1、工资、社保费、个人所得税的核算
根据人力资源或行政部门统计的考勤作为计算底稿（与各部门先行核对）→按照项目与部门分类，根据公司内部制度计算单日工资×出勤天数→根据工资总额提职工福利、工会基金、个税、社保→制作相关会计凭证
1）计提工资分录
借：合同履约成本—工程施工——人工费（项目部直接工人工资）
或借：管理费用——人员工资（非直接工地人员）
贷：应付职工薪酬——工资
2）计提社保及福利
借：合同履约成本—工程施工——人工费（项目部直接工人工资）
或借：管理费用——人员工资
贷：应付职工薪酬—社保（单位承担部分）
应付职工薪酬—社保（职工福利）
3）工资发放
借：应付职工薪酬——工资（应发）
贷：其他应付款——代扣个人养老保险（个人承担部分）
贷：应交税费——个人所得税
贷：银行存款（实发）
4）支付社保费用
借：管理费用—员工保险（公司缴付的公司管理人员）
借：合同履约成本—工程施工—人工费（公司缴付部分的施工现场劳务班组人员）
借：其他应付款——代扣个人养老保险（个人承担部分）
罗志祥王心凌借：内部往来—XX 分公司（如果有需要分公司承担的）
借：应交税费——代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
2、施工成本归集
1）一般纳税人一般计税方法
借：库存材料
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
2）工地领用材料
借：合同履约成本——工程施工——直接材料费
贷：库存材料
3）简易计税方法
社会团体账务处理会计分录max.book118/share/2021/0329/8000067001003067.shtm
敬养老院财务管理制度及会计账务处理(附举例)max.book118/share/2021/0420/6021031115003143.shtm?还钱
食品加工企业全套账务处理流程(一般纳税人)max.book118/share/2021/0519/70T21121111003123.shtm?
农民专业合作社账务处理实务操作（附会计分录详细举例）max.book118/share/2021/0412/8132120025003074.shtm?
电影、影视行业的会计与税务账务处理及负债类的会计分录max.book118/share/2021/0430/6140240033003144.shtm?
私立医院记账流程、会计分录账务处理max.book118/share/2021/0610/5310211244003241.shtm?
外贸企业出口退税计算及账务处理会计分录max.book118/share/2021/0318/7150042026003101.shtm?
社会团体账务处理分录(附会计核算制度)max.book118/share/2021/0531/6014145041003153.shtm?
生产制造加工业会计账务处理，会计分录max.book118/share/2021/0430/8074134025003100.shtm?
私募基金账务处理、会计分录max.book118/share/2021/0618/5031022330003243.shtm?
借：库存材料（含税）
濑户朝香贷：应付账款——**供应商
5）一般计税改为简易计税原计税下入库的材料领用
借：合同履约成本——工程施工——直接材料费
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：库存材料
3、固定资产
收到购进单据→在固定资产系统“日常处理→资产增加→固定资产卡片”→在固 定资产系统中生成凭证→月末计提折旧→与总账系统核对无误→对固定资产系 统进行结账
1）固定资产增加时
借：固定资产——各部门
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
2）计提折旧时
借：管理费用——折旧费（管理部门用）
合同履约成本——间接费用（项目部使用的设备）
机械作业——累计折旧（公司设有专门机械管理部门）
贷：累计折旧
3）对于施工现场使用的施工机械按照当月耗费的台班分配计入到项目成本
借：合同履约成本——工程施工——机械作业（A 项目）
借：合同履约成本——工程施工——机械作业（B 项目）
贷：机械作业——成本结转
4、低值易耗品
对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入“周转材料”科目→按五五摊销 法摊销 50%计入相关项目成本→另 50%在该低值易耗品报废时予以核销，转入 相关成本。
购进时
借：周转材料——在库周转材料——具体名称怎么升级鸿蒙
借：应交税费——应交增值税（进项税额）大虾的做法大全家常菜
贷：银行存款（或应付账款）
领用时
借：周转材料——在用周转材料
贷：周转材料——在库周转材料
同时摊销
借：工程施工——项目部——办公用品等科目
管理费用——低值易耗品摊销
贷：周转材料——周转材料摊销——具体名称
6、库存材料
项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目→月末项目部 进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部→成本会计根据月末结存数算 出各项目部主要材料实际 使用量及金额，作为当月施工实际成本。
借：合同履约成本——工程施工——直接材料费
贷：库存材料
7、临时设施
对按相关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目→首次使用该临时设 施的项目总价的 60%计入该项目成本→第二次使用时，按总价的 40%以及为拆 卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。
购进临时设施时：
孙雅整容借：临时设施——具体临时设施
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
进项目部计成本时：
借：合同履约成本——工程施工——其他直接费
贷：临时设施摊销
8、无形资产购置及摊销
1）购置 借：无形资产——原值（财务软件/工程预算软件等）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
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