个体工商户纳税申报表如何填写
2019.3.20
1.个体工商户纳税人，在2019年第一季度销售服装，取得的销售收入价税合计
25.75万元，未开具增值税发票。
分析：未开票不含税收入=25.75/(1 + 3%)=25万元
特别提醒：个体工商户纳税人季度销售额不超过    30万元的，免征增值税。
1
项目
栏次
本邮
本年累计
货物底 芳务
月国蜀' 不 动户■和兀 彤黄尸
货物 及劳 告
服务■ 不劭产 和而阴
资产
一回让增值机不等视消善 额f赧征监率、
1
税务机关代开和曾值筏专用发 票不含机稍陇颤
?
税1空器同开旦的普通发票不含 税*肖售额
3
(:二)应征墙1税不含糊肖售额 f心在1也率)
4
毓芳机关代开的增值税专用发 票不含瓶稍售额
5
税住器.目、开.目、的普通发票不含 税消等额
6
(=)裆售假用词的固定资弃 不
含税销帝
7 仃 >S?
M中*外空器具开具的晋逋发票 不含税f烂额
0
(凹1免税消隹颔
9=10+11-1-
12
290000
其中：小徜企山欠税t整颔
10
未达起证白洎售额
11
Z300UIJ
苴他圣麻.消磨额
12
(■五］中口生税消隹甄
1G (13 > ⑷
其中：税1空器且开具的普通货草 消宫额
14
1
本期应弼兑额
15
市期应娴兑颔成正额
16
本期免税额
17
7500
其中：小武企4库.税额
ie
未达起征点免税额
I'D
raiiij
应油府额白计
30=15-16
木期f面细税甑
21
本期应补£退;税颉
2&=20-21
计32.96万元，未开具增值税发票。
分析：未开票不含税收入=32.96/（1 + 3%）=32万元，个体工商户的季度销售
额已超过30万元，全额缴纳增值税。
本期数
本年累计
项目
栏次
货物疫
1 ■ .■fr-r 万金
肉动和形产 腑不产无资
货物及
II .H-r
不动产 和无形 资产
（-）应征赠值税不含税循售额 征收率）
1
320000
税务机美代开的增值税叁用食 票不含税;肖售额
2
税控器具开具的普通发票不含 税请售额
3
（二）应征增值税不含税徜售额的% 征收率）
4
1
税努机关代开的熠值税专用发票不 含税稍售额
5
1
猊控器具开具的普通发票不含税销 售颤
目
1二）借隹使用询固定资产不 含税帮售额
-•2
其中：税控器具开具的普通发票不
含
税请唐额
Z
（四）免税销售额
9=10+11-12
其中：小旌江免税销售颤
10
未达起征点肖售额
T1
其他免税i地额
12
㈤出口免税稍售割
15；1 招 31；
其中：税控器具开具的普通发票稍 售额
皿
本期应纳税鞭
15
本期应纲税额咸任额
15
本期免税额
17
其中：小微企也免税额
J0
未达起征戢税额
19
应物税额合计
20=15-16
9(5uu
本期预缴税额
N
本期应补（退）税额
N冷a
28.84万元，未开具增值税发票；销售古旧图书取得销售收入合计    7万元，向税务
机关申请代开免税发票。(古旧图书是免征增值税)
分析：未开票不含税收入=28.84/(1 + 3%)=28万元，古旧图书免税销售额 7万 元。
本季度销售额超过30万元，不得享受免征征收政策，但有可享受增值税免税优 惠的古旧图书销售额，该部分可享受免税。
1.填写《增值税减免税申报明细表》
如何注册个体工商户
一■减税项目
减税性质代码展 铝称
栏
次
期初余 额
本期哀生 额
本期应抵施 税额
本期实际抵鼠 税额
期末余 额
1
2
3=1+2
4 <5
5= 3T
合计
1
2
3
4
5
6
二\免税项目
免税性质代码及 铝称
栏 次
免征增 值税项
销售额
免税稍售 额扣除项
本期实际 扣除金额
扣除后免税 捐售额
免税消售额 对应的进项税 额
免税颉
1
2
3=1-2
4
5
合计
7
出口免税
8
其中；跨慎版君
9
古旧图书
10
70000
70000
2100
11
12
1?
14
15
16

2 .填写申报表主表
-■计息债据
理目
栏也
本期教
本年累计
贺赖 民舞 务
魇舞、不 劭产和无 形费产
货物上 孽%
盅舞、不 勃产和 无形烫
成正憎伯税不含栽销 售甑匚到证也窄）
1
2000 oa
赛务机关代开的憎世城奇发 案不喧■地销售液
2
燧带器具开具的普通发察不 含楹销售题
3
C二｝应征推信税不吉残错隹 强（我证收率1
4
赛务机爰代开的增值号用 发建不含税律售飙
5
赛佬舞同开具的普通发舞不 告我第博期
6
工三）能售使用过的阈定费 产不含戌销售额
T仃主。
苴中二豆楼器具开具的普通发 缨不含软铺售频
S
匕四3免爱伴啰貌
,9=1 Li+l 1+1
7i：iLH：i
其中:小南企业免寂满售靓
1Q
未达起征点,销售海
11
其他兔族悻自领
12
roLio
（五3比口更爱惜隹额
13(13 3
14)
苴中二号控罂具开具的售逋发
罂满普盟
14
本斯皮妫相靓
15
84 0C
本期应纳我证:即
16
本期免萩杀
17
2100
苴中二小宿（企业免赛额
18
未达起征:点如段既
19
成纳莪额合讣
2 Ct 15-16
8400
本期现缴电窥
21
本期应"（退）段骐
2^20-21
84 0C

4.个体工商户纳税人，2019年第1季度共实现不含税收入81万元，其中提供咨询
服务24万元，销售不动产（属于北京上海广州深圳区域的 2年以上的普通住房）57 万元。（个人是指个体工商户和其他个人）
分析：本例中季度销售额虽然超过了 30万，但除了剔除销售不动产收入后的销 售服务24万元可以免税外，其销售普通住房57万元也可按政策规定予以免税。
特别提醒:个体工商户的月（季）销售额超过免税标准的，其销售不动产不能享受 免税政策。但扣除本期销售不动产的销售额后未超过免税标准的，其销售货物、劳务、 服务、无形资产取得的销售额，可享受免税政策，但本期销售不动产的销售额应缴纳 增值税。
地区
购置时间
住房性质
税务处理
个人将购买不超过2年的住
不必区分住房性质
按5%征收率全额缴纳
北
房对外销售
增值税
上
个人将购买2年以上（含2
非普通住房
差额=销售收入-买房
广
年）的住房对外销售
价款，差额按照5%征
深
收率缴纳增值税
普通住房
免征增值税
个人将购买不足2年的住房
不必区分住房性质
按5%征收率全额缴纳
对外销售
增值税
其他城市
个人将购买2年以上（含2
不必区分住房性质
免征增值税
年）的住房对外销售
填写申报主表
项目
・档次
本期数
本年累计
.货物房劳劳
服考一 \不动 天和无形资
贫物及劳务
月艮翁, 不动 空和无形资
f—r应征增值税不含税 销售额征收率）
1
税劳机关代开的增值税 专用发票不含税谙售额
2
税控器具开具的普通发票 不含税销害额
仁）应征熠值税云含税 销售额:侬%征收率）.
④
税务机关代升的增值税 专用发票不含税消售额
税控器具开具的普通发票 不含税稍售额
0稍售使用过的固定资产 不含税徜售额
工7后的
其中：税控器具开具的普通发票 不含税消售额
£
「四）免税梢售额
5^=10-11-12
810000
其中：小微企让免税消售额
10
未达起征点稍售额
11
240000
其他免税消售额
12
57OOW)
㈤出口免税消售额
13(13^14)
其中：税控器具开具的普通发票 消售额
14
本期应纳税额
15
本期应纳税额就征额
16
■l
本期免税额
r
35700
其中:孙微企让免税额
IE