以前在财务岗位时,免不了要做财务分析,开始总是不得其法,一个很有技术含量的工作,被我做的干巴巴的。后来在导师的指点下,才算有点开窍。
后来做了人资,才发现人力成本分析与财务分析,其实有很多共性。做人力成本分析,完全可以借鉴财务分析的思路和方法。
一、明确人力成本的构成
既然做人力成本分析,首先必须明确其构成,否则缺项漏项就显得太业余了。一般来讲,人力成本主要包括:员工工资、社保公积金费用(单位部分)、员工福利费、招聘费、培训费等能够统计的各种相关费用。
当然,各种费用应该有个大致的分类,如那些是主要成本,那些是辅助成本,或者按固定成成、变动成本、半变动成本来区分,目的是让人一眼能看到重点。
二、人力成本的对比分析法
既然是分析,肯定有对比。从宏观上讲,即人力总成本的分析,一般可采用对比分析法,将人工成本的实际水平做各种对比分析。如,与计划比;与去年同期比;与上月比; 与历史最好水平比; 与同行业先进水平比等,完全可以按照实际需求及领导喜好确定。
在确定对象后,可以列出差额,计算增减百分比,通过这样纵向横向等各种分析后,无疑让你的人力成本分析直接提升了几个档次。
三、用因素分析法寻原因与差距
实施对比分析后,可将对比分析的结果,再采用因素分析法,出问题产生的原因,尤其是主要的原因。
然后,可再采用关联分析或相关分析,来认识和归纳这些问题间的内在联系。这是分析的核心。否则,你的分析可能只是数据的堆砌。
差距绝对是一个有技巧的活。无论这个月人工成本是上升还是下降,你都必须出最核心的原因。这是第一步;最关键的一步,是能将问题与你的一些措施或策略结合起来。
如离职率,很少引起领导重视。那么通过人工成本分析,可以让数据呈现出因为离职导致的人工重叠金额。
如部门编制,可以通过部门价值反映,如通过部门营业收入与人工成本的比值体现。这些活其实财务也有做,所以,如果你能做的比财务更深刻,更直观,那就是你的价值所在了。
四、人工成本分析主要指标
做人力成本分析,不仅仅局限人资成本的对比分析,还包括同期一些数据的对比。如与主营业务收入、营业利润、总成本的对比。
具体来讲,有以下指标:劳动分配率、人事费用率、人均人工成本、人工成本产出系数、人工成本销售收入系数、人工成本含量、人工成本工资含量、全员劳动生产率。
这些指标,不仅仅是简单的计算,更重要的是,出同行业的指标参考值,确定本企业所在的位置,让每一个指标都能体现出本身的意义。
人做每件事情都有目的,人工成本分析的目的是什么?数据是不会撒谎的,我们希望通过人工成本分析,了解企业人工成本的现状,出原因与差距,最终是到合适的方法,合理降低人工成本,让人工成本效益最大化。
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