出口退税的常见问题答疑
  1.关于进口增值税方面的连环小问答：
（1）问：我公司12月份上传进口增值税税单，现在有一张显示滞留（留待继续比对），是不是我这样就不能下载通知书啊？那我们报税是不是要等到这张票据相符或者13日的时候报税呢？
答：根据《国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣管理办法有关问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2013年第31号）规定,您公司在在进口增值税稽核比对时，结果为滞留（留待继续比对），暂时不能作为进项抵扣。稽核比对结果分为相符、不符、滞留、缺联、重号五种。滞留，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。现在是2015年1月6日，您可于2015年1月份增值税纳税申报期前（每月1日至纳税申报截止期-2日之间，如当月纳税申报截止期为15日，则最晚13日内完成自行确认操作；2015年1月的增值税纳税申报期限顺延至2015年1月20日，则1月18日之前）随时查询进口增值税的比对状态,
潘晓婷的老公如果相符,通过稽核结果通知书下载确认操作（每月只能进行1次操作），可抵扣进项税额。
（2）问：这是不是说我只能等到滞留的税单显示相符之后才能打印通知书呢？现在打印可不可以呢？现在打印通知书的话，滞留的税单是不是本期不抵扣，自动结转下期了呢？
答：您这种情况2015年1月可以等到1月18日之前打印稽核结果通知书，现在打印是可以的（可以抵扣相符的税票），该滞留的这一张税单本期不能抵扣，自动结转下期。
（3）问：每月1-13号之间随时可以打印通知书，打印通知书后还是显示滞留的税单自动结转下期，本期不能抵扣？我们12月份上传三张税单，打印通知书之后，2张相符，1张滞留，报税是增值税附列资料二第5行，是不是直接填写相符2份的金额和税额就可以呢？
石油大王答：每月1日至纳税申报截止期-2日之可随时打印通知书，打印通知书后显示滞留的税单自动结转下期，本期不抵扣。您上传3张税单，2张相符，1张滞留，在增值税纳税申报表二第5行一、申报抵扣的进项税额-（二）其他扣税凭证）-其中海关进口增值税专用缴款书处填写相符的份数、金额、税额。
（4）如果对比结果是缺联，又怎样处理呢？
韩安冉小猪先生
稽核比对结果缺联是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。
根据《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣管理办法有关问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2013年第31号 ）第6条第1项规定：对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
2．问：外贸企业两张报关单对应一笔进项发票，都是本月退税，如何填写退税申报系统？
答：在外贸企业出口退税申报系统出口明细申报录入时，出口明细录入2笔，序号分别按0
宝来油耗001、0002排序，关联号录入相同的号码;进货明细申报录入时，进货明细录入1笔，关联号录入和上述两条出口明细录入相同的号码。
3.问：外贸申报系统，想撤销11月份申报，结果不小心将10月份的申报也撤销了，我该怎么做？我从10月份进入系统重新审核认可、生成预审，结果预审生成的结果不对，提示我是0条记录，其实共有43条记录才对呀！应该怎么操作呀？
答：进入外贸企业出口退税申报系统，当前所属期录入201410，分别进入出口明细数据录入和进货明细数据录入，点击搜索，选择10月份的出口明细和进货明细，重新点击审核认可，然后按照正常程序生成10月份电子申报数据；然后进入所属期201411，再按照正常步骤进行201411的操作。
4.问：我们外贸企业，收到一张增值税专用发票商品名称错了，供货商开具了红字发票，这批货物我们还没申报退税，（1）收到红字发票的当月，账务如何处理？（2）收到红字的次月纳税申报期，税务报表如何填制？（3）我2月要去申报退税，应该拿着这张红字的发票，错误的那个还拿吗？如果我们收到红字发票（品名错了），那么供应商还需要再开一张蓝字发票？我们1月收到红字那么2月纳税申报期如何填表，因为之前都是填在附表（
二）26~28行，有人说红字填入进转出，可我们没进项可抵啊？再就是如果我再收到一张正确的蓝字发票，用认证吗？
答：（1）外贸企业购进待出口货物的账务处理：根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第9条第3项规定：外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
购进出口货物时，借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（应付账款）
exo 快乐大本营所以收到红字发票的当月，账务处理：2022年全国乙卷语文答案
借：库存商品  红字
应交税费-应交增值税（进项税额）红字
贷：银行存款（应付账款）    红字
（2）外贸企业出口退税业务取得的增值税专用发票进项税额，填写在增值税纳税申报表附列资料表二中待抵扣进项税额-按照税法规定不允许抵扣处，应为本年期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票认证相符的数据。
收到红字的次月增值税纳税申报期，将增值税纳税申报表附列资料表二中待抵扣进项税额-按照税法规定不允许抵扣处减去该红字发票的进项税额。
（3）您是购货方，已收到销货方的红字发票，需要收到销货方重新开具的蓝字增值税专用发票再申报出口退税，红字发票和原先错误的都不用向主管税务机关报送，进行出口退税申报时，先进行出口退税预申报，待出口报关单、增值税专用发票且电子信息齐全后才能进行出口退税正式申报。收到蓝字发票，需要认证。