物流企业的会计分录大全
一.实收资本的核算
借：银行存款固定资产无形资产
贷：实收资本----各股东
借：现金（银行存款）
贷：主营业务收入--运输收入（根据需要可设置三级科目，货运收入/其他收入）
三.总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目，以反映总站与分站各项营业收入的交接和结算情况
收到分站交来运输收入
借：银行存款
贷：其他应收款--进款往来
四.根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入
借：其他应收款----进款往来
贷：主营业务收入---运输收入
五.预收运费
借：银行存款
贷：预收账款
六.完成运输任务，结算多退少补
借：预收账款
贷：主营业务收入--运输收入银行存款
七.月末结转本年利润
其他业务收入的核算，核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。
借记相关科目
贷记本科目
月末将本账户余额转入本年利润，结转后本帐户无余额。
八.销售材料，应按照售价和应收的增值税
借记银行存款/应收账款等账户，按实现的营业收入贷记本帐户。
月度终了按照出售原材料的实际成本，
借记其他业务支出
贷记原材料。餐饮业会计科目
原材料采用计划成本核算的企业，还要分摊材料成本差异。
举例：下面小编以汽车运输为例为大家总结了运输业务相关的会计核算。
1．运输业务的基本功能是实现货物的位移；
2．运输业务的生产经营活动不产生新的实物形态的产品；
3．运输产品的生产过程和消费过程同时进行；
4．运输产品位移的计量具有特殊性。
1．货物托运人签填托运单；
2．托运单内容的审核和受理；
3．核实理货；
4．货物的监装和监卸。
营运部门在完成每单运输任务后，将托运单据转交给财务部门，财务部门根据收到的确认完成的运输作业的单据，据以确认收入，届时填制增值税专用发票。
【案例】
丰矿物流公司2016年6月完成客户欣欣洗煤厂的汽车运输业务3000吨精煤，平均运输距离320公里，确认运输收入384000元，款项未收到。增值税税率为11%，填开增值税专用发票。该运输业务全部由第一车队完成。
会计分录如下：
借：应收账款——汽车运输业务（欣欣洗煤厂）384000
贷：主营业务收入——汽车运输（第一车队）345945.95
应交税费——应交增值税——销项税38054.05
主要包括：直接材料、直接人工、其他直接费用和营运间接费用
1、燃料的归集和分配
当月实际耗用量=月初车存数+本月领用数-月末车存数
【案例】
丰矿物流公司对燃料柴油采用实地盘存制。2016年6月30日，根据本月的柴油领料单和车存柴油盘存表编制燃料耗用汇总表。
根据燃料耗用汇总表，作分录如下：
借：主营业务成本——运输支出（第一车队）138270
主营业务成本——运输支出（第二车队）124080
辅助运营费用——共同费用3960
营运间接费用——汽车运输分公司2640
管理费用——油料费184.80
贷：原材料——燃料269134.80
2、直接人工的归集和分配
物流企业的直接人工由工资费用和其他人工费用两部分组成。根据实际发生额计入相应的会计科目和部门。
发布评论