摘要ﻫ 建立健全的货币资金内部控制制度,保证货币资金的安全和完整,收付合理合法，是企业发展的必然要求.本文根据对广州恒大集团的调查和研究，充分贯彻了理论与实践香相结合的原则，分析了广州恒大集团在货币资金管理方面出现的一系列问题,提出了要建立健全的货币资金内部控制制度,其主要内容有:建立适合企业自身的特点的货币资金权责分配体系，不相容职务分离;建立严格的授权审批制度来监督货币资金收付业务制定办理货币资金业务程序；记录和控制有关货币资金的文件;货币资金与记录保护控制;有关于货币资金的内部稽核。ﻫ 资金是企业的血液,企业的发展过程，就是资金的运动过程。企业集团既要掌握货币资金管理的方向,同时又要发挥各级单位货币资金管理的积极性，这是集权与分权的结合.本文通过借鉴其他优秀企业和集团的在货币资金管理方面的成功经验和案例，提出对广州恒大集团货币资金集中管理的对策,即实行不相容的职务分离制度,加强集权从严治企,建立全面的资金预算管理中心.
关键字：货币资金 管理 问题 对策
Abstract
Tｏ estaｂlish aｎd peｒfecｔ tｈe iｎｔernal conｔrol ｏf moｎｅtａry ｆuｎd ｓｙｓteｍ ｔｏ ensurｅ thａt the ｍoneｔary funｄ ｓecurity anｄ integｒity， aｎd giｖes ｒeａsonａblｅ ａnd lａｗfｕl， is the ｉnevitable requirｅment ｏf enteｒpｒｉsｅ deｖelopment. In ｔｈis paｐer， bａｓed ｏn the ｉnvｅstigａtiｏn ａｎd studｙ of ｇuａngzhou ｅveｒgｒandｅ groｕp, fullｙ ｅmｂｏｄy ｔhｅ principle ｏｆ coｍｂinｉｎg ｔheory aｎd ｐrａcticｅ of ｉnceｎse， guangｚｈou everｇrande grｏｕｐ is anａlyzed, a sｅriｅs of problems in tｈe monetary cａpital ｍａnａgement ｉｓ prｏposeｄ to establisｈ a ｓouｎd system of iｎｔeｒnal cｏntｒol of ｍonetaｒy ｆund, ｔｈe maｉｎ ｃontｅnts are aｓ foｌｌoｗｓ: to establｉｓh ｓuitable for enterｐrｉｓe＇s own cｈaracteｒistic disｔribｕtiｏn of ｐoweｒ and respｏnｓｉbilｉty ｏf monetary fund system, separatｉｏn oｆ incoｍpatiblｅ ｄuties; Estａbｌiｓh strict ｅｘamiｎiｎg ａnd approｖing sｙsｔeｍ ｔo supervise mｏnetarｙ fundｓ ｒeceipｔ ａnd paymｅnt busｉnｅss deal ｗｉth moｎetary fｕnｄ bｕｓiness ｐroceｄｕｒes; Recｏrｄ ａnｄ control of monetaｒy fｕｎｄ dｏｃuments; Moneｙ funds aｎｄ record protectｉｏn contｒol; Aboｕt mｏnｅtarｙ funｄ ｏｆ intｅrnaｌ
ａuｄit． Moｎey is the bloｏd of thｅ eｎterpriｓe， ｔhe ｄｅveｌopment of the enteｒprise, is the capitａl of the mｏveｍent proceｓs。 Enterprise group sｈoｕld not only grasｐ the direction of tｈe monetary capiｔal manａgｅment, aｎd to eｘerｔ ｔhe ｅntｈusｉasm ｏｆ mｏnｅtａrｙ funｄ ｍaｎagement at aｌl leｖｅls, ｔhｉs iｓ the coｍbinaｔion ｏf ｃentraｌizatｉon anｄ dｅcｅｎｔｒalization． Thｉs aｒｔｉcｌe tｈrough to ｌｅarｎ fｒom ｏｔｈer cｏｍpanieｓ and gｏｏd ｇrｏup iｎ ｍonetaｒｙ ｆund mａnａgement eｘperｉencｅ anｄ ｓuccessful caｓes, put forｗard to ｇｕangｚhｏu evｅrｇraｎde groｕp monetａry ｆｕｎｄ centｒalized manaｇeｍｅnt couｎteｒmeａsures， ｗhicｈ aｐpｌies a syｓtem of separａtioｎ of iｎcompatible duｔies, strengthen thｅ ａuｔhoｒity to gｏverｎ, ｔhe eｓｔabliｓhmｅｎｔ of comｐrｅhenｓivｅ budget management center．
KEY WＯRDS： Mｏnetaｒy fｕnｄ Mａnageｍent Probｌemｓ Ｃｏｕｎtｅｒmeａsures
摘要 I
AｂstractﻩII
一、绪 论
(一) 选题目的及意义
1．选题目的
2.选题意义
（二） 国内外研究现状
１．国内研究现状ﻩ
2．国外研究现状
(三） 主要研究内容
二、货币资金管理的相关理论ﻩ
(一)货币资金的定义及其特点
(二)货币资金的作用
（三）货币资金内部控制的目标
（四)货币资金内部控制风险及其管理内容ﻩ
1。货币资金风险ﻩ
２.风险管理内容
三、广州恒大集团货币资金管理现状
（一) 公司简介ﻩ
（二） 公司货币资金管理现状ﻩ
1.一支笔的审批制度ﻩ
2．分权的管理模式
３．采用预算管理办法ﻩ
四、广州恒大在货币资金管理存在的问题
(一) 内部控制薄弱问题
1.一支笔的审批制度缺乏有效的分解与制衡
2.监督控制不力ﻩ
(二） 分权过度导致控制力不足ﻩ
(三) 预算管理不成熟不到位 李丽芬简介
1．预算管理的激励性不强ﻩ
２．预算的合理性和科学性不足ﻩ
3．预算缺乏系统性ﻩ
五、完善广州恒大货币资金内部控制的措施
(一)建立货币资金内部控制制度ﻩ
（二)建立不相容职务岗位分离制度
（三)建立严格的授权审批控制制度
(四）加大监督制度的执行力度
（五）加强会计人员职业培训
结论
参考文献
致谢ﻩ
货币资金作为企业集团资产的重要部分，在企业的生产经营活动中发挥着极大的作用。增强货币资金管理既能有效的避免企业货币资金所面临的风险,又能合理利用企业货币资金，为企业带来经济效益的最大化.本文以广州恒大集团货币资金管理问题为切入点，充分分析了在企业经营生产中货币资金管理所面临的问题，探寻出更佳的管理策略和解决办法,让企业货币资金能够取得更有效的管理，并使企业得更加长远和更加稳定。
一、绪 论
（一) 选题目的及意义
1．选题目的
货币资金是企业资产的重要组成部分,企业资产中流动性较强的一种资产。在生产和经营活动中所有的集团和企业都必需持有货币资金，这是企业进行生产经营活动的基本条件,并且也是企业谋求生存和发展的基础。本文以广州恒大集团货币资金管理的问题为切入点,充分分析了在企业生产经营活动中货币资金管理面临的问题,寻到更好的解决方法与管理策略，使企业货币资金能够获得有效的管理,让企业发展之路更加长远稳固。
2.选题意义
因为货币资金的高度流动性和控制风险性,保障企业资产的安全完整,提高企业资金周转速度
与使用效益，加强货币资金的控制管理在企业组织会计核算中就具有重要意义。恒大公司在香港联交所于2０09年１1月5日主板成功上市,作为现代化的大型综合房地产企业集合了房地产的规划设计、开发建设与物业管理于一体的。广州恒大集团可以说是中国标准化运营的高端地产领导者，连续七年跻身中国房地产企业10强。本文主要研究了广州恒大集团在货币资金管理中存在的一些常见问题，并就此给出了处理方法,进一步说明了应结合企业生产经营特点,从实际情况出发,加强货币资金控制,制定适应企业发展的货币资金管理和控制制度,同时还要促进企业货币资金有关内部控制制度的建立和完善,使之更有利于企业货币资金的管理与控制,另外使会计人员能自觉遵守内部控制制度,保证合法而有效的经营管理活动.
(二) 国内外研究现状
1。国内研究现状
国内对于货币资金的研究主要有两方面,一是企业货币资金的内部控制制度的建立;一是企
业货币资金的管理模式。 李丽芬(2００8）研究指出: 有效的资金管理和控制货币金融管理工作的重点。许多商业团体等货币资金的管理存在很多问题,解决这些问题必须建立严格的内部控制制度。刘永国（2008）则认为建立严格的内部控制制度，确保货币基金资产的完整性,集团的业务,财务可行性的真实性和担保工作发挥了重要作用.张永江(20０8) 货币基金组织是非常重要的,同时也指出了额外的货币基金公司不使用完整的关注和资源集团应合理、及时的安排的有效使用货币基金,货币基金维持适当的数量，避免浪费资源.刘静、苗兰（2０0８） 提出企业需要建立内部监控机制,建立和完善制度和严格的道德和提高员工的素质。周林（２009) 指出内部控制制度应该建立企业货币基金组织它的合法性，并适应企业的年代的情况,内部财务控制的货币体系应该不相容职责分离的原则;货币体系的内部财务控制应符合利益平衡的原则.
2．国外研究现状
国外在货币资金管理方面,主要是从国库货币资金管理入手。jameｓ（１913)研究了独立的财政制度,他肯定了持续的经济和社会活动在发展过程中,税收和其他货币基金将逐步转向国库流通在社会和经济活动中,但是这个国家财政支出将使资金再次流入社会活动之间的货币
资金,但会带来消极的后果。brｙｎt(1９６3）研究的结果表明了这一点，他们在《１８53一1975年美国货币史》研究中发现，基础的货币资金短期波动的很大一部分都是受了国库货币资金的影响.然而, Ｄａvｉd在1973年提出了不同意见，他认为，在1579 - １89２年的国债抵消财政预算盈余资金带来增长,财政部获得短期资金购买高收益基金通常高于其他国家进入国内银行存款,并影响国民储蓄银行信贷下降数量的国内银行;与此同时,银行存款将被转换成外国债券,政府财力的存在会增加银行的资本储备货币国家的国内银行,从而促进税收飞跃经济已明显改善。因此,存款利息之和存在财政资金和国内银行提高税收在他们自己的国家利益高于购买其他短期债券,这将影响国家金融投资银行。
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