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库存现金                                资产类
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(1)支出现金金额
余额:持有的库存资金
明细:企业应分别以人民币和各种外币,设置“库存现金现金日记账”进行明细核算
待处理财产损益                        资产类
(1)财产清查中发现各种财产盘亏损失的金额
(2)报经批准处理的盘盈数额
(3)尚待查明原因的物资在运输途中发生的非正常短缺损毁的数额
(1)财产清查中发现的除固定资产外的其他资产盘盈溢余数额
(2)报经批准处理的盘亏及物资在运输途中发生的非正常短缺毁损数额
余额:企业尚未处理的财产净损失
余额:企业尚未处理的财产净溢余
期末:企业的财产损溢,应查明原因,在期末结账前处理完毕,处理后本账户应物余额
明细:本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算
银行存款                              资产类
(1)银行存款增加金额
(1)银行存款减少金额
余额:企业存在银行或其他金融机构的款项
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明细:企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,有外币存款业务的单位,还应分别按人民币和外币进行明细核算。
其他货币资金                        资产类
(1)其他货币资金增加金额
(1)其他货币资金减少金额
余额:持有的其他货币资金
明细:本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。
应收票据                            资产类
(1)收到开出、承兑的商业汇票的票面金额
(1)到期收回商业汇票的票面金额
(2)到期承兑人拒付商业汇票的票面金额
(3)背书转让商业汇票的票面金额
(4)不带追索权的出售商业汇票的票面金额
(5)不带追索权的贴现商业汇票的票面金额
 
余额:企业持有的商业汇票的票面价值
明细:按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算
预付账款                          资产类
(1)预付的货款
(2)补服的货款
(1)企业收到所购物资的应付金额
(2)退回多付的款项
(3)无法收回所购物资的款项,经批准转为坏账准备损失的金额
余额:企业实际预付的款项
余额:企业尚未补付的款项
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明细:按供货单位进行明细核算
其他应收款                          资产类
(1)发生的金额
(1)收回的金额
(2)经批准转为坏账准备损失的金额
余额:尚未收回的其他应收款
明细:按对方单位或个人进行明细核算
其他应收款——备用金                          资产类
(1)拨付备用金的数额
(1)收回备用金的数额
余额:暂付周转使用尚未收回的备用金数额
明细:按用款单位或个人进行明细核算
资产减值损失                      损益类
(1)资产预计发生减值、增加资产减值损失金额
(1)资产价值得以恢复、减少资产减值损失金额
期末:应将本账户的余额转入“本年利润”账户,结转后本账户无余额
明细:按资产减值损失的项目进行明细核算
坏账准备            资产类(资产类备抵账户)
(1)确实无法收回的应收款先经批准确认为坏账损失的金额
(2)冲销多提的坏账准备金额
(1)应收款项发生减值而计提的坏账准备金额
(2)补提的坏账准备金额
(3)已确认并转销的应收账款又收回金额
余额:企业实际发生的坏账损失大于预计的坏账准备金额
余额:企业已计提但尚未转销的坏账准备金额
明细:按应收款项的类别进行明细核算
应收账款                            资产类
(1)企业发生的应收账款
(2)转入的未能按期收回的商业承兑汇票结算款
(3)收回的已注销坏账
(1)已收回的款项
(2)改用商业汇票结算的应收账款
(3)已转为坏账损失的应收账款
(4)以债务重组方式收回的应收账款
余额:企业尚未收回的应收账款葡萄酒的做法 自酿
余额:企业预收的款项
明细:按照债务人进行明细核算
应付账款                            负债类