《国税报税实务》练习题
一、单项选择题
1．（  ）属于中央与地方共享税。
  A.消费税    B.增值税    C.关税    D.车辆购置税
2.区分不同税种的主要标志是（    ）。
  A.征税对象    B.计税依据    C.税目    D.税率
3.下列各项中，应征收增值税的是（  ）。
  A.销售房地产  B.提供运输服务    C.提供汽车修理劳务    D.转让商标使用权
4.不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（    ）。
    A.购进免税农产品的进项税额        B.销售货物所支付运费的进项税额
    C.购进货物所支付的进项税额        D.用于建造办公楼所购进货物的进项税额
5.某小卖部本月实现含增值税销售额5万元，则其应纳的增值税为（  ）。
    A.2830.19元        B.1923.08元
    C.7264.96元        D.2000元
6.某增值税纳税人本月向关联方销售1000件服装，每件不含增值税销售价格为100元，税务机关认为其销售价格明显偏低，且无正当理由。本月该纳税人向A企业销售同类服装2000件，每件的不含增值税销售价格为150元，向B企业销售8000件，每件的不含增值税销售价格为140元，则向关联方销售服装的销售额为（    ）。   
A.142000元            B.145000元
    C.130000元            D.100000元
7.下列行为中，不需缴纳消费税的是（    ）。
    A.珠宝行销售钻石                B.进口应税化妆品
    C.直接销售委托加工收回后的烟丝  D.将自产的化妆品作为福利发给本企业职工
8.某商业企业（为小规模纳税人）本月货物含增值税销售额为100000元，所销售货物的进价为80000元，则其应纳的增值税为（  ）。
    A.2600元    B.5660.38元    C.3400元        D.3846.15元
9.某纳税人将新研制的一批化妆品用于本企业职工福利，该批化妆品的生产成本为10000元，国家核定化妆品的全国平均成本利润率为5%，化妆品的消费税税率为30%。其组成计税价格为（    ）。
      A.10500元  B.11000元  C.13650元  D.15000元
10.下列税种中采用定额税率的有（    ）。
    A.营业税    B.车船使用税    C.个人所得税    D.增值税
11.某化妆品厂将新研制的1000盒化妆品分发给本厂职工，每盒的生产成本为150元，化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%,则其增值税的组成计税价格为（  ）。
    A.157500元                          B.165000元
    C.204750元                          D.225000元
12.下列哪些纳税人有资格申请认定为增值税的一般纳税人（    ）。
A.年应征增值税销售额为150万元的超市   
B.年应征增值税销售额为150万元的汽车修理厂   
C.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的个人   
D.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位
13.下列项目中应当征收增值税的项目是（    ）。
      A.歌厅销售饮料的收入                B.招待所订购火车票的手续费 
      C.企业销售货物时收取的价外包装费    D.保龄球场提供服务的服务费
14.一般纳税人按基本税率计征增值税所销售的货物有（    ）。
A.图书.杂志.报纸    B.化肥.农药    C.自产的汽车  D.粮食.食用植物油   
15.增值税专用发票领购使用范围是（  ）。
    A.增值税的小规模纳税人    B.增值税的小规模纳税人和一般纳税人
    C.增值税的一般纳税人      D.所有缴纳增值税的纳税人 
16.消费税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内（    ）条例规定的消费品的单位和个人。
    A.生产.销售和加工          B.生产.进口和销售
C.生产.委托加工和代销      D.生产.进口和委托加工
17.某摩托车厂家为增值税一般纳税人，本月销售摩托车50辆，出厂价格为11700元（含增值税），则该企业增值税销项税额为（  ）
A.33113元    B.99450元    C.85000元      D.22500元
18.（      ）在计算增值额时不允许抵扣固定资产的价值
A.生产型增值税        B.收入型增值税    C.消费型增值税
19.B公司为外商独资企业,2008年1月办理开业税务登记手续,2008年7月开始生产经营,产品全部外销。  B公司预计年出口销售额为160万美元,20088年7月～12月累计出口销售额60万美元,按规定B公司应于(   )　申请办理增值税一般纳税人认定登记手续。
A.2008年 1月 B. 2008年7月 C.2008年 12月 D. 2009年 1月
20.财务制度较健全.有一定经营规模的纳税人适用（）发票购领方式.
A．交旧购新      B．验旧购新 　C．限量供应      D．批量供应
21.纳税人领购下列行业发票中(    )的,应向国家税务局办理领购手续。
A.建筑安装业发票 B.服务业发票 C.加工修理业务普通发票 D.运输业发票
22.已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外）若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（  ）之前，申请办理一般纳税人认定手续。
A．当年12月底    B．次年1 月底  C．次年2 月底  D．次年3月底
23.下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是（ ）。
A.废旧物资收购发票        B.增值税专用发票 
C.国有电信企业的电报收据  D.产权交易专用发票
24.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（    ）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15     B．30    C．10    D．45
25.纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为（  ）。
A．验旧购新      B．批量供应     C．交旧购新      D．定额供应
26.某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（ ）主管税务机关申请办理。
A．甲地    B．乙地    C．各自机构所在地  D．总机构的上级主管部门所在地
27. 一般情况下，纳税人需要办理注销税务登记的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记(    ),持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
A.之前   B.之日起15 日内      C.之日起30 日内     D.之后 
28.国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（  ）。
A．增值税.消费税.对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
B．境内外商投资企业和外国企业的增值税.消费税.企业所得税
C．土地增值税.资源税
D．地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税
29.某有限公司系增值税一般纳税人,其生产的产品适用增值税税率为17%,2008年出口退税率为11%,2008年9月份出口退税资料如下： 单位：元
      项目                       账面金额
      出口销售额               1426000
内销不含增值税销售额       273411.76
本期进项税额               272000
企业采用“免.抵.退”办法计算出口退税额,注册税务师受托代理计算其当期应退税额为(  )　元。
A.0        B.111440         C.139960     D.96000
30．小规模纳税人的“应交税费——应交增值税”科目下设(    )。
A.销项税额  B.进项税额 C.应纳税额 国税税种D.无明细科目
31.下列业务中,属于某卷烟厂受托加工业务的为(    )。
A.卷烟厂先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
B.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品
C.由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
D.由委托方提供原料和主要材料,卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
32.某商场销售热水器并提供安装服务。2000年10月份热水器不含税销售额为80万元,收取的安装费为1万元。另外,该月商场还新经营了一个,已领取了营业执照并单独收费核算。该商场计征流转税的具体方法是(    )。
A.全部收入均缴纳营业税
    B.全部收入均缴纳增值税
    C.热水器销售额缴纳增值税,但安装费.收入缴纳营业税
    D.热水器销售额.安装费缴纳增值税,但收入应缴纳营业税
33.企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票,其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是(  )。
A.用于生产免税产品的外购原材料
  B.用于汽车修理的修理费支出
  C.因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料
  D.用于基建工程的原材料
34.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（  ）。
    A.商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
    B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
    C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
    D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
35．下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（    ）。
  A．一般纳税企业将外购货物直接用于集体福利
  B．一般纳税企业将自产产品用于基建工程
  C．一般纳税企业因管理不善，造成库存产品变质
  D．一般纳税企业外购固定资产，取得普通发票一张