各银⾏核⼼业务系统分析
lisa是泰国和哪的混血三，银⾏核⼼系统⼊门简介
⽂章来源与某位⼤神的⼒作，写的⾮常好，科⽬的地⽅⾸位科⽬号有待商榷，但总之看完后很多东西⼀⽬了然。
再引申⼀下，早些年乃⾄现在，⾹港⼈所谓的“负资产”的说法是⾮常错误的，因为“负资产”实际上是指房⼦的市值⽐向银⾏贷的钱还要⼩，也就是负债⼤于资产，所以严格的来说，应该称之为“负所有者权益”才对。
资产，从理论上来说，是不可能为负的，最多也就是零。⼀个号称是⾦融中⼼的地⽅，实在是不应该出现这种失误，不过算了，不要和他们计较。
就银⾏业务⽽⾔，会使⽤会计科⽬号来对账务进⾏标识，会计科⽬号最长为5位，国家标准，通常分为下⾯六种，这⾥只做简单介绍，详细科⽬可结合著名的的“业务状况表”来进⾏理解。
再次重申，下⾯的说法绝对不严谨，仅仅只是为了便于IT⼈员理解银⾏的会计原理、业务知识。
1.1 资产何曼婷图片
资产类的科⽬，⽤“1” 作为⾸位科⽬号，如“1011”，表⽰现⾦。
所谓资产，也就是说“理论上属于银⾏的钱”，⽐如说现⾦，贷款等**。
⽐如说某家分⾏，有100万现⾦，然后把这100万都贷出去了，那么资产仍是100万，只不过归属（科⽬）由现⾦变成了贷款。⾄于这笔贷款能不能收回，这个不归我们管，就算不能回收，只要没被核销（核销，术语之⼀，可以理解为银⾏不要这笔贷款了），那么就仍然属于资产，所以我们称之为“理论上属于银⾏的钱”。
1.2 负债
负债类的科⽬，⽤“2”作为⾸位科⽬号，如“2011”，表⽰对公存款。
本来不属于银⾏的钱，就称之为“负债”。
⽐如说我们存在银⾏的钱，虽然银⾏可以使⽤这笔钱，⽐如说把它贷款贷出去啊，⽐如说打新股啊，
买QDII啊，但是这笔钱只要我们去取，原则上银⾏就应该给我们，也即是⼤家常常在营业⼤厅⾥看到的“存款⾃愿，取款⾃由”之类的意思。这类钱，可以简单的理解为“本来不属于银⾏的钱”，也就银⾏⽋我们的钱。
负债，很有趣的东西喔，银⾏是负债经营的，⽐如说⼀家银⾏贷款有100亿，其实它本⾝是没有那么多钱的，这些钱都是来⾃于我们存在它那的钱。如果⼤家⼀起都去银⾏的钱取出来，那它就经营不下去了，这种恶劣的⾏为，称之为“挤提”，是很不友善的，是要负责任的，我们不要去做。
负债类科⽬都是贷⽅科⽬，也就是借记时余额减少，贷记时余额增加。
1.3 所有者权益
所有者权益类的科⽬，⽤“3”作为⾸位科⽬号，如“3121”，表⽰利润分配。
上⾯说过了，所有者权益，也就是真正属于银⾏的钱，即是所谓的“核⼼资本”。原则上，它包括了⼀家银⾏注册时的资⾦，历年来的盈利（假设有盈利的话，当然还要扣除各类成本开销），如果是股份制银⾏的话，还包括股本⾦之类的吧。
这类科⽬相对数量较⼩，⾦额较⼤。
所有者权益类科⽬，增加记贷⽅，减少记借⽅，余额反映在贷⽅。南非旅游景点
1.4 资产负债共同类（往来类）（共同类）
资产负债共同类，通常表⽰往来账户，⽤“4”作为⾸位科⽬号，如“46411”，表⽰通存通兑。陈丹青女儿
这类科⽬，通常是指⼀些往来类账户，所谓往来类账户，嗯，就是⾦融往来的账户喽。
这个科⽬有点⿇烦，可能要结合具体业务来解释⼀下：
⽐如说我们在招⾏有个账户，然后跑到⼯⾏的ATM上去取钱（招⾏也是，中⼭这种伟⼈的故乡居然都不开个点，严重BS⼀下），那么取款成功之后，我们的招⾏上的账户的钱就少了，⼯⾏ATM⾥⾯的现⾦也少了。这笔钱是⼯⾏替招⾏先⽀付的，要招⾏要的。所以⼯⾏⼀定会有⼀个科⽬，⽤来标记它有多少钱要招⾏要；⽽招⾏也要有⼀个科⽬，也是要⽤来标记它有多少钱要给⼯⾏。（怎么要，那在后⾯清算⼀节⾥⾯会提到。⾄于跨⾏ATM的取款原理，就不⽤再细说了吧。）这个⽤来标记应付，应收的科⽬，就是往来类科⽬，对于⼯⾏⽅⽽⾔，当时使⽤到的就是⼀个类似于资产类的科⽬（有点类似于应收账款的意思，或者也可以理解成⼀种短期的贷款，总之就是⼯⾏先付出的资⾦）；招⾏当时使⽤的就是类似于负债类的科⽬。
上⾯提到的，因为是银⾏与银⾏之间的业务往来，所以⽤来标识资产与负债的科⽬会有分别，如果是⾏内之间的往来，那么不会搞得那么复杂（或者也可以说搞得更复杂），就会⽤⼀个科⽬来搞定，这
个科⽬根据具体需要，临时⽤的，有时表⽰资产，有时表⽰负债（其实也就是科⽬上的余额有时是借⽅，有时是贷⽅。因为这个科⽬既不是资产，也不是负债，只是临时⽤来表⽰营业往来的，通常每天会清零，也就是所谓的清算。
⼀般⽽⾔，城市级别的商业银⾏因为是⼀级法⼈，所以清算之后，⾏内往来账户上余额为不为零都没什么关系，反正都是⾃已家的钱；⽽信⽤社会⽐较⿇烦⼀点，因为通常⼀个联社都是由多个信⽤社组成，每个信⽤社都是⼀个法⼈，所以联社内部的往来类账户原则上每天应该都清零，否则账务上就不好看了。（注意，这⾥指的只是⾏内的往来账，如果是银⾏与银⾏间的，那每天⼀定是要清零的，否则就是属于错误的情况了）
在线对其隐身这类科⽬在我们做过的项⽬⾥，基本上都简化了，只有⼀个轧差类型的。也就是把当天的借⽅发⽣额和贷⽅发⽣额⼀减，哪个⼤就谁记在哪边。
我记得以前还有⼀种双⽅类的科⽬，那真是玩死⼈。双⽅类的科⽬是指这个科⽬既有贷⽅余额，⼜有借⽅余额；对应贷⽅余额，既有借⽅发⽣额，⼜有贷⽅发⽣额，同理，对应借⽅余额，也是既有借⽅发⽣，⼜有贷⽅发⽣，如果只有上期的借贷⽅余额，以及当期的借贷⽅发⽣额，那是⽆论如何也推算不出当期的借贷⽅余额各是多少的。（必须根据发⽣账务时，是借⽅余额，还是贷⽅余额来判断），不知道这类科⽬的起因为何，总之如果有的⽽且可能的话，最好能拆分之⼏个性质单纯⼀点的⼦⽬来处理。
不好意思，因为对这类科⽬感触颇深，也被玩过很多次，被玩很久，⼀时激动，就多说了⼏句。
1.5 损益类
损益类的科⽬，⽤“5”作为⾸位科⽬号，如“5011”，表⽰利息收⼊。
损益类科⽬，理解起来应该不难，就是指银⾏在⼀年的业务⾥⾯的收⽀科⽬。⽐如的存款利息，对于银⾏来说是⼀笔⽀出；贷款利息，对于银⾏来说，是⼀笔收⼊。这两个科⽬就都属于损益类科⽬。
⼀般来说：
收⼊类科⽬属贷⽅科⽬，借记时增加，贷记时减少；
⽀付类科⽬属借⽅科⽬，贷记时增加，借记时减少。
在理解上，可能与资产、负债类的科⽬有些相反：
资产是指属于银⾏⾃⼰的钱，是借⽅科⽬；对应于这⾥，收到的钱是银⾏⾃⼰的，却⼜是贷⽅科⽬。
这⾥，按会计原理来理解可能会更简单⼀点，下⾯⼀章会讲到。
1.6 或有资产负债类
立秋祝福语朋友圈或有资产负债类的科⽬，⽤“6”作为⾸位科⽬号，如“6011”，表⽰承兑汇票。
闻歌知雅意，顾名思义，“或有”，那⾃然就是“或者有”，也就是可能没有了，所以如果没见过也不奇怪。
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