本篇⼩规模纳税⼈专题,继续和⼩伙伴们探讨⼀些⽇常业务较少遇见的情形。
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接到客户电话,要求红冲之前开过的⼀张发票,由于红冲⾦额较⼤,并且跨⽉/年,会导致季度申报形成负数。在填报增值税主表时弹出提⽰如下:
由于申报相关栏次合计值⼩于0,此时⽆论是电⼦税务局还是办税⼤厅窗⼝都⽆法申报通过,此时该如何处理?
正确的做法是:
1.收到需要红冲的发票,应等待与客户沟通,可以重新开出相应正确蓝字发票的⽉份,再进⾏红冲操作。
TIPS:并且需要注意的是,保证红冲和开出的蓝字发票合计⾦额⼤于0,这样就不影响正常的申报。
2.如收到需要红冲的发票,因业务等原因,确实⽆法做到及时重开蓝字发票,则应在申报表上变通处理,即将主表第1栏次填0,并将红冲发票的对应栏次(第2栏或者第3栏)倒挤的负数,即保证主表第2栏+第3栏的合计数=0。
该操作会导致下⼀季度申报时,税务⽐对出现差额,该差额即为开具红字发票数-倒挤负数的差额,此时应提前将相关事项与税管员沟通。在下⼀季度遇到⽐对提⽰时转异常处理,等数字影响消除即可。
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