籍贯指的是什么会计本科《内部控制》作业及答案
第一篇：会计本科《内部控制》作业及答案
一、单项选择题
1.重大固定资产的处置，应当（ ）。 D．施行集体审议联签
2.归贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货，应当采用额外控制措施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且B.银行存款日记账必须做到日清月结，月末按规定日期编制"银行存款余额调节表"，使账面余额与对账单上余额调节相符
C.每月终了，根据已办理完毕的收、付款凭证 ，按照顺序号逐笔登记银行日记账，每月结出余额 D.不得利用银行账户为外单位或者个人套取现金，在同一环节由（ ）同时经办C.两人或两人以上 银行账户不得外借、转让、出租
3.按照内控要求，应由（ ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额表”。 B. 非出纳人员
4.（ ）是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。 A. 内部控制 B. 会计控制 C. 控制活动 D. 控制行动
5.（ ）规定单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定，塑造单位文化氛围并影响员工的控制意识，是其他内部控制组成要素的基础。 A. 控制活动 B. 控制环境 C. 信息与沟通 D. 内部控制
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6.在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在（ ），由这一权威层次进行决策、指挥和协调。
A. 财务管理的最基层 B. 财务管理的最高层 C. 内部审计的最高层 D. 内部管理的最高层 7.（ ）直接对一个单位的经营管理活动负责。 A. 管理层
B. 治理层
C. 董事会 D. 内部审计部
8.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。下列有关货币资金岗位分离说法正确的是（ ）。 A.单位可由一人办理货币资金的全过程
B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
C.负责应收款明细账的人员同时负责货币资金收入账的工作
D.保管支票簿的职员同时负责现金支出账和银行存款账
9.下列有关银行出纳岗位职责的说法中，不正确的是（ ）。
A.随时掌握银行存款余额，不准签发"空头"支票
10.下列不属于采购与付款环节中财会部门主要管理权限和职责的是（ ）。 A.负责采购资金的筹措
B.负责根据情况，按照授权制度的规定，及时办理采购款项的支付 C.请购单的填制和报送
D.分析应付款项的帐龄及偿还情况
11.下列有关现金收支的管理的描述中不正确的是（ ）。
A.企业财务部门负责企业所有现钞的收付保管及核算工作，其他任何部门和个人除财务部特殊授权以外，一律不准便利货币资金的收付业务 B.出纳人员收取超过保险柜最高存款额以上部分的现金应当于当日存入公司的开户银行
C.公司销售人员任何时候都不得收取现金 D.由于收款太迟而来不及在当天存入公司开户行的，出纳应于第二天送存银行
二、多项选择题
1.总经理在内部控制中承担重要责任，其职责包括（ ）。
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A. 定期与主要职能部门——营销、生产、采购 财务、人力资源等部门的高级管理人员进行会谈，以
便对他们的职责，包括他们如何管理风险等进行核查
B. 提高整个单位的风险管理能力 C. 为高级管理人员提供领导和指引
D. 指导风险管理与其他经营计划和管理活动的整合
2.货币资金内部会计控制的规定中，监督检查的内容包括（ ）。
A. 定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况
B. 定期检查货币资金授权批准制度的执行情况 C. 定期检查印章保管情况 D. 定期检查票据保管情况
3.建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任（ ）。 A.稽核
B.会计档案保管 C.现金日记账的登记
D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 4.下列职责中应该进行分离的有（ ）。 A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员
B.销售谈判与订立合同
鬼 片C.询价的人员与确定供应商的人员 D.付款审批与付款执行的人员
5.采购与付款业务的不相容岗位主要包括（ ）。 A.请购与审批 B.询价与确定供应商 C.采购与验收 D.付款审批与付款执行 6.下列关于内部控制规定的说法中，正确的有（ ）。
A. 不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务
B. 定期检查存货会计核算制度的执行情况 C. 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员有权拒绝办理。严禁未经授权的机构或人员办理担保业务
林心如最新大肚照D. 单位对办理对外投资业务的人员，不得进行岗位轮换
7.下列有关现金出纳岗位职责说法正确的有（ ）。
A.严格遵守国家县级能管理制度 ，库存现金不超过银行核定限额，无白条抵库不坐支、挪用现金 B.依据审核人员签署的记账凭证办理现金收付 ，发现差错自己应立即更改
C.每日终了，库存现金须与现金日记账余额核对相符
D.严格遵守保密制度，未经领导批准 ，不得对外提供任何会计信息
8.控制环境通常包括（ ）。
A.董事会或类似决策机构（以下合称董事会）职能的发挥
B.单位整体的风险意识和风险管理理念 C.单位的组织结构设计 D.授权批准
三、判断题
1.对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范
围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。对
关之琳的老公2.单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有五人以上，并与订立合同的人员相分离。错
3.单位应当授权有关人员与客户签订销售合同，签订合同应符合《内部会计控制规范》的规定。（错 ） 4.单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据的主管人员的书面批准。（错 ）
5.单位应当建立对外投资责任追究制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。（ 对 ）
6.企业内部要强化内部审计，在财会部下增设审计处，专门负责对会计和内部控制制度执行情况的监督。审计处接受财会部领导，但重大问题可以直接向财务总监汇报。这个内部控制规定不存在缺陷。（错 ）
7.货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离。（对 ）
8.超过限额的大宗采购必须由单位管理层集体决策、审批后，方可交采购部门执行。（对 ） 9.内部审计人员指导风险管理与其他经营计划和管理活动的整合。（错 ）
四、案例分析
检查组在检查B公司的投资内部管理控制时发现，在管理机构上，没有单独设置投资部门对投资进行管理，只是在财务部下设置了一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种 投资协议文件等等，财务部里面没有设置专门的岗位对各项投资进行可行性研究、评估、分析和评价，需要对投资项目从财务上进行分析评价时，则指派财务部中工作较为清闲的人员
去执行任务，因为不是专职人员，所以进行分析评价的人员也经常轮换，各个岗位上的人都有。投资项目平时的管理，主要由总经理秘书负责，总经理则定期检查、询问。对于规模较大的投资，总经理亲自负责，并于董事会会议期间向董事会报告。另外B公司缺乏完善的投资管理报告制度，对各种投资书面文件，没有制定统一的格式标准，由各项目负责人和实施人自行规定。每个投资项目的各种投资文件格式都多种多样，项目之间难以进行比较，文件难以管理。定期的书面报告制度不存在，大部分情况下，投资项目的具体情况（例如增减变动情况）的管理通过由管理人员的口头报告进行，没有形成书面记录。要求：说出B公司对外投资内部会计控制的弊端在哪里。
1.单位应当建立单独的部门或机构对投资业务进行管理，但是。B公司的对外投资的内部管理是由其他职能部门兼管，如投资项目日常管理由总经理秘书负责，财务部下设置一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种相关投资协议文件，这容易造成投资内部管理职能与兼管人员本身职能的冲突。 2.没有专门部门或人员对投资项目进行跟踪管理，及时掌握被投资单位的财务状况和经营情况。 3.在进行投资项目可行性研究时，只是随便抽调空闲人员进行分析，人员水平难以保证，也没有组织分析论证以及对披投单位的资信调查、实地考察等。 4.缺乏书面记录制度和定期报告制度，使得公司对投资的具体情况缺乏了解，管
理层没有办法根据投资的变动作出相应的决策，也没有办法对投资进行监管。