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■ 文 / 张殿芳
摘要：近年来，在各级政府的高度重视和大力推动下，国有融资担保机构数量稳步增长，规模日益壮大，管理体制机制不断健全，运营效率明显提升，为缓解中小企业融资难融资贵做出了重要贡献。但也要看到，国有融资担保机构资产管理还存在诸多矛盾和问题，需要进一步完善管理体制机制，优化管理制度，实现融资担保机构流动性和安全性的平衡，促进企业持续健康发展。本文从融资担保机构资产管理的背景及重要性入手，分析了融资担保机构资产管理存在的问题及成因，提出了解决对策，以期对融资担保机构的资产管理有所裨益。
关键词：融资担保机构；资产管理；问题；对策
一、引言
2018 年以来，在《融资担保公司监督管理条例》及四项配套制度引导下，融资担保机构业务发展方向发生明显转变，运营情况得到明显改善。国有控股担保机构数量持续增加，资本实力持续增强，服务能力持续提升。在发展壮大的同时，融资担保机构在资产管理方面还存在很多问题，需要不断改进，切实保
障自身的稳健运行，更好的发挥准公共产品属性，承担社会责任。
二、融资担保机构资产管理的背景及重要性
资产是企业生产经营的基本要素，资产管理是企业经营管理的重要内容。融资担保机构管理的是风险，充足的代偿能力是最核心的竞争力。要保持充足的代偿能力，就要科学有效地管理资产，保障资产的流动性和安全性。融资担保机构进行资产管理的重要性体现在：一是经济形势变化的要求。当前我国经济发展面临日益复杂的外部形势，内外部需求持续走弱，大量中小企业经营困难，偿债能力及偿债意愿明显下降，导致担保行业整体风险水平和代偿压力居高不下。在这种形势下，如何加强资产管理，保持充足代偿能力，是担保机构面临和亟待解决的问题；二是适应担保行业监管的需要。为引导融资担保机构专注主业，审慎经营，国务院出台《融资担保公司监督管理条例》及四项配套制度，对融资担保机构的资产质量提出了更高要求。按照资产变现能力由弱到强，变现成本由低到高，将融资担保公司资产分为三级，并对各级资产的比例做出了规定。担保机构不能按照规定经营管理各级资产，势必会影响到
今后的生存和可持续发展；三是国有资
本保值增值的需要。作为国有金融资本
的一部分，国有融资担保机构有义务依
法依规经营，管住管好用好国有资产，
坚定不移地做优做强做大国有金融资
本，不断增强国有经济的影响力和抗风
险能力，为经济社会持续健康发展提供
强大金融支撑。
三、融资担保机构资产管理存在的
问题
（一）应收账款比例高
融资担保机构因代偿产生的应收账
款，占用了大量流动资金，严重影响资
金周转，很可能产生流动性风险。流动
性风险是导致担保机构丧失清偿能力破
产倒闭的直接原因。有的担保机构未按
规定对应收账款提取坏账准备，造成资
产不实虚高，导致经营者盲目乐观，不
能及时意识到企业面临的风险。
（二）长期投资占用资金大
融资担保业务的高风险、低收益，
促使融资担保机构寻求多元化发展，
以期实现分散风险增加收入的目的。
具体实践中，有可能因操作不当出现
发展战略不清晰，盲目发展偏离主业
的现象。追求多牌照经营，导致长期
投资占用大量资金，而回报不能与投
入成正比，既不符合监管要求，也与
企业初衷相违背。
（三）固定资产管理粗放
因业务模式不同，融资担保机构对
固定资产的管理相对粗放。具体表现
为：预算缺失。固定资产支出一般会
占用大量资金，临时支出势必影响资金
的流动性。固定资产采购未按规定的程
序和权限审批，导致超预算和预算外采
购。固定资产入账分类不细致，盘点账
实核对费时费力。固定资产处置随意，
未按规定的权限和程序审批，导致资产
已经处置，财务依旧挂账的情形，同时
也容易造成资产流失。
（四）不注重无形资产管理
信用与信誉是融资担保机构赖以生
存的基础。实践中，有些融资担保机构
不注重无形资产管理，不重视自身担保
品牌的维护。发生挪用客户保证金、应
代偿未代偿和重大风险事件，都会影响
融资担保机构在客户、合作银行、相关
部门和社会公众心目中的形象。
（五）不良资产处置不畅
融资担保机构因代偿产生的不良资
产处置，一直是工作的难点。不良率
居高不下，存量代偿客户普遍处在停
产半停产状态，地方法院积案多、审理
周期长，抵押资产抵入持有出售环节税
费高，资产变现难度大。并购重组也遇
到了经济下行的影响，参与者少观望者
多，真正实现的个案更少。
四、针对以上问题的解决对策
（一）建立考核激励机制，加大对
应收账款的清收力度
融资担保机构代偿的产生，固然有
刘美含于小彤经济大环境和担保客户质量的客观因
素，但也有承保时业务部门把关不严、
在保期间风控部门未预见风险、代偿后
部门之间职责不清、推诿扯皮、催收不
及时等主观因素。加大应收账款清收力
度，应从以下两个方面入手。一是落实
责任，将应收账款的回收与各业务部门
和责任人员的绩效考核和奖惩挂钩。融
资担保机构应建立和完善尽职免责和问
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W e a l th a n d f in anc e
美国股市熔断财富与金融
责机制。因客观因素造成的代偿和损失给予免责，因主观因素造成的代偿和损失给予相关部门和责任人员相应的处罚；二是把握催收最佳时机。一般规律显示，应收账款账龄越长，收回的概率越小，产生坏账的可能性越大。因此，担保机构应尽量在发生代偿的初期采取有效的收账措施。对于只是暂时资金周转困难的债务人，给予一定宽限期。对于财务状况恶化甚至资不抵债和故意拖欠的，必须迅速采取有力措施追讨，或通过法律途径采取诉讼保全等措施进行清收，切不可碍于情面错失清收最佳时机。
（二）坚守主业，回归服务小微和“三农”本源
《国务院办公厅关于有效发挥政府性融资担保基金作用切实支持小微企业和“三农”发展的指导意见》
（国办发〔2019〕6号）要求：“各级政府性融资担保、再担保机构要坚守支小支农融资担保主业，主动剥离政府债券发行和政府融资平台融资担保业务，严格控制闲置资金运作规模和风险，不得向非融资担保机构进行股权投资，逐步压缩大中型企业担保业务规模，确保支小支农担保业务占比达到80%以上”。目前，相关部门已建立的融资担保机构保费补贴和风险补偿机制，主要向小微企业和“三农”融资担保业务倾斜，国家融资担保基金也主要为小微企业和“三农”融资担保提供助力。坚守主业，回归服务小微和“三农”本源，是国家政策的要求，也是经济环境大势所趋。
（三）完善资产管理机制，加强对固定资产的管理
融资担保机构应建立健全固定资产管理制度，细化固定资产管理，实现固定资产管理的规范化、标准化、制度化。一是做好预算工作，按照规定编制固定资产购置出售报废年度计划；二是明确固定资产购置出售报废审批权限和程序，加强对固定资产管理环节关键控制的设置；三是确定固定资产归口管理部门，统一建立固定资产卡片，指定专人对实物进行监管；四是严格执行固定
资产日常维修和大修理计划，定期对固
定资产进行维护保养，切实消除安全隐
患；五是建立固定资产清查制度，每年
至少进行一次全面清查，发现固定资产
丢失、盘亏应查明原因，追究责任，妥暖风干衣机
善处理；六是加强固定资产处置的控
制，关注固定资产处置中的关联交易和
处置定价，防范资产流失。
（四）树立诚信经营理念，打造融
资担保品牌
诚信是企业之本。一个企业要想发
展壮大就必须坚持诚实守信的理念，只
有诚信，才能赢得合作者的信赖和市场
的认可，才能打造出优秀的品牌。融资
担保机构经营的是信用，良好的信誉来
自诚信经营。融资担保机构诚信经营应
做到以下几点：一是企业内部加强职工
思想教育，完善企业文化。将依法合
规遵循行业规则、清正廉洁秉持职业操
守、恪守信用维护企业信誉、相互信任
营造良好工作氛围的诚信理念深入到每
个员工潜意识中，形成一种自发的职业
行为，在企业内部形成风清气正、诚实
守信的良好风气。二是对外经营坚持诚
信是企业之本。融资担保机构应始终坚
持诚实守信的经营理念，为广大小微企
业、“三农”提供优质满意的服务，同
时，也获得合作金融机构的认同和信
赖，构建诚信和谐合作共赢的企业文
化，打造融资担保优秀品牌。三是严格
执行有关融资性担保公司管理的各项制
度，自觉接受监管部门及相关部门的管
理和监督，依法纳税，建立信息披露制
度和重大事项报告制度，按照规定进行
信息披露和重大事项报告。
（五）重视过程控制，加强不良资
产风险管理
加强不良资产风险管理，要把整个
业务流程作为一个整体综合考量。一
是加强尽调中资产调查部分的细节管
理。在项目承做阶段，业务人员应对客
户的资产情况进行较为完备的调查；二
是加强反担保方案的设计能力。组织相
关专家制定合法、有效、操作性强的反
担保形式，并明确相关落实办法，力求
反担保措施可控可操作客户可接受；三
是将承保业务按质量进行分类，针对不
同的分类结果制定不同的对策，采用不
同的手段，切实保证每一笔担保不出现
坏账、死账和呆账，即使有危险情况也
要尽量把损失减到最低，同时对反担保
方案的执行情况进行动态监督，以防流
于形式；四是借鉴其他担保机构清收成
功经验，通过诉讼追偿、资产管理、以
资抵债（贷）、分期清偿、多样化变现
（公开拍卖、协议转让、招标转让）等
方式处置持有的不良资产，还可借助资
产证券化方式继续拓展业务。
五、结束语
综上所述，融资担保机构要保持充
足的代偿能力，要科学有效地管理资
产，就需要进一步完善管理体制机制，
优化管理制度。针对资产管理存在的问
题，融资担保机构应建立考核激励制
度，加大对应收账款的清收力度，坚守
婚前房产主业，回归服务小微和“三农”本源，
完善资产管理机制，加强对固定资产的
管理，树立诚信经营理念，打造融资担
保品牌，重视过程控制，加强不良资产
风险管理，进而实现融资担保机构流动
性和安全性的平衡，促进企业持续健康
发展。
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作者简介：
张殿芳，内蒙古再担保股份有限
公司。
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