初级会计资格初级会计经济法基础模拟题2020年(121)
(总分100,考试时间150分钟)
单项选择题
1. 1.纳税人进口应税消费品的，纳税义务的发生时间为( )。
A. 报关进口的当天
B. 发出应税消费品的当天
C. 书面合同约定的收款日期的当天
D. 取得索取销售款凭据的当天
2. 2.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是( )。
A. 纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税
B. 纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税
C. 纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税
D. 纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人的除外
3. 3.某企业委托酒厂加工红酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0．5万元，另收取的不含增值税加工费0．5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为( )元。(消费税税率为10％)
A. 2550．25
B. 2833
C. 3333．33
D. 5500
4. 4.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是( )。
A. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
B. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
C. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
D. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
5. 5.某酒厂2018年2月研发生产一种新型粮食白酒800千克，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10％，粮食白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500g，则该批白酒应纳消费税额为( )万元。
A. 4．78 B. 4．80
C. 5．60 D. 8．20
6. 6.下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是( )。
A. 高档化妆品 B. 金银首饰
C. 高尔夫球 D. 啤酒
7. 7.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87000元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36％，定额税率为0．003元／支，1标准条有200支；增值税税率为16％。则该企业当月应纳消费税税额为( )元。
A. 27000 B. 27900
C. 31590 D. 32490
8. 8.根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品由委托方收回后以不高于受托方的计税价格直接出售时，出售环节应缴纳的税金是( )。
A. 消费税
B. 增值税
C. 消费税和增值税
D. 无需缴纳增值税和消费税
9. 9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( )。
A. 将自产的应税消费品用于职工福利
B. 随同自产烟丝销售而取得的包装物作价收入
C. 将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D. 尚未逾期，但是收取的时间超过12个月的高档化妆品包装物押金
10. 10.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。
A. 酒厂用于交易会样品的自产白酒
B. 卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C. 日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D. 地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
多项选择题
11. 11.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有( )。
A. 将自产的高档化妆品赠与他人
B. 将自产的鞭炮赠送他人
C. 将自产的啤酒用于赞助
D. 将自产的钻石用于零售
12. 12.根据消费税法律制度的规定，下列环节中，既征收增值税又征收消费税的有( )。
A. 从国外进口数码相机
B. 从国外进口小汽车
卷烟消费税C. 批发环节销售的卷烟
D. 批发环节销售的白酒
13. 13.下列各项中，属于消费税征收环节的有( )。
A. 生产环节
B. 零售环节
C. 批发环节
D. 进口环节
14. 14.下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有( )。
A. 卷烟
B. 啤酒
C. 高档化妆品
D. 白酒
15. 15.2017年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有( )。
A. 以自产低度白酒用于奖励职工
B. 以自产高度白酒用于馈赠客户
C. 以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
D. 以自产低度白酒用于市场推广
16. 16.下列关于啤酒计征消费税的计税依据，表述正确的有( )。
A. 生产销售啤酒的，为啤酒的生产数量
B. 自产啤酒用于职工福利的，为啤酒移送使用数量
C. 委托加工啤酒的，为委托加工合同中注明的啤酒加工数量
D. 进口啤酒的，为海关核定的啤酒进口征税数量
17. 17.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。
A. 体育上用的发令纸
B. 炮竹
C.
D. 组合烟花
18. 18.根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有( )。
A. 品牌使用费
B. 包装费
C. 包装物押金
D. 包装物租金
判断题
19. 19.雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。 ( )
A. 正确 B. 错误
20. 20.出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退还的消费税税款。 ( )
A. 正确 B. 错误
21. 21.红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。( )
A. 正确 B. 错误
22. 22.委托加工的应税消费品收回后出售的，不论售价高低，均不再缴纳消费税。( )
A. 正确 B. 错误
不定项选择题
甲企业(增值税一般纳税人)为白酒生产企业，2018年7月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收
取品牌使用费500000元。
(2)提供100000元(不含税)的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付加工费10000元(不含税)，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。
(4)将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元／吨，最高不含税售价为120000元／吨。
已知：药酒的消费税税率为10％；粮食白酒消费税的比例税率为20％、定额税率为0．5元／500克。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
23. 23.甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时应缴纳消费税( )元。
A. 348827．59
B. 520000
C. 420000
D. 451034．48
24. 24.乙企业应代收代缴消费税( )元。
A. 11000
B. 11240．67
C. 12222．22
D. 13422．56
25. 25.甲企业通过其非独立核算门市部对外销售瓶装药酒时应缴纳消费税( )元。
A. 25000
B. 18000
C. 27000
D. 16000
26. 26.甲企业用自产的粮食白酒换取生产资料时应缴纳消费税( )元。
A. 750000
B. 630000
C. 720000
D. 600000
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