2022税改新政策2022年税改新政策
一，是继续实施积极的财政政策，促进实现经济增长预期目标。
二，是贯彻推进供给侧结构性改革部署，推动解决供需结构性失衡。
支持落实“三去一降一补”重点任务。明年财政将继续支持做好职工分流
安置工作，按照各地安置职工进度及时拨付专项奖补资金，落实并完善相
关支持政策。对职工安置困难较大和财政收支压力大的地区，加大专项奖
墙面刷漆步骤补资金和就业专项资金倾斜力度。安排补助资金，支持中央企业处置“僵
尸企业”。推动提高金融服务实体经济效率，引导更多信贷资金进入实体
经济。
三，是深入推进财税体制改革，加快现代财政制度建设。加快修订预
算法实施条例。研究提出健全地方税体系方案。
四，是调整优化支出结构，有效保障重点领域支出。做好基本住房保
障工作，大力支持棚户区改造，提高农村危房改造补助资金的精准度。支
持打好大气、水、土壤污染防治三大战役。
五，是加强预算执行管理，确保完成年度预算任务。在促进依法征管、应收尽收的同时，坚决防止和纠正收取“过头税”以及采取“空转”方式
虚增财政收入的行为。
六，是加强地方政府性债务管理，确保财政可持续。妥善处理存量政
府债务，加大发行地方政府债券置换存量债务工作力度。加强对地方落实
债务管理制度情况的监督。在深化税收制度改革方面，将研究提出健全地
资源税改革，扩大水资源税试点范围。贯彻税收法定原则，配合做好烟叶
税等税收立法工作。起草环境保护税法实施条例、政府非税收入管理条例。研究制定个人收入和财产信息系统建设总体方案。
七，是深化国际财经合作，服务好国家政治、经济、外交大局。
就目前而言，从总税率来看，中国企业税负在全球主要经济体中处于
高位，尤其是非税和社保压力较重。非税收入与企业所得税规模相当，在
经济下行期的从紧征收进一步加剧企业的实际税负；企业缴纳社保比例显
著高于OECD平均水平，制造业企业缴纳的社保相当于其利润的23%左右。
而增值税面临的现实问题主要在于进项抵扣不全导致“代缴”变“实缴”，从而抬升企业的实际税负。若17%的增值税中有3%最终沉淀为企业
成本，在当前的低利润率下，对制造业利润的侵蚀将高达30%以上。
全面推开营改增试点，实现了对货物和劳务征税范围的全覆盖，结束
了在我国已经具有66年历史的营业税，但就增值税本身而言，还有很多
地方需要完善。比如，与世界其他实行增值税的国家相比，我国的标准税
率虽然不算高，但税率档次过多，也存在税收优惠政策碎片化等问题。交通运输专业就业方向
中国宏观税负绝对水平并不高。宏观税负的口径有宽窄之分，为具有
可比性，我们采用广义政府收入占GDP的比重来衡量宏观税负。广义政府
收入基本对应中国财政的四本账，但需剔除土地出让收入和四本账中重复
计算的部分。从广义政府收入占GDP的比重来看，2022年至今，中国的
宏观税负呈稳步上升走势，2022年为28.95%，不仅低于多数发达经济体，在主要的新兴经济体中也处于中等水平。
2022个税改革最新消息
原标题：个税改革将成税改最大看点月入万元以下税率或调低
2022年个税将立法
“从立法程序看，个税在今年也会出台改革草案，按照财税体制改革
的进度，2022年个税将立法，今年出台方案，然后进入讨论、论证等环节，从时间周期上看也合适。”一位财税系统人士说。
这一点在发改委上述意见中已经有所涉及。5月18日，经签批，国
务院批转发展改革委《关于2022年深化经济体制改革重点工作的意见》，根据意见要求，落实财税改革总体方案，实行全面规范、公开透明的预算
管理制度，力争全面完成营改增，研究推进资源税、个人所得税、环境保
护税等改革。在上述三项改革中，个人所得税的改革也被提上了2022年
的工作日程。
记者获悉，个税改革的最终方向是逐步建立综合与分类相结合的个人
所得税制，根本原则是把个人所有收入综合计算，然后根据相应的税率，
考虑抵扣额，但做到这些的前提就是要个人把全部收入都上报税务机关。
中国社科院财经战略研究院研究员张斌分析，通过个人上报信息，可
以了解纳税人在不同时间、地点的纳税信息，方便政策制定部门在个税税率、税制制定等方面的考虑。“改革的核心是征管力量是否能够跟上，因
为目前个税征管工作还是由地税部门来完成，这些具体征管工作需要各部
门的衔接。”
此前，由国税总局、财政部起草了《中华人民共和国税收征收管理法
修订草案(征求意见稿)》。根据草案，要建立包括自然人在内、覆盖全面
的纳税人识别号，同时银行和其他金融机构需将账户、投资收益、利息、
单笔资金往来达到5万元以上等信息，提交给税务部门。这为个人所得税
的推进提供了技术条件。
上述财税系统人士表示，随着税收征管法的推进，个税改革方案年内
也有望出台。“这是财税改革进度的要求，目前财政部已经在加紧做这件
水果糖分事，当然改革的前提工作是个人涉税信息的逐步完善，这成为个税改革方
案的一个技术核心问题，一旦技术完善，方案论证就会减少很多阻力。”
该人士表示。
根据十八届三中全会精神，深化财税体制改革，其核心就是逐步提高
直接税比重，优化税制结构，更好地发挥税收调节收入分配的功能，个税
巴基斯坦外交部长作为其中一个环节，其作用不言而喻。
先要符合全面征管特点
个税改革方案首先要符合全面征管的特点，然后才要考虑公平和效益，这是部分财税专家对个税改革方案的一个总体观点。
张斌认为，个税改革的方向是大势所趋，分类和综合相结合的征管办
法已经被多次论证，虽然涉税信息管理制度难建立，但随着税收征管法的
推进，个税的技术条件将得到保障。
中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，现行个税税制在费用
扣除方面没有考虑家庭因素，实行分类征收，不能根据汇总所得适用累进
税率进行纵向调节。此外劳动所得边际税率过高，征收制度滞后，没有实
行自行申报等，最终难以体现个人所得税的调节功能。这也成为个税改革
的一个重要方向。
多位财税人士认为，此次个税改革方案是对以前改革的一大突破。
“综合与分类相结合的税制改革方向终于要实施，目前所有的工作就是要
论证实施的基础，以及征管的税基有多大范围。”
今年两会期间，全国政协委员贾康在接受采访时表示，作为财税配套
改革中税制改革的一项任务，个税改革涉及很多方面。十几年来中央文件怎么洗葡萄
一直强调要个人所得税是分类与综合相结合的征收方式，但是综合的事情
一直没做。下一轮要启动个人所得税修改工作，一定要把工薪收入之外的其他收入，能综合的进行综
合归堆，然后按照超额累进税率调节机制，对综合收入进行征税，同时给出必要的扣除，只有这样才算是真正做到综合与分类结合。
在多个公开场合，财政部部长楼继伟表示，个税改革的方向是由目前的分类税制转向综合和分类相结合的税制。在对部分所得项目实行综合计税的同时，会将纳税人家庭负担，如赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素，以体现税收公平。
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