第七章 个人所得税
关键概念：
个人所得税、居民纳税人、非居民纳税人、劳务报酬所得
练习题：
一、单项选择题：
1、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（   ）
A、发表论文取得的报酬奶茶连锁品牌  
B、提供著作的版权而取得的报酬 
  C、将国外的作品翻译出版取得的报酬  
D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
2、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（  ）
  A、工资薪金所得          B、劳务报酬所得   
C、偶然所得              D、个体工商户的生产经营所得
3、付先生接受某外资企业的委托，将外文资料翻译成中文。那么付先生此项收入应按（    ）项目计算缴纳个人所得税。
A、工资、薪金所得          B、劳务报酬所得 
C、稿酬所得                D、特许权使用费所得
4、下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前减除一部分费用的是（    ）
A、分得的红利所得          B、股票转让收入所得
C、有奖销售中奖所得        D、租赁财产所得
5、《个人所得税法》规定，自行申报纳税时，中国境内两处或两处以上取得工资薪金的，其纳税地点的选择是（   ）
A、收入来源地    　  B、税务局指定地点
C、纳税人户籍所在地    D、纳税人选择并固定一地申报纳税
6、《个人所得税法》规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（    ）
  A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元   
B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元   
C、一次取得的劳务报酬所得超过20000元   
D、一次取得的劳务报酬所得超过50000元
二、多项选择题：
1、下列个人所得，适用20%比例税率的有：（    ）
A、劳务报酬所得    B、偶然所得    C、个体工商户的生产、经营所得
D、特许权使用费所得      文科冷门专业
2、对于劳务报酬所得畸高，以下说法正确的是（    ）
A、劳务报酬收入为2万元至5万元的加征五成
B、劳务报酬应纳税所得额为2万元至5万元的加征五成
C、劳务报酬收入为5万元以上的加征十成
D、劳务报酬应纳税所得额5万元以上的加征十成
3、下列免征个人所得税的项目有（    ） 
A、政府特殊津贴   B、单位年终奖   C、军人转业费   D、保险赔款
4、下列项目在计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元作为应纳税所得额的有（    ）
A、稿费1900元    B、在有奖销售中一次性奖金500元    C、提供咨询服务一次取得收入25
00元    D、国家发行的金融债券利息收入2000元
5、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是（    ）
A、同一作品再版所得稿酬          B、同一作品加印追加稿酬 
C、同一作品连载分次取得的稿酬    D、同一作品分三次支付的稿酬
6、征收个人所得税的工资、薪金所得包括（      ）
  A、年终加薪    B、托儿补助费    C、误餐补助    D、劳动分红
7、查自己ip下列所得中，应按偶然所得征收个人所得税的有（      ）
黄磊几个娃
  A、存款利息所得                B、参加有奖销售所得奖金   
C、一级市场申购中签原始股上市转让所得    D、购买福利所得奖金
8、下列情形中，纳税人应自行申报缴纳个人所得税的有（      ）
  A、个体工商户从事生产、经营取得的所得    B、分笔取得属于一次性的稿酬所得    C、对企事业单位的承包、承租经营所得    D、从两处取得工资、薪金所得
9、计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（    ）
  A、各种赞助支出              B、个体户业主的工资支出 
C、财产保险支出              D、缴纳的个人所得税
三、判断题
1、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。（    ）
2、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。（    ）
3、在中国境内无住所，但在中国境内居住满1年的个人。居住满1年是指在一个纳税年度内，在中国境内居住满365日，亦即12个月。（    ）
4、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资、薪金所得项目交纳个人所得税。（    ）
5、某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿酬，可免缴个人所得税。（  ）
四、计算题：
1、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。计算该作家三个月所获得稿酬应缴纳的个人所得税额是多少？
2、张某按年薪制领取工资收入，2009年1月至12月，每月领取基本收入4000元，均依法缴纳了个人所得税。年度终了领取效益收入12000元。请计算张某2009年全年应缴纳个人所得税为多少？
3、某人2008年月工资为 2500 元，12月份另有几笔收入：
（1）一次取得工程设计费 50000 元，从中拿出 10000 元向“希望工程”捐款；
（2）持有股票获得股利收入 6000 元；计春华老婆个人简历
（3）以前年度购买的国库券利息收入 5000 元；
（4）取得省人民政府颁发的科技成果奖30000 元。
计算该纳税人12月份应缴纳的个人所得税额。
4、某外籍专家，2008年9月至11月来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元，3个月共支付90000。2008年11月25日该专家离境，计算其11月份应纳个人所得税税额。（另用新个税规定计算2011年11月应纳的个人所得税）
5、李某是中国居民在一外资公司工作，2009年取得以下收入：
（1）公司每月支付的工资8000元；
（2）2月，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元；
（3）3月，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元，并取得完税凭证；
（4）4月到B国为一所大学授课，取得课酬折合人民币10000元，未扣缴税款；
（5）出国期间将自己的住房出租，取得租金收入5000元；
（6）5月与同事JACK（外籍）合作出版了一本书籍，李某获得稿酬3000元，Jack获得稿酬8000元；
（7）6月取得国库券利息收入900元；
（8）7月取得银行存款利息收入200元。
根据以上资料按顺序计算出每一项收入的应纳个人所得税额。并计算其全年应纳税额。
讨论及思考题：（只做打*的题）
*1、个人所得税的纳税人有哪些？税法是如何划分居民纳税人和非居民纳税人的？
2、我国个人所得税征税对象划分为11类，请问它们分别是哪些？
怎么打开任务管理器
3、不同应税收入扣除标准是如何规定的？
4、如何计算不同应税项目的应纳个人所得税？