【业务概述】
（一）纳税人发生以下情形，应当向主管税务机关申请清税注销。具体包括：
1.因解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务。
2.按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。
3.被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
4.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的；
5.非居民企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的。
6.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。
7.非境内注册居民企业经确认终止居民身份的。
（二）领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，符合下列情形之一的纳税人，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监督部门申请办理注销登记。
1.未办理过涉税事项的；
2.办理过涉税事项但未领用发票、无欠税费（滞纳金）及的。
【注销前办结未结事项】
纳税人申请办理税务注销登记前，如有以下未结事项的需先办结。业务事项办理条件所需资料植树节手抄报资料
申报
（可承诺容缺办理事项）当期未申报或存
在逾期未申报
不同税种申报所需资料不同。具体请参考广东省税务
局—纳税服务-办税指南《申报纳税》
清缴欠税（费）、滞纳金、存在欠缴少缴税（费）款、滞纳金、
无
退税（费）
（可承诺容缺办理事项）存在多缴（包括
预缴、应退未退）
税（费）款
1.《退（抵）税申请表》原件4份；
2.多缴税费证明资料原件及复印件；
3.纳税人、扣缴义务人原完税（缴款）凭证复印件。
4.由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款
账户的还应提供书面说明、相关证明资料、指定接受
退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料。
不同情况退税（费）所需资料不同。具体请参考广东
省税务局—纳税服务-办税指南《退抵税（费）审批》。
发票验旧、缴销存在已使用未验
旧发票或者未使
发动机亮黄灯怎么回事用空白发票
1.《发票领用簿》
2.已开具发票存根联（记账联）、红字发票、作废发
票（全部联次）（使用税控机的同时提供发票使用汇
总数据报表）原件（可以通过电子税务局进行发票验
旧，验旧不成功的需提供）
3.需上传发票电子开具信息还应提供存储介质原件。
4.需缴销的空白发票
抄报税未完成当月抄报
税1.金税盘、税控盘或报税盘（可以通过电子税务局进行抄报税，抄报税不成功的需提供）
2.因金税盘、税控盘等损坏而导致无法报送电子数据的纳税人需报送已开具增值税发票存根联（记账联）（作废发票应报送全部联次）
增值税税控系统专用设备注销发行使用增值税税控
设备的
1.《增值税税控系统专用设备注销发行登记表》
2.增值税税控系统专用设备
违章登记处罚存在税收违法行
为处理流程未办
结
森海塞尔无线麦克风无
跨区域涉税事项反馈存在未办结跨区
域涉税事项
《跨区域涉税事项反馈表》
出口退（免）税备案撤回已办理出口退
（免）税备案的
出口企业和其他
单位
按现行撤回出口退（免）税备案流程向主管税务机关
申请撤回出口退（免）税备案
土地增值税未完成土地增值详见土地增值税清算申报所需材料
清算申报
（可承诺容
缺办理事项）
税清算
企业所得税注销当年汇算清缴及清算申报
（可承诺容缺办理事项）未完成企业所得
税清算
1.必报：《中华人民共和国企业清算所得税申报表》
及附表；2.合并、分立等情形选报：详见清算申报所
需其他资料
个人所得税清算申报未完成个人所得
税清算
必报：《个体工商户生产经营所得B表》
非正常户解除被税务机关认定
为非正常户的纳
税人
韩佳人结婚纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由
其他未结事项存在其他未结事
项的
其他未结事项所需资料
配合税务机关对未办结核查任务进行处理存在未办结纳税评估事项、未结案税务稽查事项、未办结风险任务的纳税人
其中，“可承诺容缺办理事项”是指，对于符合“承诺”容缺即办条件的纳税人，还有这些事项未办结的，可在签署《即办〈清税证明〉承诺书》后，在承诺期届满前办结。
【报送资料】
纳税人办结以上未结事项后，凭以下资料办理税务注销流程。
必报材料：
序号材料名称
1《清税申报表》（一照一码纳税人）或《注销税务登记申请审批表》（非一照一码纳税人）
选报材料：
序号材料名称报送条件备注
1税务登记证件和其他税务证件非一照一码纳税人已实名办税纳税
人免以提供
2《发票领用簿》已发放过发票领用簿的纳税人
3其他按规定应收缴的设备使用其他按规定应收缴的设备
的纳税人
4市场监督管理机关发出的吊销工商营业执照决定复印件被市场监督管理机关吊销营业执照
5上级主管部门批复文书或董事会决
议复印件
上级主管、董事会决议
6项目完工证明、验收证明等相关文书复印件非居民企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务税
【办理渠道】
1.主管税务机关实体办税服务厅（清税注销业务专窗）
2.广东省电子税务局（广东省电子税务局—事项办理—涉税事项办理—清税申报或注销登记）
开机密码设置方法【办理流程】
纳税人办结税务注销前置事
项
是否缺少可容缺办理的资料
核对资料是否齐全
办税服务厅一次性告知需补全的资料
纳税人补齐资料
税务机关内部流转审批
办税服务厅税务注销专窗出具《清税证明》或《税务注销事项通知书》
纳税人申请办理税务注销纳税人是否存在未办结前置事项是否符合容缺办理条件办税服务厅出具《税务事项通知书》（未结事项告知书）否
纳税人在承诺期限届满前办结相关事项办税服务厅税务注销转窗受理并当场办结
是否签署《即办<；清税证明>承诺书》
办税服务厅税务注销专窗受理并当场办结
办税服务厅出具《税务事项通知书》
纳税人补齐资料，办结相关事项
注销专窗受理税务注销业务
纳税人申请办理税务注销
纳税人是否存在
未办结前置事项
是否符合容
陈学东微博缺办理条件
办税服务厅出具《税务事项
通知书》（未结事项告知书）
专窗受理并当场办结办税服务厅税务
是
已办结
是
否
是
是
否
否
否
是
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