如何开增值税发票
企业间发生了借款行为，关于一方从另一方收取的借款利息，必须要开具增值税发票。收款方开具增值税一般发票或增值税专用发票都可以，但是由于付款方关于贷款利息不能进行进项抵扣，因此一般来讲，开具增值税一般发票就可以了。
1.企业间发生了借款行为，关于一方从另一方收取的借款利息，必须要开具增值税发票。
2.收款方开具增值税一般发票或增值税专用发票都可以，但是由于付款方关于贷款利息不能进行进项抵扣，因此一般来讲，开具增值税一般发票就可以了。
3.收款方可以按照“贷款服务〞项目开具发票，一般纳税人税率6%，小规模纳税人税率为3%，收款方必须要缴纳增值税。
4.如果收款方是金融类企业，收到借款利息收入后，记入主营业务收入科目。如果收款方是非金融类企业，收到借款利息收入后，一般记入〔财务〕费用的贷方，抵减费用。
5.付款方在支付借款利息后，记入财务费用进行账务处理。
6.注意，企业间的互相借款，双方必须要签订具有法律效力的借款合同，合同中明确约定借款期限、借款利息等条款。
2一般纳税人营改增利息如何开票
营改增后,企业收取的利息实际上属于金融服务,金融服务适用的增值税税率为6%,因此贷款利息的税率也是6%。
营改增后,存在借款的一般纳税人非常关注借款利息是否能够抵扣的问题,如果借款利息能够抵扣进项税额,则对存在借款的一般纳税人是一大利好。不过依据《营改增试点实施办法》的规定,纳税人接受贷款服务是不得抵扣进项税额的,同时,纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
依据《财政部国家〔税务〕总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条规定,金融企业发放
贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税。
也就是自结息日起90天内发生的应收未收利息,应按照权责发生制的原则,按照顾收利息的日期确认利息收入缴纳增值税,而自结息日起90天后发生的应收未收利息则按照收付实现制的原则,在实际收到利息时缴纳增值税。
3公司跟个人借款的利息要开发票吗
一、主要取决于借款用途,经营的是放到财务费用中,在建的必须要计入成本,没有取得发票的状况下,汇算清缴必须要调增应纳税所得额,同时代扣代缴个人所得税。
二、公司向个人借款,其本金计入往来账目,支付的利息应该计入财务费用。但税法规定非金融企业借非金融企业的借款利息,在不高于同期银行贷款利息,可以税前扣除,超过部分不同意税前扣除。另还必须代扣代缴个人的营业税及个人所得税。一般发生的利息支出〔会计〕分录如下:
借:财务费用--利息支出
贷:银行存款
三、支付利息时,要代扣代缴个人所得税。借:财务费用--利息支出;贷:应交税金--个人所得税
(1)提取时,可以不要原始凭证,在记账凭证
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