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彭于晏 张磊征管广角-
近年来，房屋租赁业已经成为新的 经济增长点，充分调研预估房屋租赁业 税收征管可能遇到的问题，是对税务部 门适应税制改革的要求。本文从分析 税务部门房屋租赁业税收征管存在的 主要问题人手，提出相关管理建议。
_、房屋租赁业税收征管的主要问题
1.税制亟待完善，税收负担较重。 一是涉及税种较多。根据税法规定，房 屋出租取得租赁收人涉及的税费种类 比较多，应缴纳增值税、城市维护建设 税、教育费附加、地方教育费附加、印花 税、房产税、个人所得税、城镇土地使用 税等税费。二是房屋租赁名义税负偏 高。各种税费的征收率：增值税为5%、 个人所得税为20%、房产税为12%，综 合计算超过20%。由于房屋租赁业名
王理生
家用洗碗机推荐义税率高，过高的税负使纳税人难以承 受，想方设法逃避纳税，加大了征管工 作难度，税收政策执行较难。三是计算 较为复杂。基于房屋租赁业税收涉及 的相关税种较多，加上减税降费政策， 计算非常复杂，业务能力一般的税务人 员也难以准确计算，无形中增加了税收 征收的难度。
贵阳景点2.涉税信息分散，税源掌握困难。 根据《租赁房屋治安管理规定》（公安 部令第24号)第六条规定，私有房屋出 租的、单位房屋出租的，要到房屋所在 的派出所申请登记。根据《商品房屋 租赁管理办法》有关规定，房屋租赁当 事人应当到租赁房屋所在地直辖市、 市、县人民政府建设（房地产）主管部 门办理房屋租赁登记备案证明，直辖 市、市、县人民政府建设(房地产）主管
部门应当建立房屋租赁登记备案信息 系统，逐步实行房屋租赁合同网上登 记备案，并纳人房地产信息系统。但 在实际工作中，经调查发现，房屋出租 基本上没有纳入这些部门的监管范 围。税务机关所掌握的出租房屋信 息，主要来源于纳税人自行申报，这些 信息只是大量出租房屋信息中的某一 小部分。若通过逐户清查来掌握出租 房屋信息，仅凭税务机关现有的人力、 物力，在实际工作中难以实现。同时， 房屋出租税收征收成本高，征收效率 低下。税务机关对面广量小、税源分 散的房屋出租税收没能给予足够重 视，加之监控手段落后，造成了许多出 租户游离于税收监管之外，税务机关 收集的房屋租赁信息少之乂少。
3.纳税意识不强，违法成本较低。
章子怡沙滩照我国税收征管模式已经发生了重大变革，从注重收人管 理转向关注遵从度管理，因此，需要按照大数据下的税收信 息流程，来设置和完善相应的税收风险管理机制及组织体 系，并确保顺畅运行。
1.
建立健全的税收风险管理运行机制。通过建立涵盖 目标规划、风险分析、风险识别排序、风险应对、监控评价五 个环节的税收风险管理流程，实现风险管理制度化、流程化、 系统化，并实现从事前审核向事中事后监管、固定管户向分 类分级管户、无差别管理向风险管理、经验管理向大数据管 理、强制遵从向自我遵从、部门管治向社会共治的“六大转 变
2.
提高数据挖掘技术的应用能力。一是利益关联网络。 利益关联网络是系统自动识别自然人与企业、企业与企业之 间的投资控股关系、企业与企业之间的交易往来关系，形成 利益关联网络全景图。在全景图的基础上.根据提炼的关联 交易模式，识别出典型利益关联社团和偷漏税嫌疑团伙，打 击偷逃税行为。二是机器学习。机器学习是通过输入样本
纳税人数据、自动训练模型、构建专题分析模型，从而实现在 后续风险扫描等应用功能中直接使用专题分析模型，从而快 速定位风险纳税人的工作目标。三是纳税人绘像。纳税人 绘像是基于机器学习和经验建模两种模式，提炼业务标签，
医务科工作总结实现海量纳税人全景绘像。绘像与传统的一户式系统相比，
突出强调个性化、精准化和业务化。
3.科学开展绩效考核加强质量监控绩效考核是推进大 数据下的税收风险管理体系建设的重要一环一是提高数 据质量，提升数据质量管理意识，明确各级税务机关数据管 理部门的职责，制定数据质量的管理、监控、修正的工作机 制。二是提高风险识别质量，考评方式由事后考核变为“过
粤c程监控+事后评估”，以量化考评为主，以过程监控为主，以
机内考核为主。三是提高应对质量，强化绩效考评的科学 性，从风险应对的数量、结果、评价以及风险识别差异等多个 方面，建立科学的绩效考评体系。四是提高反馈质量，建立 对风险应对质量的随机抽查和专项检查常态机制，及时对反 馈中存在的问题，开展有针对性的修正和纠偏
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