扣点费用如何开票
例子:比如说我本月的销售是100元,商场扣点15%,商场要求我们开具85块钱的增值税发票即可,但是我们的实际销售是100块钱,那15块钱商场也不给我们提供发票或者收据,我想问一下这15块钱要不要在增值税发票上反映,该怎么反映啊,如果不反映算不算偷税漏税啊?
如何开增值税发票 商场扣点在增值税发票上的反映方法:
可以在开据增值税发票时,先开未打折的全额商品项目,然后单独开一个折扣内容,折扣比例添加,折扣在同一张发票上反映就可以减少销售额。
例如:增值税发票要开销售100元,在第二行写"折扣'-15元,合计为85元,这样带折扣的增值税发票就开好了。
2商场扣点分录如何做
1、如果扣点没在发票中体现,直接按开票金额42819.16做帐就可以了。
借:应收账款--商场 42819.16
贷:主营业务收入 36597.57(42819.16/1.17)
贷:应交税金--增值税(销项税额)6221.59
2、如果发票按56341元开:
(1)依据发票入帐时
借:应收账款--商场 56341
贷:主营业务收入 48154.7(56341/1.17)
贷:应交税金--增值税(销项税额)8186.3
(2)收回货款,并扣除24%代销费用
借:银行存款 42819.16
借:销售费用--代销费 13521.84
贷:应收账款--商场 56341
补充问题:扣点的那些销售额分录怎样做?
借:销售费用扣点
贷:主营业务收入
3关于收费分成的开票涉税问题
问:!我们公司正在和电信合作一个"宝宝在线'的网站项目,业务内容是这样的,我们制作网站,提供服务,电信提供3G全球眼技术,提供设备,收入分成6:4,收费模式是我们收费后,再把4成收入划给电信,但我们收入全额费用开票后就会负担电信的那部分营业税,而电信是要收入全额的4成,而不是扣除税负后的4成,电信开票后,又重复缴税,开收据给幼儿园,幼儿园又不肯,其实这是一个代收的问题,请问有什么好的解决方法?还有一点,我们给电信钱后,收到的电信的服务类发票应该挂那个科目?
答:您说明的这个问题确实存在重复征收营业税的问题,但是目前关于该项业务,并没有明确的税法规定,所以您在核算中无法按照差额纳税。
《国家〔税务〕总局关于合作经营电信业务征收营业税问题的批复》文件中关于广东省的两家通信公司与电信企业合作的通信业务有一个按照差额纳税的规定,但是该文件是关于通信业务而言,所以不能简单的套用到您单位适用。
建议您参看该文件,与税务机关沟通,或者直接将您的问题通过税务机关向国家税务总局提出请示,然后依据国家税务总局的回复进行处理。
至于您提出的收到电信单位开具的服务业发票〔会计〕处理的问题,可以依据上述纳税规定确定后再确定。
4个人的地点有什么规定
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》增值税纳税地点的规定如下:
(一)固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
(二)非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
(三)其他个人提供建筑服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权,应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。
从上述可以看出,除提供建筑服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权外,其他均应当在应税行为发生地主管税务机关开具发票。如果没有开具发票,应当在居住地补开。实务中还要合计地方上是否另有政策规定。
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