第一章 总论
1.要求：
一、编制甲、乙公司活期存款、甲公司短期贷款账号、库存现金；
二、对本日发生业务用借贷记账法进行记账；
三、根据上述业务确定凭证类别；
四、将上述业务进行日终轧账。登记分户账、余额表、登记簿、科目日结单、总账、日计表。
2.资料：某行昨日余额情况：
科目名称      余额                科目名称            余额
现金            借方200 000    活期存款            贷方468 000
短期贷款      借方658 000    活期储蓄存款    贷方521 500
固定资产      借方152 000    利息收入            贷方 20 500
本日发生下列业务：
1）新华印染集团公司签发现金支票，支取备用金2 000元；
2）储户丁红支取活期储蓄存款1 000元；
3）向电视机厂发放6个月短期贷款80 000元，转入其帐户；
4）百货商场支付服装厂货款12 000元，款项通过银行转帐；
5）个体户张俊以现金5 210元归还银行短期贷款本息，其中贷款本金5 000元，利息210元。
要求：根据上述业务资料，作出有关的会计分录。
第二章 商业银行现金出纳业务核算
1.客户华远公司到开户银行缴存营业收入现金30000元，请写出银行会计处理的相应会计分
录。
2.华远公司因业务需要，需要提取备用金10000元。请写出银行会计处理的相应会计分录。
3.营业结束后，某商业银行营业部发现现金长款3000元。经查，此3000元属于客户多存，应返还客户，如果无法查明原因，请问商业银行将如何处理？请写出相应的会计分录。
四、课堂练习题
1.资料：工行海淀支行发生下列经济业务：
1)收到开户单位木材厂缴存现金50 000元。
2)收到开户单位长城电影院签发现金支票，支取现金1 000元。
3)开户单位百货大楼缴存当天营业收入66 000元。
要求：根据上述资料编制有关业务的会计分录。
2.资料：结息日，配件厂活期存款帐户本期累计应计息积数为4896000元，活期存款利率
为0.72‰，计算利息，并作出结息转存时的会计分录。
3.  某支行活期存款分户帐如下：
户名：A公司            利率：0.99%    单位：元
2001年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
3
28
开户
20000
贷
20000
28
转贷
30000
贷
50000
14
700000
4
11
转借
10000
贷
40000
15
600000
4
26
现收
章丘美食
50000
贷
90000
11
990000
5
7
转借
15000
贷
75000
31
6
7
转借
20000
贷湖州旅游
55000
13
715000
6
20
转贷
40000
贷
95000
1
95000
吉克隽逸 中国好声音6
21
入息
149.19
贷
95149.19
计算积数和利息并办理利息转账。
累计计息积数=700000+600000+990000+2325000+715000+95000=5425000（元）
应计利息=5425000×0.99%÷360=149.19（元）
分录略
4.资料：某商业银行6月8日发生下列业务：
  万霖公司一年期定期存款存单200000元今日到期，企业会计人员前来办理转存，定期存款利率为1.71%。请编制分录。
5.资料：根据某商业银行5月20日发生的下列业务，编制会计分录。
1、储户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。
2、储户张艺支取现金5000元。
6.资料：储户赵永于2001年12月21日在某银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3
年，月利率为1.88 ‰ 。
（1）计算银行到期应支付赵永的利息额。
（2）作出存款、到期支付本息的会计分录。 
7.资料： 2004年1月份储户王刚存入存本取息现金100000元，存期三年，年利率为2.25%；约定每半年支取利息，2004年7月份王刚按约支取利息。
（1）计算王刚每期支取的利息额；
（2）作出存款、取息、到期支取本金的会计分录。
8.资料： 2004年2月份储户李刚存入整存零取现金60000元，存期三年，年利率为2.25%；约定每半年支取一次本金，2月份李刚按约支取利息。
（1）计算银行到期应付利息额；
（2）作出存款、支取本金、到期支取利息的会计分录。
五、课后作业题
1.计算积数并计算利息，办理利息转账。0.6 ‰
20ΧΧ年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
6
1
承前
页
贷
80000
72
1
3211000
80000
6
建行转账2
转借
2000
贷
78000
3
234000
6
5
转贷
5000
贷
83000
4
332000
6
9
现收
1100
贷
84100
2
168200
6
11
现付
45000
贷
39100
3
117300
6
14
转贷
2900
贷
42000
3
126000
6
17
转借
4000
贷
38000
4
152000
6
21
入息
88.41
贷
38088
92
2.资料：某商业银行8月28日发生下列业务：新乐公司2003年8月10日存入一年期定期存款100 000元，年利率1.98%。该单位于2004年8月27日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.72%。
要求：根据上述资料计算应支付新乐公司的利息，并作出支取本息的会计分录。
3.资料：储户陈强于2001年3月20日在某银行存入整存整取定期储蓄存款20000元，陈强于2003年8月20日要求提前支取5000元，剩余部分续存。开户时3年期定期存款利率为月利率2.22 ‰ ，2003年8月20日活期储蓄存款月利率为1.02 ‰。
要求（1） 2003年8月20日应付陈强利息额并作出相关分录。
（2）计算到期日支付剩余款项及利息并作出相关分录。
答案：1）2003年8月20日利息=5000×29×1.02‰=147.9(元)
借：吸收存款—整存整取定期储蓄存款—陈强户          20000
      利息支出—定期存款利息支出户                147.9
        贷：库存现金                                  5147.9
              吸收存款—整存整取定期储蓄存款—陈强户  15000
（2）2004年3月20日利息=15000×36×2.22‰=1198.8（元）
借：吸收存款—整存整取定期储蓄存款——陈强户          15000   
      利息支出                                        1198.8
        贷：库存现金                                    16198.8 
第四章 商业银行贷款业务核算
1、工行某分行7月份发生下列业务：
（1）7月2日，开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200000元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户；
（2）7月3日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300000元，审核后予以办理；
（3）7月7日，开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款500000元，月利率6‰，贷款本息一并归还。
第五章 国内支付结算业务核算
1、2006年建行甲支行发生下列业务：
  棉布厂提交一份电汇凭证，向异地建行开户的玻璃制品厂汇款98000元。请编制相关分录。
答案：
汇出行（甲支行）：
借：吸收存款—活期存款—棉布厂户      98000
    贷：辖内上存款项                    98000
汇入行：
借：辖内上存款项                        98000
贷：吸收存款—活期存款—玻璃制品厂户 98000
2、2007年建行某分行发生下列业务：
  收到异地建行的托收承付结算凭证及有关单证，系向开户单位服装厂的托收货款，金额650000元，经审查无误，于当日通知服装厂。3天承付期内，服装厂没有向银行提出任何异议，第4天上午银行划款。
答案：
借：吸收存款—活期存款—服装厂户    650000
    贷：辖内上存款项                  650000
借：辖内上存款项                    650000
    贷：吸收存款—活期存款—收款人户 650000
我是歌手林志炫经纪人
五、课后作业：
1、交行某支行2007年发生下列业务：
1）开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账。
2）开户单位新兴百货公司持异地交行支行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额300000元，实际结算金额295000元，经审查无误办理转账。
要求：编制本行及异地支行的会计分录。
答案：
1）借：吸收存款—活期存款—申请人户 900000
    贷：汇出汇款                    900000
2）本行会计分录：
借：辖内上存款项              295000
  贷：吸收存款—活期存款—持票人户  295000
异地交行分录：
借：汇出汇款                300000
  贷：辖内上存款项                  295000
      吸收存款—活期存款—申请人户  5000
2、2007年建行某支行发生下列业务：
1）5月，开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按5‰0收取承兑手续费。
2）10月，根据承兑协议，向承兑申请人汽车厂收取到期的银行承兑汇票款500000元，办理转账。
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3）收到异地建行支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额200000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。
要求：编制本支行及异地支行的会计分录。
3、2006年某商业银行发生下列业务：
1）收到开户单位棉布厂送交的支票和两联进账单，金额78000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。
2）开户单位大发公司签发转账支票，支付在同一银行的开户单位海蓝公司货款86700元，经审核无误办理转帐。
3）提入支票一张，金额79000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，审查后支付票款。