美国如何计算和缴纳个⼈所得
报税,包含了收⼊项⽬,分为⼯资收⼊和投资收⼊,以及免税和抵税项⽬。
在美国,通常会先扣税(Withholding Tax),由雇主(甲⽅)先交给联邦政府,余下的才是你所得到的。然后在每年的4⽉15⽇(遇到法定节假⽇会顺延⾄下⼀个⼯作⽇,2017年是4⽉18⽇)之前,纳税⼈需要报税,申报各种退税项⽬,申请退税。
填表缴税
需要向美国税务局(IRS)提交联邦税表1040表或1040NR表,审缴个⼈所得税(Federal Income Tax)。F或J签证持有⼈申报时,需要提交1040NR表和个⼈资料表Form 8843表。此外,根据美国联邦保险贡献法案(FICA),F-1签证持有⼈可以申请免交社会安全税和医疗保险税。
如果违规避税,将得到25%的的处罚,若超过$25.000,美国税务局会提起刑事诉讼。
纳税对象
1.美国公民(U.S Citizen)
2.美国绿卡持有者(U.S. Permanent Resident)
3.虽未持有绿卡,但满⾜实质居留测试(Substantial Presence Test)的外国定居者(Resident Alien)。
妹妹你听我说实质居留测试是指:
1.本年居留天数达到或超过183天;或
2.本年居留超过31天,且过去连续三年居留天数之和(按⽐例计算:本年居留天数+去年居留天数*1/3+前年居留天数*1/6),达到或超过183天。
未达标者则为暂住外国⼈(Non-resident Alien)。
征税项⽬
美国是全球征税(World Wide Income),征税项⽬有13项:
1.⼯资(Wages)
2.利息(Interest)
3.股息红利(Dividends)
4.州税或者城市的退税(Tax Refund)
5.离婚补偿(Alimony)
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6.商业经营所得(Business Income or Loss)
7.资本获利(Capital Gain or Loss)
8.养⽼⾦(IRA Distributions)
9.年⾦(Pensions and Annuities)
10.房屋出租、特许权使⽤费、合伙制企业所得、⼩型企业所得、信托收益等(Rental Real
释小龙电影全集Estate,Royalties,Partnerships, Small Corporations, Trusts,etc.)
11.农业所得(Farm Income)
张一山 舞林大会12.失业补偿(Unemployment Compensation)
13.其他所得(Other Income)
退税项⽬
1.教育者费⽤开⽀(Educator Expenses)
2.后备役军⼈、艺术家、政府⼯作者费⽤开⽀(Certain Business Expenses of Reservists, Performing Artists, and Fee-Basis Government Officials)
3.健康储备⾦的开⽀(Health Savings Account-HAS Deduction)
4.搬家费⽤开⽀(Moving Expense)
5.⼤约50%的⾃营所得税负的抵扣(Deductible Part of Self-Employment Tax)
6.⾃营的养⽼⾦计划开⽀(Self-Employment SEP, SIMPLE, and Qualified Plans)
7.⾃营的健康保险费⽤抵扣(Self-Employed Health Insurance Deduction)
傅天颖图片8.提前取款的罚⾦(Penalty on Early Withdrawal of Savings)
9.离婚补偿的⽀付款(Alimony Paid)
10.养⽼⾦的抵扣额(IRA Deduction)
11.学⽣贷款利息(Student Loan Interest Deduction)
12.教育费⽤(Tuition and Fees)
13.境内⽣产⼯作所得的抵扣(Domestic Production Activities Deduction)
最后,应交税部分即⽤征税项⽬减去退税项⽬,AGI (Adjusted Gross Income)。
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