1. 有税务机关使用的特种发票（“101 ”为发票换票证、“102 ”为 税务机关通用发票、“103 ”税务机关工本费发票）和工商业发票（“201 ”为 货物销售发票、“202 ”为待定、“203 ”为农产品收购发票、“204 ”为矿产品收购发票、“205”为废旧物资收购发票、“206 ”为图书销售发票（批发）、“207 ”为 图书销售发票（零售）、“208 ”为 工业加工修理修配发票、“209”为机动车销售统一发票、“210 ”为水费发票、“211”为电力销售发票、“212”为机动车维修发票、“213 ”为 文物古籍外销发票“214 ”为粮食销售统一发票、“215 ”为乡镇煤炭产品专用发票、“216 ”为 出口专用发票、“217”为 废旧物资销售发票、“218”为机动车零配件销售发票）
2.增值税专用发票及其内容
发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中所开具的收付款凭证。发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据，也是税务稽查的重要依据。
发票的基本内容包括：发票的名称，字轨号码，联次及用途，客户名称，开户银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位，数量，单价，大小写金额，开票人，开票日期，开票单位（个人）名称（章）等。如果是代扣、代收、委托代征税款的，其发票内容应当包括代扣、代收、委托代征税种的税率和代扣、代收、委托代征的税额。增值税专用发票还应当包括：购货人地址，购货人税务登记号，增值税税率，税额，供货方名称，地址，以及其税务登记号。
发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中所开具的收付款凭证。发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据，也是税务稽查的重要依据。
发票的基本内容包括：发票的名称，字轨号码，联次及用途，客户名称，开户银行及账号，商品名称或经营项目，计量单位，数量，单价，大小写金额，开票人，开票日期，开票单位（个人）名称（章）等。如果是代扣、代收、委托代征税款的，其发票内容应当包括代扣、代收、委托代征税种的税率和代扣、代收、委托代征的税额。增值税专用发票还应当包括：购货人地址，购货人税务登记号，增值税税率，税额，供货方名称，地址，以及其税务登记号。
增值税专用发票的主要内容：
1.购销双方纳税人名称；
如何开增值税发票2.购销双方纳税人地址、电话；
3.购销双方纳税人登记号、开户银行及账户；
4.销售货物或劳务的名称、计量单位和销售数量；
5.不包括增值税在内的单位售价及货款总金额；
6.增值税税率、税额；
7.发票填开日期、发票号码等。
3.增值税专用发票的基本联次，统一规定为四联，各联次必须按以下规定用途使用：第一联为存根联，由销货方留存备查；第二联为发票联，购货方作付款的记账凭证；第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证；第四联为记账联，销货方作销售的记账凭证。
1.购销双方纳税人名称；
如何开增值税发票2.购销双方纳税人地址、电话；
3.购销双方纳税人登记号、开户银行及账户；
4.销售货物或劳务的名称、计量单位和销售数量；
5.不包括增值税在内的单位售价及货款总金额；
6.增值税税率、税额；
7.发票填开日期、发票号码等。
3.增值税专用发票的基本联次，统一规定为四联，各联次必须按以下规定用途使用：第一联为存根联，由销货方留存备查；第二联为发票联，购货方作付款的记账凭证；第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证；第四联为记账联，销货方作销售的记账凭证。
增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成.基本联次为三联:发票联、抵扣联和记帐联。
1、发票联，作为购买核算采购成本和增值税收政策进项税额的记帐凭证；
2、抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；
1、发票联，作为购买核算采购成本和增值税收政策进项税额的记帐凭证；
2、抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；
3、记帐联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记帐凭证。
其他联次用途，由一般纳税人自行确定。
现在开具出去的是一般为最基本的三联（也有七联、四联的，视地区的不同，也视版本的不同而不同），三联的作用分别为：第一联为抵扣联，是你开具给客户后进行仿伪税控认证无误后的税额部份可以抵扣他们的的销项税额，反之你取得供应商的第一联同理可以抵扣你的销项税额；第二联为发票联，是你开具给客户用来据以付款与记帐的凭证，同理你得到供应商的发票联后据以付款与记帐的凭证；第三联为记帐联，这是你自己销售货物开具后据以销售记帐的凭证。
如果是的话，专票一般是一式三联的。分别是记账联、发票联、抵扣联。记账联是由开具发票的一方留存，记账用，也就是做销项用吧。抵扣联与发票联则是给购货方用于抵扣和记账用。
增值税专用发票原有四联和七联的，现在全部纳入了防伪税控装置开具了，就没有了存根联
其他联次用途，由一般纳税人自行确定。
现在开具出去的是一般为最基本的三联（也有七联、四联的，视地区的不同，也视版本的不同而不同），三联的作用分别为：第一联为抵扣联，是你开具给客户后进行仿伪税控认证无误后的税额部份可以抵扣他们的的销项税额，反之你取得供应商的第一联同理可以抵扣你的销项税额；第二联为发票联，是你开具给客户用来据以付款与记帐的凭证，同理你得到供应商的发票联后据以付款与记帐的凭证；第三联为记帐联，这是你自己销售货物开具后据以销售记帐的凭证。
如果是的话，专票一般是一式三联的。分别是记账联、发票联、抵扣联。记账联是由开具发票的一方留存，记账用，也就是做销项用吧。抵扣联与发票联则是给购货方用于抵扣和记账用。
增值税专用发票原有四联和七联的，现在全部纳入了防伪税控装置开具了，就没有了存根联
（电子信息存档）。现在一般用是三联（六联很少人用，出仓或出厂等用途），两联是给客户的，作为“进项税额”抵扣和记账用的，一联为自己记账联（记销售收入和销项税额用）。发票各联是一次性同时开具。
为减轻增值税一般纳税人购买增值税专用发票的费用负担，国税总局决定从2004年起，调整增值税专用发票基本联次。调整后的增值税专用发票基本联次为一式三联，依次为抵扣联、发票联和记帐联，联消了存根联。原七联增值税专用发票也相应取消了存根联，改为六联。发票的价格也由原来的1.05元和1.67元调整为现在的0.70元和1.1元。
新版三联版增值税专用发票启用后，企业纷纷反映虽然部分降低了企业的经营成本，但由此也带来了诸多不便。如无存根联备查，企业只能自行每张复印，以备核查。同时给基层一线国税机关的报税工作也带来不便，一旦出现报税不成功的，原来需存根联补录，现在只能由记帐联代替，而在报税期内企业往往已将记帐联和其它内部凭证（如出库单，清单）等粘贴在一起装订成册，尤其是那些业务量大的企业，每月的记帐凭证多达几本甚至十几本，遇到报税不成功，企业就需将这些记帐联从已经装订好的凭证册内撕出，送国税机关补录，工作量大，给纳税人造成了很大的麻烦，也制约了国税机关工作效率。此外，取消了存根联后，作废发票的保管也处于无序管理。新版发票的顺序也不尽合理，抵扣联由原来的第二联
新版三联版增值税专用发票启用后，企业纷纷反映虽然部分降低了企业的经营成本，但由此也带来了诸多不便。如无存根联备查，企业只能自行每张复印，以备核查。同时给基层一线国税机关的报税工作也带来不便，一旦出现报税不成功的，原来需存根联补录，现在只能由记帐联代替，而在报税期内企业往往已将记帐联和其它内部凭证（如出库单，清单）等粘贴在一起装订成册，尤其是那些业务量大的企业，每月的记帐凭证多达几本甚至十几本，遇到报税不成功，企业就需将这些记帐联从已经装订好的凭证册内撕出，送国税机关补录，工作量大，给纳税人造成了很大的麻烦，也制约了国税机关工作效率。此外，取消了存根联后，作废发票的保管也处于无序管理。新版发票的顺序也不尽合理，抵扣联由原来的第二联
改成了现在的第一联，第一联在发票购买、保管、使用以及打印质量都会影响抵扣联的清晰、整洁，导致无法顺利通过认证系统。
4.为加强增值税管理，防止不法分子利用增值税专用发票(以下简称专用发票)偷税骗税，根据《中华人民共和国税收征管法》和国家对增值税管理的有关规定，制订本制度。本制度的适应范围为除实行“金税工程”外的全省增值税一般纳税人和本省各级国家税务机关。
一、资料申报
(一)增值税一般纳税人在纳税申报期进行纳税申报时，应同时向税务征收机关报送下列资料：
1、根据当期已使用的专用发票存根联记录的《增值税专用发票存根联登记册》(以下简称《存根联登记册》)。
2、当期取得允许抵扣的专用发票抵扣联及据此记录的《增值税专用发票抵扣联登记册》(以下简称《抵扣联登记册》)。
(二)纳税人对报送的专用发票抵扣联按下列顺序装订：
销售方是一般纳税人的专用发票抵扣联、销售方由税务所为规模纳税人代开的专用发票抵扣联，销售方退回取得的不得计算抵扣的红字专用发票抵扣联。每50张装订一册，不足则按实际装订，并在每张凭证上依序编号。装订时应加装封面(式样附后)。
(三)纳税人报送的《存根联登记册》和《抵扣联登记册》所填数据与存根联和抵扣联必须相一致。
(四)税务征收机关应将小规模纳税人代开专用发票的存根联填入《存根联登记册》，按时上报《存根联登记册》。
(五)《存根联登记册》和《抵扣联登记册》中的“发票号码”栏的内容包括发票类别、地名、年号、顺序号，具体填法如下：
1、类别：由3位代码组成，第一位代表发票版本的语言文字，用1、2、3、4分别表示中文、中英文、藏文、维文；第二位代表发票联次，用4、7表示四联、七联；第三位代表发票金额版本；用0、1、2、3分别表示电脑发票、万元版、百万元版、千万元版。
2、地名：按专用发票右上角所注明的地名填入。
3、年号：按专用发票右上角或票根批次中所注明的年号填入。
销售方是一般纳税人的专用发票抵扣联、销售方由税务所为规模纳税人代开的专用发票抵扣联，销售方退回取得的不得计算抵扣的红字专用发票抵扣联。每50张装订一册，不足则按实际装订，并在每张凭证上依序编号。装订时应加装封面(式样附后)。
(三)纳税人报送的《存根联登记册》和《抵扣联登记册》所填数据与存根联和抵扣联必须相一致。
(四)税务征收机关应将小规模纳税人代开专用发票的存根联填入《存根联登记册》，按时上报《存根联登记册》。
(五)《存根联登记册》和《抵扣联登记册》中的“发票号码”栏的内容包括发票类别、地名、年号、顺序号，具体填法如下：
1、类别：由3位代码组成，第一位代表发票版本的语言文字，用1、2、3、4分别表示中文、中英文、藏文、维文；第二位代表发票联次，用4、7表示四联、七联；第三位代表发票金额版本；用0、1、2、3分别表示电脑发票、万元版、百万元版、千万元版。
2、地名：按专用发票右上角所注明的地名填入。
3、年号：按专用发票右上角或票根批次中所注明的年号填入。
4、顺序号：按专用发票右上角所注明的顺序号填入。
二、资料审核
税务征收机关在收到纳税人报送的专用发票存根联、抵扣联登记册及相应的凭证原件后，应进行以下几方面的审核：
1、填报的《存根联登记册》和《抵扣联登记册》是否符合要求；《抵扣联登记册》是否与凭证原件相符。
2、凭证原件是否按规定装订成册。
3、凭证原件封面内容是否填写正确齐全。
4、实际册数、份数及《存根联登记册》、《抵扣联登记册》与《增值税纳税申报表》附列资料栏是否相符。
5、专用发票存根联和抵扣联的字迹是否清晰。
税务机关审核后在《增值税纳税申报表》第二联盖章，并在《存根联登记册》和《抵扣联
二、资料审核
税务征收机关在收到纳税人报送的专用发票存根联、抵扣联登记册及相应的凭证原件后，应进行以下几方面的审核：
1、填报的《存根联登记册》和《抵扣联登记册》是否符合要求；《抵扣联登记册》是否与凭证原件相符。
2、凭证原件是否按规定装订成册。
3、凭证原件封面内容是否填写正确齐全。
4、实际册数、份数及《存根联登记册》、《抵扣联登记册》与《增值税纳税申报表》附列资料栏是否相符。
5、专用发票存根联和抵扣联的字迹是否清晰。
税务机关审核后在《增值税纳税申报表》第二联盖章，并在《存根联登记册》和《抵扣联
登记册》上签字。
三、资料处理
税务征收机关对纳税人报送的资料作如下处理：
1、将审核后的《存根联登记册》，与税务所代小规模纳税人填开的《存根联登记册》一起，按一定顺序汇总整理，每40份装订一册，并填写“专用发票抵扣联”(存根联)、“登记册装订封面”(以下简称“装订封面”，式样附后)。
2、将审核后的《抵扣联登记册》汇总，按一定顺序每40份装订一册，并填写“装订封面”按月份顺序编号。
3、每月15日前将以上资料送上计算机录入机关。
四、资料录入
计算机录入机关应将本月收到的《存根联登记册》和《抵扣联登记册》的数据于本月25日
三、资料处理
税务征收机关对纳税人报送的资料作如下处理：
1、将审核后的《存根联登记册》，与税务所代小规模纳税人填开的《存根联登记册》一起，按一定顺序汇总整理，每40份装订一册，并填写“专用发票抵扣联”(存根联)、“登记册装订封面”(以下简称“装订封面”，式样附后)。
2、将审核后的《抵扣联登记册》汇总，按一定顺序每40份装订一册，并填写“装订封面”按月份顺序编号。
3、每月15日前将以上资料送上计算机录入机关。
四、资料录入
计算机录入机关应将本月收到的《存根联登记册》和《抵扣联登记册》的数据于本月25日
前录入计算机系统，录入内容包括：
1、专用发票存根联：发票类别、发票字轨号码、填开日期、购货方纳税人登记号、金额、税额及销货方纳税人登记号。红字存根联的金额和税额为负数。作废发票也要录入计算机。
2、专用发票抵扣联：发票类别、发票字轨号码、填开日期、购货方纳税人登记号、金额、税额及销货方纳税人登记号。红字抵扣联的金额和税额为负数。
3、为提高效率，保证质量，对录入专用发票的范围，暂定为购销双方均在本省，且税额在500元(含500元)以上的专用发票。
4、录入单位在资料录入后，应对每张资料中的金额、税率和税额关系是否正确进行检查，即：
金额×税率＝税额
五、交叉审核
(一)增值税专用发票采用计算机实行县(市)级、地(市)级、省级三级交叉审核制度。
(二)县级负责本级专用发票使用情况审核。对上月输入的数据应于次月5日内将跨县的数据
1、专用发票存根联：发票类别、发票字轨号码、填开日期、购货方纳税人登记号、金额、税额及销货方纳税人登记号。红字存根联的金额和税额为负数。作废发票也要录入计算机。
2、专用发票抵扣联：发票类别、发票字轨号码、填开日期、购货方纳税人登记号、金额、税额及销货方纳税人登记号。红字抵扣联的金额和税额为负数。
3、为提高效率，保证质量，对录入专用发票的范围，暂定为购销双方均在本省，且税额在500元(含500元)以上的专用发票。
4、录入单位在资料录入后，应对每张资料中的金额、税率和税额关系是否正确进行检查，即：
金额×税率＝税额
五、交叉审核
(一)增值税专用发票采用计算机实行县(市)级、地(市)级、省级三级交叉审核制度。
(二)县级负责本级专用发票使用情况审核。对上月输入的数据应于次月5日内将跨县的数据
报送地区级进行交叉审核。
(三)地区级负责本地区跨县(市)的专用发票使用情况的交叉审核。应于每月10日内将上月份跨地区的数据报送省级进行交叉审核。
(四)省税务局负责省内跨地市的专用发票使用情况的审核。
(三)地区级负责本地区跨县(市)的专用发票使用情况的交叉审核。应于每月10日内将上月份跨地区的数据报送省级进行交叉审核。
(四)省税务局负责省内跨地市的专用发票使用情况的审核。
国标税控发票的发票编码规则为：普通发票分类代码为12位阿拉伯数字，从左至右排列：第1位表示地方税务局，代码为2；第2、3、4、5位表示行政区域代码，北京地区为1100；第6、7位表示发票的印刷年份，如2007年为07；第8位表示发票所属的行业代码（1表示交通运输业、2表示建筑业、3表示金融保险业、4表示邮电通信业、5表示文化体育业、6表示娱乐业、7表示服务业、8表示转让无形资产、9表示销售不动产、0表示其他）。我局确定的国标税控发票（折式或卷式）按其发票名称的第一个行业名称确定其所属行业，其他发票按其名称确定所属行业；第9、10、11、12位表示发票种类代码。
国标税控发票的发票编码规则为：普通发票分类代码为12位阿拉伯数字，从左至右排列：第1位表示地方税务局，代码为2；第2、3、4、5位表示行政区域代码，北京地区为1100；第6、7位表示发票的印刷年份，如2007年为07；第8位表示发票所属的行业代码（1表示交通
运输业、2表示建筑业、3表示金融保险业、4表示邮电通信业、5表示文化体育业、6表示娱乐业、7表示服务业、8表示转让无形资产、9表示销售不动产、0表示其他）。我局确定的国标税控发票（折式或卷式）按其发票名称的第一个行业名称确定其所属行业，其他发票按其名称确定所属行业；第9、10、11、12位表示发票种类代码。
五、全国行政代码
代码 名称
110000 北京市
110100 市辖区
110101 东城区
110102 西城区
110103 崇文区
110104 宣武区
110105 朝阳区
110106 丰台区
110107 石景山区
110108 海淀区
110109 门头沟区
110111 房山区
110112 通州区
110113 顺义区
110114 昌平区
110115 大兴区
110116 怀柔区
110117 平谷区
110200 县
110228 密云县
110229 延庆县
120000 天津市
120100 市辖区
120101 和平区
120102 河东区
120103 河西区
120104 南开区
120105 河北区
120106 红桥区
120107 塘沽区
120108 汉沽区
120109 大港区
120110 东丽区
120111 西青区
120112 津南区
120113 北辰区
120114 武清区
120115 宝坻区
120200 县
120221 宁河县
120223 静海县
120225 蓟 县
130000 河北省
130100 石家庄市
130101 市辖区
130102 长安区
130103 桥东区
130104 桥西区
130105 新华区
130107 井陉矿区
130108 裕华区
130121 井陉县
130123 正定县
130124 栾城县
130125 行唐县
130126 灵寿县
130127 高邑县
130128 深泽县
130129 赞皇县
130130 无极县
130131 平山县
130132 元氏县
130133 赵 县
130181 辛集市
130182 藁城市
130183 晋州市
130184 新乐市
130185 鹿泉市
130200 唐山市
130201 市辖区
130202 路南区
130203 路北区
130204 古冶区
130205 开平区
130207 丰南区
130208 丰润区
130223 滦 县
130224 滦南县
130225 乐亭县
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