外贸企业出⼝退税怎么处理计算、账务本⽂通过举例来解答外贸企业出⼝退税计算、账务处理问题。
某外贸公司2006年5⽉从某⽇⽤化妆品公司购进出⼝⽤化妆品1000箱,取得的增值税专⽤发票注明的价款为100万元,进项税额为17万元,货款已⽤银⾏存款⽀付。当⽉该批商品已全部出⼝,售价为每箱150美元(当⽇汇率为1美元=8元⼈民币),申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30%,增值税退税率为13%。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。
应退增值税税额=1000000×13%=130000(元)
转出增值税额=170000-130000=40000(元)
应退消费税税额=1000000×30%=300000(元)
购进货物时,
借:物资采购1000000
应交税⾦──应交增值税(进项税额)170000
贷:银⾏存款1170000
货物⼊库时,
借:库存商品——库存出⼝商品1000000
贷:物资采购1000000
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出⼝报关销售时,
借:应收账款1200000大爱无疆
贷:主营业务收⼊——出⼝销售收⼊1200000
结转商品销售成本,
借:主营业务成本1000000
贷:库存商品1000000
最好看的动漫进项税额转出,
借:主营业务成本40000
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贷:应交税⾦——应交增值税(进项税额转出)40000
计算出应收增值税退税款,
借:应收出⼝退税130000
贷:应交税⾦——应交增值税(出⼝退税)130000
收到增值税退税款时,
灰空间歌词借:银⾏存款130000
贷:应收出⼝退税(增值税)130000
计算出应收消费税退税款,
借:应收出⼝退税(消费税)300000
贷:主营业务成本300000
收到消费税退税款时,
借:银⾏存款300000
贷:应收出⼝退税(消费税)300000