2023年税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷)
单选题（共30题）
A.6.01
B.6.61
C.7.01
D.7.27
【答案】 C
2、2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（ ）元。
A.8000
B.5600
C.9050
D.9500
【答案】 C
3、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.5.11
B.4.08
C.4.56
D.4.78
【答案】 B
4、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A.2724.86
B.2727.86
C.2729.86
D.2731
【答案】 C
5、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（ ）。
A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核
C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
卷烟消费税【答案】 A
6、某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（ ）万元。
A.37.8
B.43.2
C.63
D.42
【答案】 A
7、（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（ ）。
A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产
B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
【答案】 A
8、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A.2417.01
B.2419.27
C.2416.36
D.2678.31
【答案】 C
9、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（ ）。
A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税
B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地
D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税
【答案】 B
10、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A.3131.05
B.8010.13
C.7866.13
D.8086.13
【答案】 B
11、2020 年 6 月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000 元，另外收取包装物押金 3000 元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款 22600 元，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于 2020 年 12 月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2020 年 6 月计算的增值税销项税额应为（ ）元。
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