经济法基础真题精炼第四章模拟题
1. 1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“提供应税劳务”税目计缴增值税的是(  )。(2018年)
A、制衣厂提供的加工服装服务(正确答案)
B、有偿提供安装空调服务
C、有偿修理机器设备服务(正确答案)
D、有偿提供出租车服务
答案解析：1、正确答案： A,C
答案解析
选项BD：按照销售服务缴纳增值税。
2. 2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有(  )。(2019年)
A、物业管理单位代收的住宅专项维修资金(正确答案)
B、被保险人获得的医疗保险赔付(正确答案)
C、保险人取得的财产保险费收入
D、物业管理单位收取的物业费
答案解析：2、正确答案： A,B
答案解析
选项C：按照“金融服务——保险服务”缴纳增值税；选项D：按照“现代服务-——商务辅助服务”缴纳增值税。
3. 3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有(  )。(2016年)
A、销售货物价外向购买方收取的手续费(正确答案)
B、销售货物价外向购买方收取的违约金(正确答案)
C、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
答案解析：3、正确答案： A,B
答案解析
下列项目不属于价外费用：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；②销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、费。
4. 4、根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(  )。(2020年)
A、外购货物用于个人消费(正确答案)
B、生产应税产品购入的原材料
C、因管理不善变质的库存购进商品(正确答案)
D、因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料(正确答案)
答案解析：4、正确答案： A,C,D
答案解析
5. 5、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有(  )。(2020年)
A、娱乐服务(正确答案)
B、美容服务(正确答案)
C、住宿服务
D、餐饮服务(正确答案)
答案解析：5、正确答案： A,B,D
答案解析
6. 6、根据增值税法律制度的规定，甲公司购进国内旅客运输服务取得的下列凭证中，可以抵扣进项税额的有(  )。(2020年)
A、未注明旅客身份信息的增值税电子普通发票(正确答案)
B、未注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
C、注明旅客身份信息的铁路车票(正确答案)
D、注明旅客身份信息的公路客票(正确答案)
答案解析：6、正确答案： A,C,D
答案解析
选项B：购进国内旅客运输服务取得增值税专用发票、增值税电子普通发票的，不要求注明旅客身份信息。
7. 7、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有(  )。(2018年)
A、学生勤工俭学提供的服务(正确答案)
B、残疾人福利机构提供的育养服务(正确答案)
航空运输电子客票行程单
C、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务(正确答案)
D、火葬场提供的殡葬服务(正确答案)
答案解析：7、正确答案： A,B,C,D
答案解析
8. 8、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有(  )。(2020年)
A、酒店向消费者个人提供餐饮服务(正确答案)
B、百货公司向消费者个人销售家用电器(正确答案)
C、装修公司向一般纳税人提供装修服务
D、律师事务所向消费者个人提供咨询服务(正确答案)
答案解析：8、正确答案： A,B,D
答案解析
9. 9、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有(  )。(2017年)
A、高档护肤类化妆品(正确答案)
B、成套化妆品(正确答案)
C、高档修饰类化妆品(正确答案)
D、高档美容类化妆品(正确答案)
答案解析：9、正确答案： A,B,C,D
答案解析
高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。
10. 10、下列在零售环节征收消费税的有(  )。(2019年)
A、金银首饰(正确答案)
B、珍珠
C、铂金首饰(正确答案)
D、钻石首饰(正确答案)
答案解析：10、正确答案： A,C,D
答案解析
金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税；其他贵重首饰和珠宝玉石在生产、委托加工、进口环节征收消费税。
11. 11、2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有(  )。(2017年)
A、以自产低度白酒用于奖励职工(正确答案)
B、以自产高度白酒用于馈赠客户(正确答案)
C、以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
D、以自产低度白酒用于市场推广(正确答案)
答案解析：11、正确答案： A,B,D
答案解析
纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送时不缴纳消费税；凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税。
12. 12、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有(  )。(2019年)
A、将自产应税消费品用于对外捐赠
B、将自产应税消费品用于投资入股(正确答案)
C、将自产应税消费品用于换取生产资料(正确答案)
D、将自产应税消费品用于抵偿债务(正确答案)
答案解析：12、正确答案： B,C,D
答案解析
13. 13、除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。(  )(2018年)
对(正确答案)
错
答案解析：1、正确答案： 对
答案解析
14. 14、电信公司向用户收取的宽带安装费，应按照“基础电信服务”税目缴纳增值税。(  )(2020年)
对
错(正确答案)
答案解析：正确答案： 错
答案解析
按照“安装服务”缴纳增值税。
15. 15、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。(  )
对
错(正确答案)
答案解析：正确答案： 错
答案解析
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税。
16. 16、纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。(  )(2016年)