10 审计实务 雷小露 指导老师
摘要:本文阐述中国消费信用的起源发展与趋势
1中国的信用消费起源
中国的信用消费始于20世纪50年代，随后信用消费一度被取消。银行以住房为突破口开展的信用消费起步于80年代，但在当时短缺经济占主导地位、市场经济尚不发达的情况下，信用消费并不具备充分发展的经济基础和市场条件，因此信用消费品种单一、范围窄、规模小，仅处于萌芽和摸索阶段。20 世纪90年代以来，我国经济快速发展，居民生活水平不断提高，在住房、汽车等领域出现了比较旺盛的需求。同时，随着买方市场的形成，消费需求不足成为制约经济增长的主要因素，政府采取多种措施扩大内需，信用消费作为刺激消费需求的有效手段得到重视和推广，各项旨在鼓励个人信用消费的政策、法律、法规相继出台
1.1中国信用卡的起源与发展历程
1979年10月，中国银行广东省分行与香港东亚银行签订了为其代办"东美VISA信用卡"协议，代办东美卡取现业务。从此，信用卡在中国出现。1985年6月，中国银行珠海分行发行我国第一张信用卡--中银卡，标志着信用卡在我国诞生1987年2月，中国银行珠海分行在国内首家推出ATM服务，打破了国内存取款必须到银行的传统做法。1987年3月，中国银行加入万事达卡国际组织，成为国内该组织的第一家会员。国际支付组织开始进入中国卡市场。1988年6月，中国银行发行外汇长城万事达卡（国际卡），该卡可在200多个国家和地区的1000多家商户使用，中国信用卡开始真正走向世界。1997年10月30日，由人民银行组织和发起，由工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、招商银行、浦东发展银行、广东发展银行、深圳发展银行、邮政储汇局共同参与的银行卡信息交换总中心在北京正式成立。1999年3月26日，由人民银行牵头，工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、招商银行、中信银行、广东发展银行、深圳发展银行、光大银行、民生银行、福建兴业银行共同参与的CFCA（中国金融认证中心）工程正式启动。
1.1.1银行卡与信用卡
银行卡包括贷记卡（就是信用卡）和借记卡（储蓄卡）。
信用卡是给信用记录良好的人办理的一种透支消费卡。上面自己可以不用存款就可以消费，但要在规定时间内还上。并且有年费，分普通卡，金卡，银卡，白金卡，之分。前三种卡可以通过消费多少次后减免。白金卡的审核比较严格。信用卡上存款一般没有 利息，中国银行有一种信用卡和借记卡合一的卡片，可以透支消费，也可以存款有利息。
储蓄卡的区别就是借记卡，就是我们将多余的钱保存到银行，银行给我们计息的一种卡，一般人都能随便办理的，但一年的年费一般是10元，也有的免除年费。如果卡上余额少于200，300元时，会收一些小额帐户管理费。
2中国信用消费的领域
一般国内有住房与住房装修、汽车消费与信用卡消费、大额耐用消费品与教育助学、旅游与医疗贷款、个人综合消费与个人短期信用贷款及循环使用额度贷款等十几个大类、上百个品种的信用消费品种体系。
2.1利与弊
利：1. 缓解资金压力。招行信用卡年费
2. 信用额度可以累加。
3. 积分累加，可以换礼物
4. 国际通用，在国外可以使用
5. 很多商户为信用卡持卡人提供打折
6. 方便
弊：由于享有一定的个人信用额度，持卡人容易超前消费，入不敷出，造成个人经济危机
2.1.1次贷危机
次贷危机又称次级房贷危机，也译为次债危机。它是指一场发生在美国，因次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、股市剧烈震荡引起的风暴。它致使全球主要金融市场隐约出现流动性不足危机。美国“次贷危机”是从2006年春季开始逐步显现的。2007年8月席卷美国、欧盟和日本等世界主要金融市场。引起美国次级抵押贷款市场风暴的直接原因是美
国的利率上升和住房市场持续降温。次级抵押贷款是指一些贷款机构向信用程度较差和收入不高的借款人提供的贷款。
3 中国消费信用的发展及趋势分析
在银行发放的消费信贷中，个人住房贷款占据压倒性优势。这说明我国信用消费业务品种有很大的创新空间，一些很具有发展前景的信用消费品种在我国基本上还是空白。另外，一些信用消费品种在我国虽已开展，但开发的深度还远远不够。可以预期，在社会信用体系建立之后，以信用卡为主体的消费信用将会迎来高速发展的阶段。
3.1个人分析
个人认为：危机即危险与机遇，信用消费是把双刃剑，用的好则会有机遇，用不好就会有危机
3.1.1案例
案例一：犯罪嫌疑人张某，从2009年3月份起，在未经银行管理机构授权和许可的情况下，
先后以两个服饰店的名义向银联商务有限公司山西分公司、通联支付网络服务股份有限公司山西分公司申请办理了5台POS机；通过向银联商务公司提供伪造的资料办理了5台POS机；通过为他人提供减免套现、代还款手续费用，借用了5台，共计15台POS机。之后，张某雇用马某，在并州南路租用一间宾馆客房，专门从事虚构交易、虚开价格向信用卡持卡人直接支付现金非法经营，截至案发，上述POS机交易流水额累计达五千多万元。
案例二：滕先生与老伴退休较早，经济不宽裕。儿子2002年复员回沪，在一家企业工作了几个月，辞职后一直没有到合适的工作，全靠家长提供经济来源，现在还迷上了网吧。
去年9月，滕先生接到招商银行打来家里的催款电话，得知儿子的信用卡透支了3500多元。他焦急万分，赶到江宁路上一家招行营业部，说明情况后，大堂经理非常同情，立即接通信用卡中心电话。滕先生表示：“儿子没工作无法还款，我们家长愿意代还，只要求注销这张信用卡。”可对方坚称一定要他儿子本人去办。滕先生无奈回到家，说服儿子答应销卡后，将欠款还清。 孰料欠款还清后，他儿子不但没去销卡，相反透支更多，短短半年不到，又有5000多元欠款。银行打来催款电话：如再不还款将通过法律程序解决。他儿子吓得拒绝接听电话，甚至不敢回家。滕先生又气又急，再次与招行信用卡中心联系，表示砸
锅卖铁也要帮儿子把欠款还掉，同时恳求银行把这张卡注销或封掉。但接待人员仍然坚持“原则”。 今年7月，儿子答应随父一起去银行，滕先生才将第二笔欠款全部还掉，同时销了卡。压在滕先生心头的石头终于搬掉了。
信用卡犯罪，在经济活动日益频繁的今天，已经呈上升趋势，九成信用卡犯罪案件 源于发卡银行把关不严。
3.1.1.1发展趋势
时代的进步人们的消费水平已经到了一个很高的程度，由银两发展成银票，由现金发展成刷卡，由真金白银变成一个虚拟的信用。所以对于以后信用消费将会发展到那些程面我不想做过的讨论。不过对于信用消费，个人不持有乐观态度，个人觉得现在的国人道德底线普遍低下，何来信用之说，信用卡恶意透支的案例屡见不鲜，信用卡欺诈案充盈耳目一系列的问题都说明国人信用度不怎么高，这还是信用卡没怎么普及，如若普及后果后果不堪设想，所以个人认为中国的信用发展应该是一种规则，一种法制的完善
4总结
当今社会是个物欲横流的拜金社会，很多人的道德素质都在这股潮流中跌入谷底，为了利益很多人都不惜铤而走险，或者干一些昧着良心之事，比如说食品生产上就发生了很多令人担忧事情，“地沟油”“染馒头”等等，这些人连对人民的生命都不负责，更何况谈信用之说，都说中国人很聪明只是没用到点子上这话没错，法律只是一面墙，会有很多人想很多的办法去钻这面墙的空子，如若眼下信用消费的普及那么经济犯罪的发生率将会成什么增长速度，责任感的缺失更是让人痛心，拿案例二来说信用卡已经变了性质，变成了新一代的我们的无限钱包这让信用消费的初衷得到了本质的改变，明明是缓解资金压力却成为了还债的无底洞
所以个人认为当国人的整体素质还未提高到一定程度之时，当有关信用消费的法律还未健全完善之时，中国的信用消费目前的发展形势不是很好。但是不可否认，它还有广阔的前程！
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