艾薇儿老公
个税手续费返还、退税、退费、职工福利费及薪酬等会计处理
刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？
答复：
1、计算需要退回企业所得税：
借：应交税金-应交企业所得税 2000元
贷：以前年度损益调整 2000元
2、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款 2000元
贷：应交税金-应交企业所得税 2000元
3、结转以前年度损益调整：
借：以前年度损益调整 2000元
贷：利润分配-未分配利润 2000元
若是年终汇算清缴需要补税：
1、计提应补缴的企业所得税
借：以前年度损益调整 2000元
贷：应交税费--应交所得税 2000元
2、缴纳补缴的所得税
借：应交税费--应交所得税 2000元
贷：银行存款 2000元
3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润 2000元
贷：以前年度损益调整 2000元
2、收到退回的个人所得税
刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报，由于2019年预缴的个人所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税2000元，如何做账？
答复：
由于这2000元是退还你个人的钱，与公司没有关系，因此公司财务不需要做账。
3、免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分
由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元，如何做账？
答复：
实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。
借：银行存款 2000元
借：管理费用-社保费 -2000元
4、稳定岗位补贴
国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳定企业用工岗位，对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。
我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元，如何做账？
答复：
好玩的手游网游排名（1）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。会计分录为：
借：银行存款
贷：其他收益
（2）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
借：银行存款
贷：递延收益
借：递延收益
贷：其他收益
5、个税手续费返还
刚刚收到了个税手续费返还2000元，如何做账？
答复：
1、收到手续费时：
借：银行存款 2000
贷：其他收益 1886.79元
应交税费—应交增值税（销项税额）113.21
2、用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员补助时：
借：应付职工薪酬 800元
贷：银行存款 800元
6、退还的增量留抵税额
增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
领结婚证的程序增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
刚刚收到了增值税增量留抵税额退税2000元，如何做账？
答复：
收到增值税增量留抵税额退税：
借：银行存款 2000元
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2000元
7、双软企业符合增值税即征即退
双软企业符合增值税即征即退条件，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
刚刚收到了增值税即征即退的税额2000元，如何做账？
答复：
计算应退增值税：
借：其他应收款-即征即退增值税 2000元
贷：营业外收入或者其他收益 2000元
收到退的增值税：
借：银行存款 2000元
贷：其他应收款-即征即退增值税 2000元什么时候进入三伏天2022年
职工福利费及薪酬
1、为员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除？
答：按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（二）项的规定，未实行医疗统筹企业的职工医疗费用可以作为福利费在企业所得税税前扣除。因此对于未实行医疗统筹的企业，其为员工报销的医药费属于职工福利费支出；已实行医疗统筹（包括基本医疗保险费）的企业，其为员工报销的医药费不属于《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定的职工福利费，不得作为职工福利费支出从税前扣除。
2、为职工体检发生的体检费用能否计入职工福利费税前扣除？
答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3 号）第三条第（二）项的规定，职工福利费包括企业为职工卫生保健所发放的各项补贴和非货币性福利。企业发生的职工体检费用属于职工卫生保健方面的支出，可以作为职工福利费支出，按照相关规定税前扣除。
3、我单位的员工回家探亲，小王报销两张探亲车票。高铁票应该计入“差旅费”还是“职工飞福利费”？
答：职工回家探亲途中发生的车费、住宿费、餐费等，如果企业采取按相应发票报销的方式发放的，可以作为职工福利费列支；但如果是以现金形式发放的，应按工资、薪金支出来处理。
对于职工享受定期“探亲假”有关工资、探亲路费等，在历史上已有相应规定。 “职工回家探亲途中发生的车费、住宿费（限于中转宿费）”一般凭票据在“管理费用（差旅费）报销。餐费由个人负责。
新准则实施之后，我个人认为职工相关探亲工资、路费均应属于“人工成本”范畴。根据“应付职工薪酬”中所列示的范围，可分别在“职工工资、奖金”、“职工福利费”核算，并按规定分配（或按职工服务所在部门）计入成本费用。厕所野战
4、办公室买的桶装水，应该计入“职工福利费”还是“管理费用”
答：公司办公室购买的桶装水，属于“管理费用-办公费”。
5、以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用能否计入职工福利费税前扣除？
答：按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条第（二）项的规定，职工供养直系亲属医疗补贴属于职工福利费的范围。对于职工以发票形式报销的供养直系亲属医疗费用，实质还是企业发放，因此可作为职工供养直系亲属的医疗补贴，按照职工福利费支出的相关规定税前扣除。
6、疫情期间，公司统一购买的口罩，并发放员工要求上班必须佩戴，应该计入“应付职工薪酬-福利费”还是劳动保护支出？
答：应属于企业实际发生的合理的劳动保护支出，允许企业所得税前扣除。若是取得增值税专用发票，也允许抵扣增值税。
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