2015年福建省税务师《财务与会计》考试试题
一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、根据营业税现行政策的规定,打井工程属于营业税税目中的__。
A.服务业
B.建筑业
C.转让无形资产
D.销售不动产
2、中国公民张某为外资企业工作人员,2011年全年被派往工作,每月工资12000元。2010年3月张某获得上市公司股票期权并在当年行权,2011年3月转让了该股票,取得转让净所得400000元人民币。按我国税法规定,张某2011年的所得在我国应缴纳个人所得税__元。
A.15480
B.20640
C.92780
D.92060
3、甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中的70%,乙企业使用其中的30%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2009年1月份新征用耕地5000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为6元/平方米,乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为3元/平方米。2009年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税__。
A.甲企业纳税42000元,乙企业纳税18000元
B.甲企业纳税42000元,乙企业纳税33000元
C.甲企业纳税48000元,乙企业纳税16000元
D.甲企业纳税48000元,乙企业纳税28000元
4、甲某是从美国回国服务的留学人员,2001年10月用现汇购买国产轿车一辆自用,发票上列示的销售额为235000元。2003年10月,乙某向甲某购买该辆小轿车,支付货款 46000元,与该轿车同类型的新车最低计税价格为215000元,国产轿车规定的使用年限为10年。下列说法正确的是__。
A.甲某购买该车时缴纳车辆购置税23500元,乙某购买该车时不再缴纳车辆购置税
B.甲某购买该车时不缴纳车辆购置税,乙某购买该车时缴纳车辆购置税21500元
C.甲某购买该车时不缴纳车辆购置税,乙某购买该车时缴纳车辆购置税17200元
D.甲某购买该车时缴纳车辆购置税23500元,乙某购买该车时缴纳车辆购置税21500元
5、合伙人通知退伙的,应当符合的条件包括__。
A.其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务
B.合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响
C.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
D.提前60日通知其他合伙人
6、下列关于增值税纳税期限说法不正确的有__。
A.增值税纳税期限的规定为11日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额
D.纳税人进口货物的,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
7、根据税法规定,外商投资企业在计算应税所得额时允许列支的税金,是指__。
A.所得税
B.增值税
小轿车使用年限
C.营业税
D.城市维护建设税
8、外商投资举办的产品出口企业,在按照税法规定减免优惠期满后,凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的,可以按照税法规定的税率减__征收企业所得税。
A.50%
B.30%
C.20%
D.60%
9、该公司2003年净资产收益率(使用期末数计算)为__
A.61.9%
B.22.06%
C.2.72%
D.15.87%
10、某企业2003年平均资产总额为4000万元,实现销售收入净额1400万元,实现净利润224万元,平均资产负债率为60%,则该企业的净资产利润率为__。
A.5.6%
B.9.3%
C.16%
D.14%
11、2008年7月,河南郑州老工业基地的一汽车制造公司,按税法规定对公司的制造设备实施了抵扣增值税的规定,扩大了增值税的抵扣范围,该公司的行为体现了税法适用原则中的__。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.国际法由于国内法原则
12、某宾馆2009年9月取得下列收入:住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元),游艺厅营业收入14万元,台球室营业收入8万元,网吧收入25万元。当地规定台球营业税税率为5%。该宾馆当月应纳营业税为__万元。
A.2.10
B.9.20
C.5.30
D.12.20
13、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖,取得收入8000元,李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额__元。
A.1280
B.3800
C.2800
D.1800
14、计算土地增值税时可扣除的税费是__。
A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税
B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加
C.个人购买房地产时缴纳的契税
D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税
15、下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是__。
A.土地使用权交换
B.国有土地使用权出让
C.土地使用权赠与
D.以划拨方式取得土地使用权
16、某移动公司2004年某月销售有价电话卡,该卡的面值金额共计150万元,销售时向顾客折扣6%,实际取得销售款141万元,与销售卡相关的成本及销售税费共计120万元;当月另将面值共计10万元的有价电话卡赠送给业务关联单位,与赠送卡相关的成本6万元、销售税费0.33万元。假定企业所得税税率为33%,该移动公司当月应缴纳企业所得税__万元。
A.8.14
B.10.12
C.11.44
D.13.42
17、某小型企业向其主管税务机关申报2006年度收入总额150万元,发生直接成本 120万元、其他费用4077元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额
不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税的办法,该企业2006年度应缴纳的企业所得税为__万元。
A.7.92
B.9.90
C.10.56
D.13.20
18、下列不属于税法的适用原则的是__。
A.法律优位原则
B.实质课税原则
C.程序优于实体原则
D.特别法优于普通法原则
19、注册税务师从审查原始凭证开始,顺次审查账簿,核对报表,最后审查企业纳税情况的方法是__。
A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
20、某商店2007年5月成立,年销售收入是100万元,2008年5月销售衣服取得现金收入8万元,销售副食品取得现金收入12万元,销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机,取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张,共支付货款2.34万元。6月5日,向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为__万元。
A.0.85
B.0.51
C.0.88
D.0.54
21、根据1990年国际贸易术语解释通则,贸易术语适用于__合同。
A.买卖
B.运输
C.保险
D.租船
22、东方公司采用计划成本法对材料进行日常核算。20×7年12月,月初结存材料的计划成本为200万元,材料成本差异账户贷方余额为3万元;本月入库材料的计划成本为1000万元,材料成本差异账户借方发生额为6万元;本月发出材料的计划成本为800万元。则该公司本月发出材料的实际成本为()万元。
A.794
B.798
C.802
D.806
23、特许权使用费所得在我国境内缴纳个人所得税__元
A.12800
B.800
C.24800
D.2720
24、税务机关实施税收保全措施时,下列不在税收保全措施时之内的物品是__
A.机动车辆
B.单价5000元以上的生活用品
C.被执行人直系亲属所拥有的金银饰品
D.被执行人扶养亲属维持生活的必需用品
25、相对人依法申请听证,行政机关适用听证程序而实施行政处罚时,组织听证活动的费用承担方式是__。
A.由行政机关承担
B.由申请听证的相对人承担
C.由行政机关和相对人分担
D.如果申请听证的相对人确有违法行为,由该相对人承担
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分)
1、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的项目有__。
A.支付给总机构的特许权使用费
B.资助给非关联科研机构的研究开发经费
C.按规定为职工个人提取的医疗保险基金
D.为境内工作的职工缴纳的社会保险费
E.直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出
2、为了有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为,税务机关决定对出口企业实行分类管理。按照规定,符合C类企业认定标准的有__。
A.企业拥有一定规模的资产
B.企业财务制度健全
C.近三年来未发生过骗税问题
D.连续两年创汇300万美元以上
3、下列表述中,符合个人所得税法规定的有__。
A.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的,对已缴纳个人所得税的一次性经济收入,应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税
B.干部或职工从其所在单位领取的所有退职费,均免征个人所得税
C.个体工商户从事生产、经营时,取得的从联营企业分回的利润,应按利息、股息、红利所得项目纳税
D.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家,由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税
4、关于固定资产投资的决策方法,下列说法不正确的有__。
A.内含报酬率大于企业资金成本的方案是可取的
B.投资回收率是现金流入量与投资总额的比率
C.净现值为正数的方案是可取的,多个方案中应该选择净现值最大的方案投资
D.现值指数大于或等于0的方案是可取的
E.投资回收期一般不能超过固定资产使用期限的一半
5、下列关于资源税计税依据的表述中,正确的有__。
A.自用资源税应税产品,以自用数量为课税数量
B.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
C.金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以自产液体盐数量为课税数量