项目：总帐管理工作流程
目的：
正确及时编制各种财务报表，上交各种税费。
执行程序：
1．对于浴场所有银行开立的每一个帐户的余额进行核对，月末作银行调节表。对于在银行对帐过程中发生的未达帐项，应及时查明原因，对于时间较长的要及时与银行、收款单位等有关方面联系解决。
2．对资产类帐户中的应收款、库存物品、出差人员预支旅差费及其他流动资产帐户的余额与总帐相对应的帐户余额进行核对。
3．根据浴场财务电脑系统结出的各种报表，将相应的内容转入正负报表，由浴场负责人签阅后，报送有关部门。
4．每月逐笔审查、核对总帐科目中的本期发生额及余额，并将审核记录登记存档，发现错误当月调整。
5．做好工资汇总的核算，编制会计凭证，按部门进行分配。
6．将本月洗衣费、员工食堂所发生的费用合计数和福利费等进行归集，分别按工资额、衣件数为基准分配记入各经营部门和管理部门。
7．将当月计算出的本月利润或亏损转入本年利润科目。
8．所有会计报表都应及时准确，满足上级对报表的要求，使帐表相符。
9．调整帐目要依据真实资料，及时调帐，一般情况不跨月。对需要调整的帐项要附有原始单据，特殊情况必须经财务经理批准，保证做到帐帐相符。
10、对所有入帐资料要在结帐前及时完成，组织好每月的结帐工作。
项目：应收帐款管理程序
负责催收各种应收款项，做好有关催收各种款项的帐务处理。并负责与总帐、日审等有关帐户进行核对。
执行程序：
1.负责催收住店客人在浴场消费金额中超过浴场规定信贷限额的款项。
2.负责审核并处理由前台转来的应收帐款。
3.做好月结工作，并做出应收帐款分析报告。
4.负责督促信用卡的帐务处理及追帐，妥善处理取消预定客人的收费问题和已付帐款的调
整。
5.负责审核发送客户帐单。
6.负责保管客户与浴场所签的挂帐协议、合同等文件。
7.为收款提供充分准确的资料。
8.做好预定金的管理，定期复核、对帐。
9.妥善保管好客户档案。
10、在业务上与前台、销售等有关部门保持紧密配合。
11、调整帐目要依据真实资料，及时调帐，一般情况不跨月。
12、保持帐目整洁、清楚，及时调整有关的帐目余额（包括汇率差调整、房价包含早餐的
帐务整理等）。
13、做好月结、日结、调帐的帐务处理。
14、负责组织每月应收款的结帐，每天与日审平帐。月末与总帐有关科目进行对帐并编制
月报。
项目：应付款管理程序
目的：
负责做好月末结帐、对帐，坚持财务制度和应付款程序，及时办理付款手续。
执行程序：
1．负责浴场所有应付帐款，审核原始凭证、收货报告、有关合同等原始资料，遵守国家有关财务规定和浴场付款程序，准确支付各种应付款项。
1）审核付款申请单，该单必须写清付款对象、付款理由、付款金额及付款方式，由部门经理、总帐主管审核，报财务经理签批，并由总经理审批，方可付款。
2）审核发票及收据的填制内容，核对填制日期，开具发票单位名称（公章），经办人签名，经济业务内容、数量、单价、金额、检查发票上是否有税务专用章。
2．付款、审核入帐。
3．签发的付款凭证与登记的日记帐核对，并查看付款凭证是否有漏签、错签、丢失现象，如有问题及时解决。
4．负责登记应付款的入帐和结帐工作。
1）将所有付过款的凭证整理、复核后，填制记帐凭证。
2）逐笔登记记帐凭证，保证准确输入电脑，不串号。
3）在应付款日记帐上逐笔登记用支票支付的款项，并复印支票。
4）每月结帐后编制未达帐一览表，查清那些帐款银行已付，浴场未入帐的原因，或浴场已开出支票，而银行没有支付，并及时与银行核对，将该表交总帐及财务经理查阅。
5）按应付款的要求合理使用分配资金，配合总帐做好银行存款的对帐工作。
5．协助总帐做好月末结帐、对帐及各种报表等工作。
6．按协议审核网络定房和旅行社定房返佣，并办理相关返佣手续。
项目：财务计划程序
目的：
根据浴场财务管理制度，制订财务计划与程序，使会计人员有章可循，按规定办事。执行程序：
计划的制定，主要根据总经理对浴场经营活动的要求，在对市场和浴场经营情况分析的基础上，由各部门编制各自的经营计划，在总经理的领导下，由财务部汇总编制。浴场的财务计划主要包括：经营计划、资本性支出计划、现金收支计划、外汇收支计划、人员编制和工时利用计划等等。
1、经营计划主要依据行业市场客源以及价格方面的变化，结合物价上升指数考虑浴场经营支出的水平，结合董事长的意见，在总经理领导下，通过销售部、休闲部、客房部、前厅部、餐饮部、人事部、财务部、工程部、保安部集体讨论后确定。该计划（预算）一经确定下达，原则上不予变动，确因特殊原因，亦需在半年后调整。下年度经营计划的编制时间大约在每年7—8月份。
2、资本性计划是根据浴场的实际状况，根据工程部专业人员提出的维修改造的计划，以及各个部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务部根据董事长的意见，按照计划的现金需求量，编制成表，报总经理与董事长批准。
3、现金收支计划主要根据经营计划、资产支出计划、外汇收支计划等编制，报董事长批准后执行。
所有计划报总经理批准后，由财务部将批示下达各个部门，并且按月实际考核计划的完成情况，同时根据近期市场经营预测不断地调整月、季、年的计划。浴场计划按时间划分成（1）年度计划，（2）每个月末做一次三个月的预测计划，计划制定之后，要对各个部门的指标按计划进行考核。资本性支出等计划要报董事长批准，其目的是保证开支的经济性、合理性。浴场财务部按每一笔开支，对没有作支出计划的临时急需，则需要报董事长批准后才能支付。
项目：资金管理规定
目的：
加强浴场资金管理，保证浴场经营的正常运作，使浴场资金管理处于良性循环。餐饮业会计科目
执行程序：
1．流动资金管理
流动资金管理是以既要保证浴场经营所需的资金，同时又要加快资金周转为原则。财务部依据浴场报董事会批准的现金流量计划表执行，加强流动资金管理，严格审查各项库存占用的资金，应收结算占用的资金，及时催收应收款项，合理安排应付款的支付，来加强流动资金的管理。
2．固定资产管理
浴场固定资产的主要来源是银行存款，即现金中形成的。凡是已列入并被董事长批准的资本性支出计划的固定资产投资项目，可不再向董事长申报，由总经理、财务经理负责资金的筹措。但必须将详细的有关资料附上批准后才能实施。如未列入当年资本性支出计划，则必须向董事长申报，待批准后才能实施。所需资金可由董事长拨款，也可以由浴场自筹资金。
3．现金管理
1）浴场现金管理采用备用金制度，根据实际经营情况，向各个收款点和出纳等有关部
门配备一定数量的现金（备用金）。备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量，按照七天的用量进行核定。核定出的备用金由各个使用部门填制备用金申请表，报财务经理批准后，从银行提款。财务经理要定期检查备用金的使用情况，核对备用金的金额，并填制备用金核查情况表，说明检查结果。对于核查出的长短款，要说明原因提出处理意见，报财务经理批准。由于浴场支付1000元以下的款项都是
通过出纳的备用金支付的，因此，总出纳的备用金是根据支出情况随时补充。出纳申请补充备用金，需填制备用金补充申请表，并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请表后，送财务经理逐一审核后，填制支票申请，报财务经理审批后，从银行提款补足备用金。
2）对于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等，由出纳进行清点并编制总出纳收入表，每日送存银行。不得从营业收入中坐支现金。对于浴场使用转帐支票付款，一律由使用部门填写支票申请，由财务经理根据所附采购订单或其他有关明细凭证审批。
3）由应付款填写支票后，送财务经理签字批准。支票领用者，需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后，方可领用。凡领用后的支票应于七日内将发票送回应付款，并注销登记。超过一个月未回的支票，由财务部督促回收。
4）工会经费、社会养老统筹和员工福利费管理，根据国家有关规定按职工工资总额比例提取。
5）每月定期编制年度现金流量表。财务经理根据现金流量表来安排日常财务收支计划。财务经理对于工程款的支付也要按计划和有关报批手续进行。现金流量表是按月编制，每月都要修正现金收支计划，使管理当局在日常管理中能按计划进行。
4．外汇管理规定
浴场严格按照国家外汇管理的各项制度和规定办事。浴场以中国人民银行外汇牌价作为兑换外币的价格，外国客人支付给浴场的现钞外币一律通过“外币兑换处”兑换成人民币予以结算。
对于客人使用外币信用卡付款时，均应以人民币计价结算。但是浴场作为创汇单位可以将信用卡直接从银行购买外汇并存入外汇现汇户，其他托收的外汇支票、汇票等可在托收后存入外汇现汇户。
严格按国家规定控制外汇现汇户的支出，外币不足时可向外汇管理局申请，批准后向银行购买。对外采购必须严格控制，每笔汇款必须经浴场总经理批准后方可汇出。如外汇管理局另有规定时按外汇管理局规定办理。
建立严格的往来款项记录，对于以外币应收国外的款项，应及时记帐。同时建立外币辅助登记帐，以便能更好地核对、结算，同时对外币业务产生的汇兑损益，按照国家有关规定进行帐务处理，及时列入当期损益。
1）浴场出纳从银行购买水单后，立即登记并妥善保管，使用过的水单，要及时注销号码，每天前厅部主管都要对水单进行审核。使用过的水单定期打捆送会计部档案库保存。2）浴场按照有关部门对外汇管理的要求，及时、准确地填写各种外汇报表，对外汇的收入、支出、结存的各项数字报表要求的口径逐一填报，对浴场内部各级外汇报表中的收、支情况，要分析具体情况和内部结算的因素，避免外汇收支的重复计算。
3）外汇的稽核：对外汇的稽核主要是对《外汇管理暂行条例》和《外汇管理施行细则》的执行情况，各种有关的外汇业务记录的完整性、合法性、以及外汇帐户核算的准确性进行稽核。坚决杜绝套汇、逃汇现象。日常稽核工作由财务经理负责指导督促。