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来源：《中国农村金融》2014年第18期
防范银行员工非法挪用、窃取客户存款，应从硬性管理、软性引导两个方面入手，强化制度执行，提高员工素养，直达风险“病灶”，根除案件“毒瘤”。
典型案件解读
（一）基本案情
河南南阳某银行两名女员工柳某、闫某利用银行系统漏洞，挪用银行储户存款共计1489万元，用于投资经营、赌博和个人消费。日前，法院以挪用资金罪，分别判处柳某有期徒刑8年、闫某有期徒刑3年，并责令二人退还赃款。
（二）案件分析
该案件具有银行员工挪用客户存款案件的三个基本特征：一是涉案金额大，作案时间长。自2008年下半年到2013年3月初，除去已退还的赃款，柳某和闫某共挪用客户资金约1429.18万元。二是作案手段隐蔽性强。柳某、闫某利用套取空白凭证、重置客户密码等方式，非法挪用客户存款，并以个人生意投资盈利支付客户利息，维持资金链运转，掩盖事实，躲避检查。三是员工勾结，共同作案。柳某发现银行电脑系统漏洞后，以“好处费”的方式诱引其对班人员闫某配合，利用工作便利和监管不严的空档作案。
该案件起因在于该银行电脑系统存有漏洞，银行员工可以私自修改客户账户密码。此外，还暴露出五大风险点：一是违规操作。授权卡管理有章不循，授权卡密码随意泄露，密码设置形同虚设，致使违规操作。二是制度执行力弱。未严格执行存款实名制，未认真核实代理人有效身份证件，将代理业务按非代理业务流程简化处理。柳某利用客户身份证复印件存入小额现金，套取空白存单，利用证件复印件违规取款，制度执行流于形式。三是岗位轮换制度未落实。自2008年下半年到2012年11月份，柳某在营业部任前台柜员四年多的时间，未进行岗位轮换。四是岗位制约名存实亡。前台柜员直接接触授权卡，岗位之间的监督
制约名存实亡。同时，存在代管客户有关凭证、代客户办理开户、提前支取等业务“一手清”现象。五是检查监督不到位。柳某经营生意、赌博、高息揽储等不良行为，在长达近5年的时间内未被检查发现，监督检查履职严重缺位。
挪用客户存款风险成因及形式手段
（一）内外部因素分析
一是利益诱惑。高额回报的利益诱惑，使一些意志薄弱的员工有可能参与民间集资或等，一旦出现资金缺失，易挪用客户存款。二是风险转嫁。在经济形式不明朗、资金链条紧张、民间借贷活跃等背景下，一些不法分子为寻求资金安全，纷纷向银行转嫁风险。部分银行员工受利益驱使，违规办理业务，将操作风险演变为案件风险。三是监督不严。监察部门尽职监督不到位，出现选择性执行、应付性执行，甚至为求业绩刻意违规操作等问题。员工间碍于情面，对违规行为视而不见。四是教育缺失。一些银行片面注重业务发展，忽视案件防控，导致员工教育让位于业务指标。五是价值观念失衡。因利益分配不均衡性导致的攀比心理、失望心理、抵触心理、埋怨心理等消极情绪，为风险发生埋下了隐患。
（二）作案手段及所涉人员分析
从作案形式看，挪用客户存款案件的主要手段有：伪造变造客户印鉴、伪造变造支付凭证、盗取客户密码等信息、非法使用客户证件复印件、私自挂失补办电子银行产品安全保护介质、盗取授权密码或利用指纹办理指纹套非法授权等。作案人员可为银行职工单独作案，多为内部人员联合或内外勾结作案。
从涉案员工岗位看：一是网点负责人、会计主管及客户经理。以与客户高密度接触为机会，赢得客户信任，诱导客户将票据、密码、印鉴等支付工具交其代管，利用代保管的客户支付工具挪用客户存款。二是前台柜员。利用内控管理、电脑系统及业务流程上的漏洞，直接或间接挪用客户存款。三是大堂经理。利用最先接触客户的便利，诱导客户把支付凭证、密码、印鉴、现金等交给自己，以达到挪用客户存款的目的。
防控对策及工作建议
对银行员工非法挪用、窃取客户存款的风险防控，应采取硬性和软性相结合的措施，综合运用制度、监察、教育、文化等手段，增强风险管控能力和企业管理能力，从根本上防范案件风险发生。
严格制度执行，增强约束力。一是完善人员管理、财务管理、凭证管理、科技管理、监督检查和考核奖惩等制度，并采取上下结合、内外结合、普遍与重点结合等有效措施，确保制度执行，不留监管空档。二是优化岗位设置，规范操作程序，尤其是严格执行账户开立、支付结算等制度，落实重要业务、重点环节复审，重要人员备案核查等制度。三是加强客户信息管理，严格印鉴保管与使用，定期对所有结算账户预留印鉴进行清查核对，并做好调岗交接审计工作。
如何挂失 强化督导检查，增强控制力。一是建立案件风险和信息安全防控机制，全面查和梳理各岗位案件风险点和信息安全风险点，不隐瞒、不遮丑，主动查处整改。二是加强监察职能部门及队伍建设，积极推行灵活突击式检查制度，加强对重点业务、重要岗位、重要人员、重要凭证的监督管理。三是加强员工行为管理，对员工的观察要坚持“班中看情绪、班后看做事、吃饭看胃口、交流看谈资”，并积极开展多种形式的谈心活动和家访活动，准确把握员工的思想行为动态。
注重合规建设，增强引导力。一是抓好思想教育，防范道德风险。二是建立合规档案，实行日常违规计分制度，对员工制度执行起到规范、约束和固化作用。三是建立合规奖惩制
度，加大对主动监督、主动揭露风险行为的奖励力度，引导员工成为合规的践行者和守护者。
彰显人文关怀，增强亲和力。一是关心员工职业发展，帮助员工做好职业规划，为其职业发展提供更多的公平竞争机会。二是关爱员工生活，建设活力之家，加强小食堂、小宿舍、小澡堂等建设，尽力解决一线员工的切身利益问题，实现家庭式管理。三是加大正面激励，积极开展活动，培育员工的忠诚度和归属感，促其自觉主动抵制违规、防范风险。
姜义飞
图 > CFP
本栏编辑 尚勤
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