1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企zhi业所得税
2、缴纳季度所dao得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
拘留期限借：以前年度损益调整
8月开什么花贷：应交税金--应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款累了的句子说说心情 身心疲惫
5、重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
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企业所得税汇算清缴2113补缴税额要通过“以前年度损5261益调整”科目核算。4102
通过汇算清缴，用全1653年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
王四妹借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
退以前年度所得税账务处理
退以前年度所得税账务处理：
收到以前年度的企业所得税
借：银行存款
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
都美竹和吴亦凡事件来龙去脉借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：
间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业当期应交所得税的计算公式为：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。
想全面掌握退以前年度所得税账务处理，了解更多相关内容可查看所得税费用。
所得税费用
（一）应交所得税的计算
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）【而非税后】的基础上调整确定的，计算公式为：
间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
【提示】税前指缴纳“所得税”前。
企业当期应交所得税的计算公式为：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
项目 | 核算内容 |
纳税调整增加额 | 1．职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 |
2．职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分 | |
3．职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 | |
4．业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ | 心态好格局大的句子|
5．广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除 | |
6．公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除 | |
7．税收滞纳金、罚金（不让扣） | |
纳税调整减少额（重点掌握两个） | 1．国债利息收入 |
2．前五年内未弥补亏损等 | |
（二）所得税费用的账务处理
企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）
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