孟庭苇个人资料简介一、发票作废条件
作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税专用发票(含未打印的增值税专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
同时具有下列情形的，为本条所称作废条件：
(一)收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税且未记账;
(三)购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。
二、开具红字增值税专用发票
纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字增值税专用发票的，按以下方法处理：
(一)购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。
(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
三、开具红字增值税普通发票
纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。
四、丢失增值税发票处理方法
增值税发票丢失处理方法一览表 | ||||
发票种类 | 情形 | 销售方处理方法 | 购买方处理方法 | |
增值税专用发票 | 丢失空白专用发票 | 发现丢失当日书面报告税务机关，在主管税务机关办税服务厅按照《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版）“2.4.3—058 发票遗失、损毁报告”流程处理，报送资料： （1）《发票挂失/损毁报告表》 | 不需处理 | 1.根据《发票管理办法实施细则》（2019年7月24日总局令第48号修订）第三十一条，无需登报声明。 2.“提供公安机关受理报案的有关材料”无文件依据，无需提供。 |
丢失已开具专用发票所有联次 | 发现丢失当日书面报告税务机关，在主管税务机关办税服务厅按照《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版）“2.4.3—058 发票遗失、损毁报告”流程处理，报送资料： （1）《发票挂失/损毁报告表》 | 不需处理 | ||
丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联（已认证/已勾选抵扣） | 向购买方提供相应专用发票记账联复印件 | 凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证；专用发票记账联复印件留存备查。 | 规范（3.0版）已取消《丢失增值税专用发票已报税证明单》 | |
丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联（未认证/未勾选抵扣） | 向购买方提供相应专用发票记账联复印件 | 凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件留存备查。 | ||
| 今年最漂亮的头像 丢失已开具专用发票的抵扣联（已认证/已勾选抵扣） | 不需处理 | 可使用专用发票发票联复印件留存备查 | ||
丢失已开具专用发票的抵扣联（未认证/已勾选抵扣） | 不需处理 失踪人口结局 | 可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。 | ||
丢失已开具专用发票的发票联 | 不需处理 | 可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 | ||
丢失已开具专用发票的记账联 | 可将专用发票其他联次的复印件作为记账凭证，复印件留存备查。 | 不需处理 | ||
增值税普通发票 | 丢失空白增值税普通发票 | 发现丢失当日书面报告税务机关，在主管税务机关办税服务厅按照《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版）“2.4.3—058 发票遗失、损毁报告”流程处理，报送资料： （1）《发票挂失/损毁报告表》 | 不需处理 | |
丢失已开具增值税普通发票所有联次 | 发现丢失当日书面报告税务机关，在主管税务机关办税服务厅按照《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版）“2.4.3—058 发票遗失、损毁报告”流程处理，报送资料： （1）《发票挂失/损毁报告表》 | 不需处理 | ||
丢失已开具增值税普通发票发票联 | 发现丢失当日书面报告税务机关，在主管税务机关办税服务厅按照《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版）“2.4.3—058 发票遗失、损毁报告”流程处理，报送资料： （1）《发票挂失/损毁报告表》 | 取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。” | ||
丢失已开具增值税普通发票记账联 | 发现丢失当日书面报告税务机关，在主管税务机关办税服务厅按照《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版）“2.4.3—058 发票遗失、损毁报告”流程处理，报送资料： （1）《发票挂失/损毁报告表》经典高智商犯罪电影 | 取得销售方注明“此件是我单位提供，与原件相符”并加盖公章的发票联复印件作为原始凭证入账。 | ||
丢失已开具增值税普通发票（卷票） | 发现丢失当日书面报告税务机关，在主管税务机关办税服务厅按照《全国税务机关纳税服务规范》（3.0版）“2.4.3—058 发票遗失、损毁报告”流程处理，报送资料： 江苏好玩的地方（1）《发票挂失/损毁报告表》 向购买方重新开具增值税普通发票（卷票） | 取得销售方重新开具的增值税普通发票（卷票） | ||
五、发票真伪鉴定
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