一、外汇管理局
⑴购置核销单 ⑵外汇核销（自出口之日起180天内）
1、购置核销单
①电子申请：在中国电子口岸\外汇管理主界面\核销单领购(录入份数)\发送)
②纸质申请：在电子表格中填列份数并打印(并盖公章)
③现金.(普通单位10元/份,大型企业8元/份)
④口岸备案：购回后将所有的核销单到中国电子口岸进行.(即选择港口代码.通常是上海港,港口代码是2200)
批量备案：录入起始号，份数、确认
⑤将空白核销单到单证部处敲齐缝章
2、外汇核销（自出口之日起180天内）
①（电子表格中）填制批次核销报告表(要从两方面填列:⑴水单⑵已经出运的对应报关单的外汇核销单)
A水单:录入行号及外汇金额
⑴购置核销单 ⑵外汇核销（自出口之日起180天内）
1、购置核销单
①电子申请：在中国电子口岸\外汇管理主界面\核销单领购(录入份数)\发送)
②纸质申请：在电子表格中填列份数并打印(并盖公章)
③现金.(普通单位10元/份,大型企业8元/份)
④口岸备案：购回后将所有的核销单到中国电子口岸进行.(即选择港口代码.通常是上海港,港口代码是2200)
批量备案：录入起始号，份数、确认
⑤将空白核销单到单证部处敲齐缝章
2、外汇核销（自出口之日起180天内）
①（电子表格中）填制批次核销报告表(要从两方面填列:⑴水单⑵已经出运的对应报关单的外汇核销单)
A水单:录入行号及外汇金额
B已经出运的对应报关单的外汇核销单:核销单号及核销上的外汇金额
② 水单与核销单之间的数据关系(计量单位:美元)
该批次所有水单的美元金额﹥﹦该批核销单上注明的美元金额+该批次水单份数*$500
即: 水单与核销单之间按上述方式计算差额最小
a注意点：批次核销报告表的填列要按贸易方式的不同分别填列。不同的贸易方式不能填列在同一张表内进行核销。
b所持资料批次核销报告表对应的核销单（三联）、外销发票核销联、海关关单核销联
c到外管局报送纸质批次核销报告表（一式两份），外管局要在纸质报告上签字并盖核销章。一份交外管局，一份自已留存
d批次核销报告表对应报送的每一份核销单上都要盖有核销盖
二、电子口岸
1、电子申请购置核销单（查阅一、①）
2、购买核销单后口案备案（查阅一、④）
3、关单查询路径：中国电子口岸\出口退税模块\数据查询\录入关单号\确定(在免税录入时核对预录入信息的HS码及关单号)
② 水单与核销单之间的数据关系(计量单位:美元)
该批次所有水单的美元金额﹥﹦该批核销单上注明的美元金额+该批次水单份数*$500
即: 水单与核销单之间按上述方式计算差额最小
a注意点：批次核销报告表的填列要按贸易方式的不同分别填列。不同的贸易方式不能填列在同一张表内进行核销。
b所持资料批次核销报告表对应的核销单（三联）、外销发票核销联、海关关单核销联
c到外管局报送纸质批次核销报告表（一式两份），外管局要在纸质报告上签字并盖核销章。一份交外管局，一份自已留存
d批次核销报告表对应报送的每一份核销单上都要盖有核销盖
二、电子口岸
1、电子申请购置核销单（查阅一、①）
2、购买核销单后口案备案（查阅一、④）
3、关单查询路径：中国电子口岸\出口退税模块\数据查询\录入关单号\确定(在免税录入时核对预录入信息的HS码及关单号)
4、交单路径: 中国电子口岸\出口退税模块\数据报送\先择报送\选择\报送(每天做)
5、组合查询：中国电子口岸\出口退税模块\组合查询\出口核销单(号码录入)或出口报关单(号码录入)
三、基础资料收集与登记
1、外销发票的取得与登记（适用所有发票的取得，在规定期限内（60天）缴销。）
① 外销发票的取得: 到所属税务局（国税）购买
Ⅰ、收全已领已开具发票的存根联（按发票号顺序排列）
Ⅱ、填列发票申请（核销表）表（填购买份数，核销已用的发票号）且盖单位公章
Ⅲ、持购发票专用磁卡
Ⅳ、将现金或银行存款交存税务购发票专用账户
② 空白核销单及空白发票的管理与登记
仝卓设置空白核销单及空白发票登记，着重将空白核销单及空白发票的号码一一对应；领用经办人签名（原则上一次只能领取一套：即一份空白核销单对应一份空白发票；如果一次领用多套或份应告之相关人员要严格做到一一对应，不得窜号使用）
5、组合查询：中国电子口岸\出口退税模块\组合查询\出口核销单(号码录入)或出口报关单(号码录入)
三、基础资料收集与登记
1、外销发票的取得与登记（适用所有发票的取得，在规定期限内（60天）缴销。）
① 外销发票的取得: 到所属税务局（国税）购买
Ⅰ、收全已领已开具发票的存根联（按发票号顺序排列）
Ⅱ、填列发票申请（核销表）表（填购买份数，核销已用的发票号）且盖单位公章
Ⅲ、持购发票专用磁卡
Ⅳ、将现金或银行存款交存税务购发票专用账户
② 空白核销单及空白发票的管理与登记
仝卓设置空白核销单及空白发票登记，着重将空白核销单及空白发票的号码一一对应；领用经办人签名（原则上一次只能领取一套：即一份空白核销单对应一份空白发票；如果一次领用多套或份应告之相关人员要严格做到一一对应，不得窜号使用）
2、日常台账记录（手工多栏式账册）
①按外销发票登记免税信息。
②收回关单及核销单时同时登记核销单信息及关单信息。
③结汇回来取得水单登记结汇信息（指水单上的实际收汇金额）
四、一般贸易项下的出口退税操作步骤
㈠ 免税申报事项
1、何时免税申报=何时做销售=何时账务处理
生产企业出口不论以何种方式出口，均以取得提运单据并向银行办妥交单手续的日期，作为出口货物销售收入实现时间，并开具外销发票。
2、申报征免税
当月做销售后，根据出口发票和出口预录入信息上记录的出口货物的数量、金额，HS码，关单号等内容按月录入免抵退申报系统的《征免税数据明细录入》。
3、免税数据录入路径：免税数据录入\免税明细数据录入(所属期\申报序号\出口发票号码\出口日期\贸易性质代码\发票总金额\单关序号\报关单号码\商品代码\商品名称\计量单位\出古代春交性插图
①按外销发票登记免税信息。
②收回关单及核销单时同时登记核销单信息及关单信息。
③结汇回来取得水单登记结汇信息（指水单上的实际收汇金额）
四、一般贸易项下的出口退税操作步骤
㈠ 免税申报事项
1、何时免税申报=何时做销售=何时账务处理
生产企业出口不论以何种方式出口，均以取得提运单据并向银行办妥交单手续的日期，作为出口货物销售收入实现时间，并开具外销发票。
2、申报征免税
当月做销售后，根据出口发票和出口预录入信息上记录的出口货物的数量、金额，HS码，关单号等内容按月录入免抵退申报系统的《征免税数据明细录入》。
3、免税数据录入路径：免税数据录入\免税明细数据录入(所属期\申报序号\出口发票号码\出口日期\贸易性质代码\发票总金额\单关序号\报关单号码\商品代码\商品名称\计量单位\出古代春交性插图
口数量\外币代码\外币金额\汇率\报关单金额)
4、免税申报时间：每月1-10日，节假期顺延。
5、免税申报资料：
⑴《增值税纳税申报表》及附表（包括运输抵扣明细，进项，销项，农副产品的进项明细，废旧物资进项明细，13%低税率进项明细）
⑵生产企业出口货物退（免）税申报系统打印的《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据
㈡ 退税申报事项（退税申报录入时一定要选择一般贸易方式，不得有误）
1、退税申报期：自报关出口离境后90天内一定要申报退税
2、退税申报的条件
①生产企业出口货物已经进行征（免）税申报
②收到《出口货物报关单》（出口退税专用联）
③《出口货物外销专用发票》（出口退税专用联）
栩栩如生造句3、退税申报明细录入：自营生产企业根据报关单和外销发票的内容，按月录入免抵退申报系统的《退免税数据明细录入》，HS码，报关单号，美元金额及汇率不得有误
4、免税申报时间：每月1-10日，节假期顺延。
5、免税申报资料：
⑴《增值税纳税申报表》及附表（包括运输抵扣明细，进项，销项，农副产品的进项明细，废旧物资进项明细，13%低税率进项明细）
⑵生产企业出口货物退（免）税申报系统打印的《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据
㈡ 退税申报事项（退税申报录入时一定要选择一般贸易方式，不得有误）
1、退税申报期：自报关出口离境后90天内一定要申报退税
2、退税申报的条件
①生产企业出口货物已经进行征（免）税申报
②收到《出口货物报关单》（出口退税专用联）
③《出口货物外销专用发票》（出口退税专用联）
栩栩如生造句3、退税申报明细录入：自营生产企业根据报关单和外销发票的内容，按月录入免抵退申报系统的《退免税数据明细录入》，HS码，报关单号，美元金额及汇率不得有误
4、退税申报明细录入路径：退税数据录入\退税明细数据录入(所属期\申报序号\申报序号\申报批次\报关单号码\出品发票号\出口日期\外汇核销单\贸易性质\商品代码\商品名称\计量单位\出口数量\外币代码\外币币别\外币金额\外币汇率\报关单金额\美元汇率\美元金额\发票金额\征税税率\退税率\征退税差额\应免抵退税额\
5、退税申报流程
①退税预申报：每月1-10日为预申报期
Ⅰ、通过免抵退申报系统生成预申报数据
Ⅱ、通过网上申报软件提交传输预审数据（与税务部门获得的信息进行比对）
Ⅲ、网上接收预审反馈结果
Ⅳ、对预审通过的数据不动，对预审未通过的查明原因进行调整（录入错误可以更正）
Ⅴ、在网上申请再预审一次
Ⅵ、再传输
Ⅶ、再接收预审反馈结果（如未通过结转到下一期申报退税，如果是最后一期申报的话将退不到税）
②退税正式申报：每月1-15日
5、退税申报流程
①退税预申报：每月1-10日为预申报期
Ⅰ、通过免抵退申报系统生成预申报数据
Ⅱ、通过网上申报软件提交传输预审数据（与税务部门获得的信息进行比对）
Ⅲ、网上接收预审反馈结果
Ⅳ、对预审通过的数据不动，对预审未通过的查明原因进行调整（录入错误可以更正）
Ⅴ、在网上申请再预审一次
Ⅵ、再传输
Ⅶ、再接收预审反馈结果（如未通过结转到下一期申报退税，如果是最后一期申报的话将退不到税）
②退税正式申报：每月1-15日
Ⅰ、通过免抵退申报系统生成预申报数据通过网络传输（点击正式申报）
Ⅱ、打印一份税务远程核准的审核通过清单（包括所属期，海关代码，申报批次，通过文号等）（是在纸质材料装订的第一页）
③打印正式申报资料；
⑴申报记录
⑵《退免税申报审核传递表》
⑶《退免税预审通过明细表》
⑷《退免税预审未通过明细表》 张子健资料
⑸《申请调整予以申报明细表》
毕业短语8字⑹《预审未通过结转下期申报明细表》
⑺《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表》
⑻《生产企业增值税纳税情况汇总表》
⑼当期《增值税纳税申报表》（网上申报当月通过）
⑽《生产企业出口货物退税明细申报表》
⑾《出口商品专用发票》及相对应的《出口货物报关单》（退税专用联）
Ⅱ、打印一份税务远程核准的审核通过清单（包括所属期，海关代码，申报批次，通过文号等）（是在纸质材料装订的第一页）
③打印正式申报资料；
⑴申报记录
⑵《退免税申报审核传递表》
⑶《退免税预审通过明细表》
⑷《退免税预审未通过明细表》 张子健资料
⑸《申请调整予以申报明细表》
毕业短语8字⑹《预审未通过结转下期申报明细表》
⑺《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表》
⑻《生产企业增值税纳税情况汇总表》
⑼当期《增值税纳税申报表》（网上申报当月通过）
⑽《生产企业出口货物退税明细申报表》
⑾《出口商品专用发票》及相对应的《出口货物报关单》（退税专用联）
④《出口收汇核销单》第三联单独装订上报税务局（打印两份核销清单，一份装订入核销单第一联，另一份签字带回）。
⑤手工纸质报送：每月1-15日前将纸质材料报送退税机关。
Ⅰ、将材料依次排序，收齐的出口退税外销发票及黄单依次排序加上封面及封底装订成册。
Ⅱ、报送税务机关手工审核。
祝福新人结婚的祝福语⑥税务核销
Ⅰ、前提：外管已核销（外管退回的批次核销报告表）
Ⅱ、录入出口收汇核销管理系统
Ⅲ、退税申报系统中网络电子申报
Ⅳ、打印申报数据核销清单（一式两份）
Ⅴ、装订核销单（加封面及封底）
Ⅵ、纸质报送（一份清单税务审核签字后返回企业保存）
Ⅶ、具体操作:A、B、C为录入收集核销数据，D为网上申报数据
A 核销数据录入的操作：点击(出口收汇核销单管理系统)\登录(选择操作员\密码\日期)\确认\选择点击核销单信息\核销单录入(弹出出口外汇核销单录入)录入:核销单号码、币种、核销
⑤手工纸质报送：每月1-15日前将纸质材料报送退税机关。
Ⅰ、将材料依次排序，收齐的出口退税外销发票及黄单依次排序加上封面及封底装订成册。
Ⅱ、报送税务机关手工审核。
祝福新人结婚的祝福语⑥税务核销
Ⅰ、前提：外管已核销（外管退回的批次核销报告表）
Ⅱ、录入出口收汇核销管理系统
Ⅲ、退税申报系统中网络电子申报
Ⅳ、打印申报数据核销清单（一式两份）
Ⅴ、装订核销单（加封面及封底）
Ⅵ、纸质报送（一份清单税务审核签字后返回企业保存）
Ⅶ、具体操作:A、B、C为录入收集核销数据，D为网上申报数据
A 核销数据录入的操作：点击(出口收汇核销单管理系统)\登录(选择操作员\密码\日期)\确认\选择点击核销单信息\核销单录入(弹出出口外汇核销单录入)录入:核销单号码、币种、核销
单金额\退出
B核销数据打印的操作：数据报送\打印核销单报送清册\录入0000+序号\点击:查询\打印
A、 核销数据的报送的操作:数据报送\点击上报核销单信息\选择所属期内未报送\点击数据准备\确认传出\选择路径保存\退出D、网上申报的操作:点击出口退税网上申报系统\进入出口退税网上申报系统\点击申报登录\录入口令\点击:登录\查看公告\网上申报\申报记录(按C设置的路径查,点击确认)\上传核销\退出
B核销数据打印的操作：数据报送\打印核销单报送清册\录入0000+序号\点击:查询\打印
A、 核销数据的报送的操作:数据报送\点击上报核销单信息\选择所属期内未报送\点击数据准备\确认传出\选择路径保存\退出D、网上申报的操作:点击出口退税网上申报系统\进入出口退税网上申报系统\点击申报登录\录入口令\点击:登录\查看公告\网上申报\申报记录(按C设置的路径查,点击确认)\上传核销\退出
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