防城港实务税务技巧：抄税、报税、发票认证、抵扣、税
务申报的办事流程(四)
（四）报税需携带的资料
1、申报表主表、附表一、附表二、资产负债表、损益表；
2、有运费、海关完税凭证、废旧物资增值税专用发票的企业需持相关采集软盘及认证清单。
（五）运费、海关完税凭证、废旧物资发票抵扣时限：自开票之日起90天后的第一个纳税申请期结束以前。
二、认证
（一）需携带增值税专用发票、运费发票。
（二）认证时限：自发票填开之日起90天内；
（三）丢失专用发票抵扣联，可持以下资料进行认证：
1、销货单位出具的丢失发票的存根联复印件；
2、销货方所在地主管税务机关出具的《丢失防伪税控专用发票已抄报税证明单》
三、小规模带未开具专用发票
（一）程序
1、在税务登记岗登记银行账户
2、到票证大厅领取填写《带未开具增值税专用发票缴纳税款申报单》一式三份；
3、持申报单到办税服务大厅开具《税收通用缴款书》；
4、持《税收通用缴款书》到银行缴款后回票证大厅开具专用发票。
（二）注意事项
1、必须是我局管辖的增值税小规模纳税人；
2、每份申报单只能对应一张专用发票，价税合计不得超过10万元；
3、开具税率只限一种，以税务登记证批准的经营项目为标准，商品零售、贸易为4％，加工服务为6％：
4、报税期必须先申报上月税款，持己盖章的申报表到办税服务大厅开票。
5、货物或应税劳务名称只能填写2行，金额和税额的小数点保留2位。
6、首次开票须携带本企业税务登记证复印件、营业执照复印件以及对方
企业税务登记证复印件、营业执照复印件、一般纳税人资格认定复印件。
四、信息变更时需注意
变更纳税人名称———-填写《防伪税控企业变更企业名称登记表》；
更换金税卡(税控卡)、重新发行金税卡———-填写《防伪税控企业变更表》；
收缴防伪税控金税卡———-填写《企业防伪税控金税卡收缴情况登记表》。
发生以上情况之一时，企业携带所填表格及当月填开，结存空白的全部专
用发票到征收大厅窗口办理相关事宜。抄税流程
五、其他注意事项
1、企业在报税期内购买专用发票，必须先进行抄报税处理，然后回企业进开票子系统，读取完抄报税信息，再购，以防金税卡(税控卡)锁死。
2、IC卡抄完税后一个月内未开票的，当月内必须进入一次开票子系统，
以防金税卡(税控卡)锁死。
3、每月最后一天24点前将开票系统所在电脑关闭，以防数据在两个月间
混乱
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