项目实训4 日常业务处理
实验内容：凭证管理：定义常用摘要、填制凭证、出纳签字、审核凭证和凭证记账的操作方法。
实验准备：恢复项目实训3账套数据
实验要求：1.以王文杰的身份进行填制凭证，凭证查询操作。
2.以张美林的身份进行出纳签字。
试验资料：1.定义常用摘要“从工行提取现金”
2.填制凭证。
一月份经济业务如下
（1）2日，销售一部孙玉明报销业务招待费1200元，以现金支付。（附单据1张）
    借：销售费用  1200
        待：库存现金  1200
（2）3日，财务部张美林从工行提取现金10000元，作为备用金。（现金支票号XJ001）
      借：库存现金  10000
        贷：银行存款  10000
（3）4日，收到兴华集团投资资金10000美元，汇率1：6.68.（转账支票号ZZW001）
      借：银行存款/美元户  66800
        贷：实收资本 66800
（4）5日，采购部孙长全采购B材料200件，每件15元，增值税510元，材料直接入库，货款以银行存款支付，（转账支票号ZZR001）。
  借：原材料/B材料  3000
    应交税费/应交增值税/进项税额  510
    贷：银行存款/人民币户    3510
（5）6日，销售一部孙玉明收到石家庄软件学院转来一张转账支票，金额20000元，用以偿还前欠货款。（转账支票号ZZR002）
  借：银行存款/人民币户  20000
      贷：应收账款/石家庄软件学院  20000
（6）7日，采购部孙长全从蓝天购入甲产品100台，单价120元，货税款暂欠，以验收入库。（适用税率17%） 
    借：库存商品/甲产品  12000
        应交税费/应交增值税/进项税额  2040
        贷：应付账款/蓝天    14040
（7）8日，企管办购办公用品170元，付现金。
    借：管理费用/办公费  170
        贷：库存现金          170
（8）9日，企管办李振明出差回来，报销差旅费2000元，交回现金200元。
    借：管理费用/差旅费    1800
        库存现金        200
        贷：其他应收款/应收个人款  2000
（9）10日，生产部领用A材料500个，单价2元，用于生产乙产品。
    借：生产成本/直接材料  1000
        贷：原材料/A材料      1000
（10）11日，财务部张美林以转账支票支付前欠蓝天的货款10万元。（转账支票号ZZR003）
    借：应付账款/蓝天    100000
      贷：银行存款/人民币户  100000
（11）12日，销售给凯乐公司（客户编号：004；客户名称：河北凯乐有限公司；简称：凯乐公司；税号：22502567896，开户银行：农业银行泰华支行，账号：20125896965，分管部门：销售一部；专营业务员：孙玉明）甲产品10台，单价500元，款未收。
    借：应收账款/家乐公司  5850
      贷： 主营业务收入（甲产品）  5000
            应交税费/应交增值税/销项税额    850
（12）13日，向广源公司（供应商编号：003；供应商名称：河南广源有限责任公司；简称：广源公司；税号：3350234567526，开户银行：农业银行景花路支行，账号：30255893636；分管部门：采购部；分管业务员：孙长全）采购C材料100千克，增值税170元，款未付。
借：原材料/C材料  1000
    应交税费/应交增值税/进项税额  170
    贷：应付账款  1170
（13）14日，发出上述C材料100千克给发达工厂，委托发达工厂加工A材料。
      借：委托加工物资      1000
          贷：原材料/C材料      1000
（14）15日，为付广源公司采购C材料款，向其签发面额1000元的不带息商业汇票并承兑。
      借：应付账款        1000
          贷：应付票据          1000
（15）16日，支付发达工厂加工A材料的加工费600元，增值税102元，采购部孙长全以 转账支票支付。（转账支票号ZZR004）
        借：委托加工物资    600
            应交税费/应交增值税/进项税额    102
            贷：银行存款/人民币户      702
（16）17日，委托发达工厂加工的A材料收回，数量800个验收入库。
      借：原材料/A材料      1600
          贷 ：委托加工物资    1600
（17）18日，把收到美达公司的商业汇票到银行贴现，付给银行利息100元。
    借：银行存款/人民币户    9900
        财务费用            100
        贷：应收票据        10000
（18）19日，向银行申请银行汇票23700元。
借：其他货币资金    23700
  贷：银行存款/人民币户  23700
（19）20日，企业持银行汇票23700从长远工厂购入B材料1000件，货款20000元，增值税额3400元，另支付运费300元，符合运费抵扣税金的条件，材料验收入库。
  借：原材料/B材料    20279
      应交税费/应缴增值税/进项税额  3421
      贷：其他货币资金        23700
（20）21日，向华泰公司销售乙产品10台，单价200元，增值税340元，收到转账支票CC001号存入银行。
    借：银行存款/人民币户  2340
      贷：主营业务收入      2000
          应交税费/应交增值税/销项税额  340
（21）22日，企业自行开发一项专利技术，研究过程中的资本化支出20000元，费用化支出10000元，企管办李振明均以转账支票支付。（转账支票号ZZR005）
王文杰      借：研发支出/资本化支出        20000
          研发支出/费用化支出        10000
          贷：银行存款/人民币户        30000
（22）23日，将生产用A材料发出用来生产甲产品和车间与企管办一般费用：
        甲产品生产用      1000个  单价 2元        计2000元
        车间一般耗用      100个    单价2元        计200元
        企管办耗用          50个    单价2元        计100元
      借：生产成本/直接材料    2000
          制造费用/其他          200
          管理费用/其他          100
          贷：原材料/A材料        2300
（23）24日，企业以库存现金支付税款滞纳金100元。
        借：营业外支出  100
          贷：库存现金      100
（24）25日，企业销售给胜利公司甲产品20台，单价500元，货款10000元，增值税1700元，已收款存银行。（转账支票CC002）
  借：银行存款/人民币户    11700
      贷：主营业务收入      10000
          应交税费/应交增值税/销项税额  1700
（25）26日，接受外单位捐赠30000元存入银行。（转账支票号CC003）
      借：银行存款/人民币户  30000
          贷：营业外支出      30000
（26）27日，专利研究成功，申请专利，结转研发支出。
        借：无形资产      20000
            管理费用      10000
          贷：研发支出/资本性支出  20000
              研发支出/费用性支出  10000
（27）27日，结转本期完工产品成本，甲产品完工成本8000元，数量40台。
        借：库存商品/甲产品    8000
            贷：生产成本/生产成本转出    8000
3.修改凭证
（1）经查，8日企管办购买办公用品190元，误记为170元。
（2）经查，7日采购部系从供应商天意购入的甲产品100台。
4.删除凭证
经查，2日孙玉明报销的业务招待费属于个人消费行为，不允许报销，现金已经追缴，业务上不再反映。
5.出纳签字
由出纳张美林对所有涉及库存现金和银行存款科目的凭证进行签字。
6.审核凭证
由账套主管张晓明对凭证进行审核
7.记账
由账套主管张晓明对凭证进行记账。测试系统提供的取消记账功能，然后重新记账。
8.查询凭证
查询现金支出在100元以上的凭证。
实验结果
备份900账套，保存到“900账套备份”文件夹中。