实训1 编制业务承接评判表、签定审计业务约定书
参考答案
业务承接评价表 | ||
被审计单位：浙江伟云股份有限公司 | 索引号： AA | |
项目：2010年度财务报表审计 | 财务报表截止日/期间： | |
编制：张军 | 复核：李烨 王彬斌 | |
日期： | 日期： | |
客户法定名称（中/英文）：浙江伟云股份有限公司 ZHEJIANG WEIYUN COMPANY LIMITED | ||
2．客户地址：浙江省杭州市下沙工业园区230号 | ||
电话：0571－ 传真：05714－ | ||
： 网址： | ||
联系人：上官婉云 | ||
3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：股份有限公司 | ||
4．客户所属行业、业务性质与主要业务：客户属化工行业；业务性质为加工兼销售；主要业务包括：化工及化纤材料、水泥、氧气产品生产和销售，机械，机电，五金，金属材料的批发、零售、代购代销；汽车客货运输、汽车维修经营；经营企业自产产品及技术的出口业务，进口本企业所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备及技术，纯碱、氯化铵(涉及行业审批的凭许可证经营) | ||
5．最初接触途径（详细说明） | ||
（1）本所职工引荐 | ||
（2）外部人员引荐 | ||
（3）其他（详细说明）经浙江科达公司介绍 | ||
6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。 | ||
2011年4月10日出具2010年度财务报表审计报告 | ||
7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）： | ||
姓 名 | 职 位 | |
张越龙 | 董事长 | |
黎明 | 总经理 | |
马云匀 魏闲 | 副总经理 | |
8．主要财务人员（姓名与职位）： | ||
姓 名 | 职 位 | |
纪晓兰 | 总会计师 | |
何深 | 财务经理 | |
上官婉云 | 会计主管 | |
9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： 直接控股母公司伟云集团 地址：浙江省杭州市下沙工业园区230号，主营化工产品生产与销售，持有公司股份的%。 最终控股母公司浙江焦化工集团有限公司 地址：浙江省杭州市萧山临江工业园区116号，主营：焦化产品及其附产品生产销售，持股比例%。 | ||
10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例： （1）浙江大化制焦有限公司 地址：浙江省绍兴市工业园区136号 主营业务：全焦、甲醇、焦油等化工产品生产与销售。建成投产后生产能力为年产焦炭200万吨，甲醇20万吨，煤焦油30万吨。浙江伟云有限公司公司直接持有大为制焦%的股份，通过大为焦化间接持有大为制焦%的股份，合计持股比例为%，处于控股地位。 （2）杭州大化焦化制供气有限公司 地址：浙江省杭州市工业园区268号 主营：焦炭、甲醇及其他煤化工产品生产与销售。生产能力为年产焦炭105万吨，甲醇10万吨。公司持有其%的股份，处于控股地位。 （3）浙江伟云乙炔化工有限公司 地址：浙江省温州市高新技术开发区489号 2006年10月31日完成工商登记，该公司目前处于建设筹备阶段。 （4）浙江伟云化工精制有限公司，地址：浙江省金华市经济开发区366号 2007年2月2日完成工商登记，该公司目前处于建设筹备阶段。 | ||
11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：无 | ||
12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：无 | ||
13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：无 | ||
14．客户主管税务机关：杭州市税务局 | ||
15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、）： | ||
正则律师事务所律师 陈刚 | ||
16．客户常年会计顾问（机构、经办人、）： | ||
无 | ||
17．前任注册会计师（机构、经办人、），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。 嘉信会计师事务所 经办人苗楚英 因该事务所停业而更换，近三年未变更会计师事务所 | ||
18．根据对客户及其环境的了解，记录下列事项： | ||
客户的诚信 | ||
信息来源： | 审计说明 | |
1、与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通，并与其讨论； | ||
2、向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问； | ||
3、从相关数据库中搜索客户的背景信息。 | ||
考虑因素： | ||
1、客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉 | ||
2、客户的经营性质 | 化工产品加工销售 | |
3、客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度 | ||
4、客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平 | ||
5、工作范围受到不适当限制的迹象 | ||
6、客户可能涉嫌或其他刑事犯罪行为的迹象 | ||
7、变更会计师事务所的原因 | ||
8、关键管理人员是否更换频繁 | ||
经营风险 | ||
信息来源： | 审计说明 | |
1、从相关数据库中搜索客户的背景信息。 | ||
考虑因素： | ||
1、行业内类似企业的经营业绩 | ||
2、法律环境 | 一般 | |
3、监管环境 | 一般 | |
4、受国家宏观调控政策的影响程度 | 一般 | |
5、是否涉及重大法律诉讼或调查 | ||
6、是否计划或有可能进行合并或处置资产 | ||
7、客户是否依赖主要客户（来自该客户的收入占全部收入的大部分）或主要供应商（来自该供应商的采购占全部采购的大部分） | ||
8、管理层是否倾向于异常或不必要的风险 | ||
9、关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定 | ||
10、管理层是否在达到财务目标或降低所得税方面承受不恰当的压力 | ||
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