一、业务概述
各类企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当在规定的期限内，向所在地税务机关申请办理税务登记。
二、流程概述
本工作流程设置申请、受理、核准、发放、归档五个节点，征收服务分局一窗通办岗（组）依纳税人税务登记申请，根据纳税人提供的登记资料原件将纳税人登记、税务机关核准等信息录入征管信息系统，对纳税人提供的登记资料原件留存复印件，发放税务登记证件。传递至基础管理岗（组）触发综合调查巡查流程。本工作流包含单位纳税人登记、个体经营登记、临时经营登记三个底层业务。
设立税务登记流程工作流适用底层业务
序号 | 业务框架编号 | 业务框架名称 |
1 | 1.1.1.1 | 单位纳税人登记 |
2 | 1.1.1.2 | 个体经营登记 |
3 | 1.1.1.3 | 临时经营登记 |
三、业务处理流程及规则
图 设立税务登记业务流程图
（一）申请
纳税人向征收服务分局一窗通办岗（组）提出设立税务登记申请。
（二）受理
征收服务分局一窗通办岗（组）受理纳税人提出的设立税务登记申请，按照不同情况进行处理：
1、属于不予受理范围或纳税人提供资料不全的，告知纳税人不予受理原因或一次告知需补正的资料；
2、属于受理范围且提供资料齐全有效的，根据纳税人提供的资料原件将登记信息录入征管信息系统，同时对纳税人提供的资料原件留存复印件。
（三）核准
征收服务分局一窗通办岗（组）录入核准税务登记日期，分配主管税务机关。打印税务登记表，交纳税人签章确认。在征管信息系统进行登记信息补录。属于逾期办理税务登记的，触发违法违章登记流程；核准税务登记后，触发税种认定流程。
（四）发放
征收服务分局一窗通办岗（组）打印、发放税务登记证件。
（五）归档
征收服务分局一窗通办岗（组）将税务登记表归档。归档后，触发综合调查巡查流程。如果调查中发现纳税人税务登记和税种登记内容与实际不符，触发变更税务登记流程和税种登记流程。
四、各节点工作职责
序号 | 业务节点 | 岗位 | 工作职责 | 办理时限 |
1 | 受理 | 征收服务分局 一窗通办岗 | 属于不予受理范围或纳税人提供资料不全的，告知纳税人不予受理原因或一次告知需补正的资料；属于受理范围且提供资料齐全有效的，根据纳税人提供的资料原件将登记信息录入征管信息系统，同时对纳税人提供的资料原件留存复印件。 | 即办 |
2 | 核准 | 征收服务分局 一窗通办岗 | 录入核准税务登记日期，分配主管税务机关。打印税务登记表，交纳税人签章确认。在征管信息系统进行登记信息补录。 | 即办 |
3 | 发放 | 征收服务分局 一窗通办岗 | 打印、发放税务登记证件。 | 即办 |
4 | 归档 | 征收服务分局 一窗通办岗 | 将税务登记表归档。 | 即办 |
五、过程监控
序号 | 岗位 | 监控标志 | 内容描述 |
1 | 征收服务分局 一窗通办岗 | 控制点 | 新办登记纳税人法定代表人与非正常户一致，责令纳税人到原主管税务机关接受处理。 |
2 | 风险点 | 执法风险： 1、未对逾期申请设立税务登记纳税人进行行政处罚； 2、应核定税种未核定。 3、录入系统数据有误，对后续税收管理工作造成影响。 遵从风险：纳税人逾期申请设立税务登记。 | |
3 | 考核点 | 1、逾期登记处罚率=处罚户数（含不予处罚户数）÷逾期登记户数×100%； 2、税种核定率=已核定户数÷应核定户数×100%； 3、税种核定准确率=准确核定税种数量÷应核定税种数量×100%。 | |
六、表证单书
单位纳税人登记提交资料清单
序号 | 名称 | 必报 （Y/N） | 条件报送 （Y/N） | 提交复印件 （Y/N） | 免填单 （Y/N） | 查验 （Y/N） | 归档 （Y/N） |
1 | 《税务登记表（适用于单位纳税人）》 | Y | N | N | Y | N | Y |
2 | 工商营业执照或其他核准执业证件 | Y | N | Y | N | Y | Y |
3 | 注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明 | Y | N | Y | N | Y | Y |
4 | 验资报告或评估报告 | Y | N | Y | N | Y | Y |
5 | 组织机构统一代码证书副本 | Y | N | Y | N | Y | Y |
6 | 有关合同、章程、协议书 | Y | N | Y | N | Y | Y |
7 | 法定代表人（负责人）、财务负责人、办税人员居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件 | Y | N | Y | N | Y | Y |
8 | 纳税人跨县（市、区）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本 | N | Y | Y | N | Y | Y |
9 | 改组改制企业还须提供有关改组改制的批文 | N | Y | Y | N | Y | Y |
| 国税税种 |
个体经营登记提交资料清单
序号 | 名称 | 必报 （Y/N） | 条件报送 （Y/N） | 提交复印件 （Y/N） | 免填单 （Y/N） | 查验 （Y/N） | 归档 （Y/N） |
1 | 《税务登记表（适用于个体工商户）》 | Y | N | N | Y | N | Y |
2 | 工商营业执照或其他核准执业证件 | Y | N | Y | N | Y | Y |
3 | 业主身份证 | Y | N | Y | N | Y | Y |
4 | 负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件（个人合伙企业） | Y | N | Y | N | Y | Y |
5 | 房产证明（产权证、租赁协议） | Y | N | Y | N | Y | Y |
6 | 组织机构代码证书副本（个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户） | N | Y | Y | N | Y | Y |
临时经营登记提交资料清单
序号 | 名称 | 必报 （Y/N） | 条件报送 （Y/N） | 提交复印件 （Y/N） | 免填单 （Y/N） | 查验 （Y/N） | 归档 （Y/N） |
1 | 《税务登记表（适用临时税务登记纳税人）》 | Y | N | N | Y | N | Y |
2 | 工商营业执照或其他核准执业证件 | N | Y | Y | N | Y | Y |
3 | 负责人（业主）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件 | Y | N | Y | N | Y | Y |
4 | 房产证明（产权证、租赁协议） | N | Y | Y | N | Y | Y |
5 | 有关合同、章程、协议书 | N | Y | Y | N | Y | Y |
6 | 外国企业所在国有关当局出具的法人证书（副本） | N | Y | Y | N | Y | Y |
7 | 组织机构代码证书副本 | N | Y | Y | N | Y | Y |
税务机关应用系统使用表证单书
序号 | 名称 | 应用系统 | 输出经纳税人确认（免填单）（Y/N） | 输出存档（Y/N） |
1 | 《税务登记表（适用于单位纳税人）》 | 征管信息系统 | Y | Y |
2 | 《税务登记表（适用于个体工商户）》 | 征管信息系统 | Y | Y |
3 | 《税务登记表（适用于临时税务登记纳税人）》 | 征管信息系统 | Y | Y |
4 | 《综合事项调查核查表》 | 税源管理平台 | N | N |
七、关联流程
关联流程清单
序号 | 流程编号 | 流程名称 | 触发条件 |
1 | 2.11.1 | 违法违章登记 | 当受理日期减工商发证日期或设立日期大于30天时，自动触发此流程 |
2 | 1.3.1 | 税种认定 | 当核准纳税人税务登记后，自动触发此流程 |
3 | 2.14.1 | 综合调查巡查 | 税务登记表归档后，触发此流程 |
八、政策依据
1、《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令〔2001〕第49号）第十五条
2、《税务登记管理办法》（国家税务总局令〔2003〕第7号）第三条，第四条，第十条，第四十二条，第十三条,第十四条,第十五条
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