国税地税申报流程及方法
一、背景介绍
随着中国经济的发展和税收管理的不断完善，税收申报已经成为每一个企业必须面临和处理的事项之一。对于纳税人而言，及时、准确地申报税款，不仅可以避免产生和其他不必要的经济损失，还可以保证企业顺利运营，可谓非常重要。目前，众所周知，国家税务局和地方税务局已经实现了合并，即现在的国税局和地税局已经合并成了税务总局，从而实现了税务信息一体化的处理，简化了税收申报程序。
二、申报的流程
在国税地税合并后，纳税人可以通过银行代征、网上申报、自助申报、纸质申报等四种方式提交自己的申报资料。不同的申报方式对应的流程大致如下：
1、银行代征
银行代征的流程可以说是最为简洁的申报方式，只需前往银行柜台，填写缴款书，缴纳相应税
款即可完成申报。银行工作人员在确认纳税人缴纳的税款无误后，将税款划至纳税人的税款账户中。这种方式申报时间短、靠谱性高，但是过程并不公开透明，也缺少一定的操作空间。
2、网上申报
网上申报是目前最为普及的申报方式之一，不仅缩短了纳税人的申报时间，而且大大降低了申报成本。具体流程为首先获取到网上申报账号和密码，然后登陆税务总局，进入在线申报页面，依次填写税种、纳税人信息、申报期等，最后在网上支付相应的税款即可。网上申报的优点在于流程透明，且更加自由便捷，可以自由选择申报的时间和地点。
3、自助申报
自助申报，其实就是将网上申报的功能放在邮局、银行、便民服务站等地，方便不方便地开展自助申报服务。自助申报与网上申报的流程基本一致，在具体操作上稍有差异。在柜台或者机器前进行申报，在缴纳税款之后即可完成申报过程。这种方式的优点在于更加人性化，提升了纳税人的申报体验。
4、纸质申报
纸质申报，是最传统的税收申报方式，目前已经几乎完全被人们遗弃。通过纸质方式进行申报的流程，需要实体税务局或者邮局网点。申请人需准备好税源信息、申报表、纳税申报表等资料，填写完整并在规定时间内提交给办税窗口专员，等待核验和审核，最后领取税款收据即可完成申报。虽然这种申报方式存在较多弊端，但对于一些技术和流程不太熟悉的位于偏远区域的纳税人而言，仍然具备一定借鉴意义。
三、申报的方法
对于不同的纳税人而言，申报的方法也要有所区别，这里我们列举几种常见的申报方法：
1、定期申报
定期申报通常是指按照税种和周期规则，固定时间内申报应缴税款，具体时间由税务局制定，不同的市、区、县的规则可能略有不同。比如，企业所得税以年度为周期，每年2月15日至5月31日为年度汇算清缴时间，如果企业发生所得、支出、成本等信息有变化，还可以在每个季度递交预缴申报表，即应预先缴纳下一期所得税。
2、即时申报
即时申报是指，纳税人在每个税款缴纳日（比如，中国所有企业的职工必须于每月的15日前缴纳社保）之前，必须申报所需税款的方式。这种方式对于个人缴纳个人所得税是常见的。同时，还有一部分企业也采用这种申报方法，如开票购房税、房产交易税等等，都采用即时申报方式。
3、特殊申报
特殊申报指的是某些特殊的税种，比如退税、免税、减免等都属于特殊申报。这种申报方法通常需要纳税人自行到税务局申请，并进行相关提交申请手续，通过税务局审核并开具某些证书（如退税证书、减免证书），实现特殊权利和特殊免税权利。
四、实际操作中的注意事项
对于企业，如何选择申报方式并且推进申报过程能否快速顺畅的开展，对企业的税务成本、时间成本和业务风险有着重要的影响。以下是实际操作中的一些注意事项：
1、正确理解税务法规和政策
对于申报过程的开展，必须掌握国家和地方的税收政策和法规。有些政策说明在实际操作中较为复杂，需要专业财务支持。
2、开通网上银行和网上申报账号
对于需要使用网上银行和网上申报系统的纳税人而言，首先需要开通相关账户，且必须准确保管好自己的账户信息，防止账户泄露或者丢失。
3、准确管理纳税账号
纳税人在申请税务登记之后，会获得一个纳税人识别号（也称纳税人税务编号），可以作为纳税信息识别码在税务部门登记，这是申报时非常必要的一个信息。如果企业不慎遗失或泄漏这个号码，那么企业就有可能面临税务问题。地税申报
总而言之，在日常申报的过程中，企业应该严格遵守政策和规定，掌握每个税种的申报时间和途径，熟悉各种申报方式及其差异，才能够合理选择申报方式，降低纳税成本，减少企业风险。