个人所得税自行申报的情况说明
1.    个人所得税什么状况自行申报
答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下简称实施条例）第三十六条和《
个人所得税自行纳税申报方法
》其次条的规定，凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之一的，应当根据规定自行向税务机关办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（三）从中国取得所得的；（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（五）国务院规定的其他情形。以上五种情形中，第一种和第五种情形是修订后的个人所得税法新添加的规定。第一种情形的纳税人，不包括在中国境内无住宅，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。
2.    个人所得税自行申报缴纳的几种情形
2021年新《个人所得税法实施条例》第三十六条纳税义务人有下列情形之一的，应当根据规定到主管税务机关办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；
（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
（三）从中国取得所得的；
（四）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；
（五）国务院规定的其他情形。
年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。
纳税义务人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的管理方法，由国务院税务主管部门制定。
3.    状况说明（个人所得税全员申报）
主管税务局要求贵公司写状况说明，其目的是将贵公司的工资薪金收入总额和已经代扣代缴个人所得税的工资薪金所得总额进行比对分析，提高个人所得税征管质量，规范工资薪金收入税前扣除，杜绝将不合理的工资薪金收入税前扣除，在代代扣代缴个人所得税时，又少扣缴个人所得税现象发生。
因而，贵公司应当在下列几方面赐予说明：
1、税前扣除的工资薪金收入能否足额扣缴了个人所得税；
2、能否存在将个人工资、薪金所得在福利费或其他科目中列支而未扣缴个人所得税的状况；
3、有无根据企业全部职工平均工资适用税率计算纳税的状况；以非货币形式发放的工资薪金性质的所得能否依法履行了代扣代缴义务；
4、有无隐匿或少报个人收入状况；企业有无虚列人员、添加工资费用收入等状况。
4.    如何填写个税自行纳税申报表
你单位属于兼营。
凡是涉及营业税、城建税、训练费附加、地方训练费附加的税费，向地税申报缴纳；涉及增值税的向国税申报缴纳。增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表说明一、本申报表适用于增值税小规模纳税人填报。
纳税人供应免税劳务的，也使用本表。纳税人发生销售额减除项目、可抵减税额的，应填报《本期销售额减除项目金额明细表》和《本期可抵减税额明细表》附表，未发生上述项目的，无需填写附表。
二、详细项目填写说明：（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。（二）本表“纳税人识别名”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别名，即税务登记证号码。
地税申报
（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称，并加盖公章。（四）货物及劳务列，填写纳税人销售货物，供应加工修理修配劳务；应税服务列填写纳税人供应交通运输服务和部分现代服务。
（五）本表第1项“应征增值税货物和劳务不含税销售额”栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产（不动产除外）和销售旧货应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额。假如纳税人本期供应的交。
你单位属于兼营。凡是涉及营业税、城建税、训练费附加、地方训练费附加的税费，向地税申报缴纳；涉及增值税的向国税申报缴纳。
增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表说明一、本申报表适用于增值税小规模纳税人填报。纳税人供应免税劳务的，也使用本表。
纳税人发生销售额减除项目、可抵减税额的，应填报《本期销售额减除项目金额明细表》和《本期可抵减税额明细表》附表，未发生上述项目的，无需填写附表。二、详细项目填写说明：（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。
（二）本表“纳税人识别名”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别名，即税务登记证号码。（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称，并加盖公章。
（四）货物及劳务列，填写纳税人销售货物，供应加工修理修配劳务；应税服务列填写纳税人供应交通运输服务和部分现代服务。（五）本表第1项“应征增值税货物和劳务不含税销售额”栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产（不动产除外）和销售旧货应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额。
假如纳税人本期供应的交通运输服务和部分现代服务所取得的销售额中，有按规定可扣除的项目金额，该栏填写的不含税销售额应为未减除可扣除的项目金额的不含税全额。（六）本表第2项“税务机关代开的增值税公用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税公用发票的销售额合计。
（七）本表第3项“税控器具开具的一般发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应征增值税货物及劳务的一般发票金额换算的不含税销售额。（八）本表第4项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售使用过的、固定资产名目中所列的固定资产（不动产除外）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。
（九）本表第5项“税控器具开具的一般发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产（不动产除外）和销售旧货的一般发票金额换算的不含税销售额。（十）本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写销售免征增值税货物及劳务的销售额。
本栏需向主管税务机关备案后进行填报。（十一）本表第7项“税控器具开具的一般额”栏数据，
填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的一般发票金额。
（十二）本表第8项“出口免税货物及劳务销售额”栏数据，填写出口免税货物、劳务及服务的销售额。（十三）本表第9项“税控器具开具的一般额”栏数据，填写税控器具开具的出口免税货物的一般发票金额。
（十四）本表第10项“本期应纳税额”栏数据，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。应税服务应纳税额应扣减本期销售额减除项目金额计算。
（十五）本表第11项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写数据