票据业务对商业银行当期利润的影响
由于票据业务与短期贷款有所区别，在核算上也不同，这会对商业银行的当期利润带来影响。
一、利润影响
六一儿童节快乐的英文在《票据业务授信敞口风险价格分析》一文中，我们说明了授信敞口的价格问题，并对短期贷款与银行承兑汇票的收益进行了比较。下面我们进一步对不同业务对当期利润的影响进行分析。
假定在离12月31日有X天（X<180），商业银行给某客户有1亿的授信敞口可以使用，按1.98%计算资金成本（贷款被使用会使银行减少上存资金利息或增加拆入资金利息支出，上存利率和拆借利率通常不同，且根据期限长短还会有所区别，为简便，这里统一按1.98%的利率计算），如果发放短期贷款，结果是短期贷款增加1亿元，提取1%的风险损失准备金100万元，贷款利率按5.04%计算，营业税6.5%，当年利息收入（为方便说明问题，统一计算到12月31日，且不考虑派生存款的影响）为*X*5.04%/360万元，因此该笔业务对商业银行当期利润影响是
*（（5.04%（1-6.5%）-1.98%）*X/360-1%）万元
该笔业务对商业银行当期利润影响为零的平衡点是X=132天，X大于132天，该贷款对当期利润影响为正，反之为负。
运用与票据有关的业务，可以使情况与这一状况大不相同。
王易木1、银行承兑商业汇票
银行承兑商业汇票业务在分类上被划在中间业务中，不提风险损失补
偿准备金，手续费收入几乎被视为净收入，当期利润增加。
如果该1亿元授信敞口改为承兑汇票办理，手续费收入为0.05%，在无保证金条件下，手续费收入为5万元，收入不多，但注意，这是正收入。如果按90%定期保证金（这一比例是银行方面与贷款比较的收益均衡比例，参见《票据业务授信敞口风险价格分析》一文有关内容），那么可以开出10亿元银行承兑汇票，手续费收入为50万元。即使按60%定期保证金（客户能接受的与贷款比较的收益均衡比例），也可以开出2.5亿元银行承兑汇票，手续费收入为12.5万元。扣除6.5%营业税，可以使商业银行当期利润有从4.675万元到46.75万元的不同程度的增加。如果以1.98%计算资金收益，扣除支付的存款利息1.89%，根据时间长短，会有*X*（1.98%-1.89%）/360万元收入。这一收入在0到4.5万元之间。与贷款相比，开立银行承兑汇票手续费收入对当期利润的影响一定为正。如果业务是在12月发生，与12月发生的贷款比，一天一负，相去甚远。
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2、贴现
我们知道，授信敞口可以以商业承兑汇票贴现的方式使用。贴现在商业银行被视同放款，有实际的现金流出，因此在表内的资产方反映。在核算上视同贷款类风险资产，因此按照银行保有的余额提取呆帐准备金。
如果我们按照与短期贷款基本相当的利率5.04%，在离12月31日X天时贴现Y天期限的商业承兑汇票1亿元（假定其中Y>X），当期我们得到的利息收入扣6.5%的税，减去按余额计算的1%的风险损失补偿准备金
和当期支付的拆借资金利息后为：为什么电脑自动重启
*（（1-6.5%）*5.04%*Y/360-1%-X*1.98%/360）万元
潘粤明性无能当Y极小时，当期利润贡献为约负100万元。X较小时，Y对当期利润零贡献点为77天。当Y接近180天，且X较小时，当期利润将增加约135.6万元。这比开立1亿元授信敞口银行承兑汇票的影响还要大的多。
银行承兑汇票贴现的影响与商业承兑汇票贴现的影响类似，只是贴现利率低得多。这里不做进一步说明。
联想p700刷机3、转贴现
商业银行将承兑汇票转出，也能达到调增利润的效果。以转贴现率2.28%为例，如果在离12月31日X天时转出1亿元期限为Y天的承兑汇票（其中Y>X），贴现利息支出为*Y*2.28%/360万元，转出转贴现承兑汇票将减少应提取的风险损失补偿准备金*1%万元。转出票据收到的现金当期的收入（或减少的支出）为*X*1.98%/360万元。因此转出转贴现对当期利润的影响合计为：
*（1%-Y*2.28%/360+X*1.98%/360）万元
当Y较小时，当期利润增加约100万元。当Y接近180天，X接近0时，对当期利润的影响不大；当X接近180天时，当期利润增加为约85万元。如果商业银行转入转贴现承兑汇票，对当期利润的影响就与转出转贴现正好相反。
二、利润反映不合理的原因及危害
上文介绍了如果在12月发放短期贷款，那么与当时办理商业承兑汇票贴现对当期利润的影响有着巨大的差异。
存在差异的根本原因是人民银行规定，“贴现放款按贴现票据的面值计价，利息和手续费部分计入当期损益。”因此，贴现已经将从贴现日到到期日的利息收入计算在当期收入中，而同时商业银行却只计算存款在当期的利息支出，所以如果被贴现的票据跨年，计算期间就不一致。本质上就是商业银行将下期利润转移到当期计算（当然也可以进行反方向的转移）。短期贷款并不存在这一问题。
但两业务除了利息支付时间的差异外并无本质区别，因此对于商业银行而言存在这样的差异是不合理的。
如果是开立银行承兑汇票，也因存在收入计算期间与风险承当期间不一致的问题而导致对当期利润的影响有差异。
转贴现和银行承兑汇票贴现则因为有风险损失补偿准备金提取过度，且按余额提取的问题而对当期利润产生影响。
由于存在上述合法地使当期利润反映不合理的途径，商业银行管理人员就可以合法地调整当期利润。在保证同样存贷比的条件下可以在贷款和商业承兑汇票贴现间做选择。如果不考虑存贷比和银行承兑汇票业务的比例限制，利润的调整范围和幅度将更大。这将导致商业银行利润不实，也使管理人员的精力分散一部分去钻空子，而不是全心全意发展业务。如果利润是选拔干部的重要指标之一，那么商业银行将选出擅长于进行当期利润管理的管理人员。