2015年上半年四川省注册会计师考试《审计》：应收账款函证考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑
A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。
B：同时更新的控制措施正常运行。
C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。
D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。
2、以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？
A：对恰当处理在产品库存采取文件备案；
B：要求对所有采购活动规定原材料规格
C：及时跟踪所有不利使用差异;
D：在生产过程结束时确定损坏金额。
3、在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望2022年立秋的时间是几点几分
A：运用其个人判断；
B：将其与其他职业准则相比较；蒲巴甲梁洁分手
C：顺从被审计人的愿望；
D：谨慎决定是否采用这类标准。
4、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ。员工对待其工作是客观的。 Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。 Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。
A：Ⅰ和Ⅱ
B：Ⅲ和Ⅳ
C：Ⅰ和Ⅳ
D：Ⅱ和Ⅳ
5、某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是
A：只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。
B：由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
C：系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。
D：以上三项都对。
6、根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是
A：采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。
B：采购代理可能一直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。
C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。
朱雨辰汤唯D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加对外报告的销售毛利。
7、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准
A：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；
B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；
C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；
D：假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
8、银行的内部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入，它已经使用了多年。在本年度中，审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快，但是模型看上去没有问题。以下哪项的结论是合理的？
A：转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值
B：回归分析不再是估计利息收入的好方法
C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化
D：线性回归模型会增加模型的可靠性
9、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
A：已有可重复的隐私战略
B：已有明确的隐私战略
C：已有管理方的隐私战略
D：已有经过优化的隐私战略
10、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？
A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；
B：要求汇出方和接受地点都使用指示标记；
C：要求接受方金融机构使用回叫系统；
D：只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。
11、假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用
A：等于现金利息支付
B：每期将小于现金利息支付
侠盗飞车秘籍C：将逐期增加
D：保持不变
12、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____
A：200元和1000元
B：200元和800元
C：200元和1200元
D：200元和960元
13、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：提高内部控制抽样技术的成效
B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
14、CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，
包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
15、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？
A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准
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B：每月对实际开支与预算开支进行比较
C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较
D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准
16、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？
A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。
C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
17、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且
餐饮业成本核算A：负倾斜；
B：正倾斜；
C：对称倾斜；
D：在平均值和中值之间平均分布。
18、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品
A：存货周转率下降；
B：总收益与销售额的比率降低；
C：存货与应付款的比率下降；
D：存货与应收款的比率下降。
19、独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过
A：a.个人的知识和技能。
B：b.组织地位和客观性。
C：c.组织内部的监督。
D：d.组织的知识和技能。
20、制造资源计划(MRP-II)系统
A：完成企业ERP系统的后端功能。
B：使用一个主产品计划。
C：缺乏预测和预算。
D：完成ERP系统的前端功能。
21、首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是
A：程序化决策；
B：应急方法；
C：集体辅助决策；
D：决策模型。
22、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
A：决策支持系统
B：管理信息系统
C：高级经理支持系统
D：知识工作系统
23、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
B：更容易精确测度研究变量；
C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；
D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
24、风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于
A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：从审计计划中排除所有低风险领域。