会计科目设置及核算范围、核算内容 | |
管理费用 | 主要核算财务部、管理服务处、资材处、质量工程处、人力资源部、总经理办公室等部门产生的费用 |
差旅费 | 指行政管理及周边部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的、停车费等费用。（含访客由我司承担的出行费用、住宿费用等） |
办公费 | 指行政管理及除部门的文具、纸张印刷品、办公用品等。 |
修理费 | 指计算机，空调，打印机，复印机等的修理安装费，硬件升级费，厂房和宿舍装修，维护费，其他周边部门办公设备的移动和安装费等。 |
工资 | 指行管人员工资、奖金包括加班、值班工资等。 |
保险费 | |
邮电费 | 指管理部门固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用等 |
招待费 | 指与企业管理活动中产生的招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待。 |
车辆费 | 指公司车辆的加油费、修车保养费、ETC充值、车辆保险等。 |
职工福利费 | 指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利，（工作餐费、饮用水、医疗支出、团建费用、高阶主管代办签证费用及个人福利支出等。） |
运杂费 | 指管理服务支出的运输费、装卸费、保险费、人力支出等劳务杂支费用 |
招聘费 | 指人事招聘中介费、招聘场地费等 |
水电费 | 指除制造单位外，企业周边部门发生的水电气消耗费用。 |
租赁费 | 指厂房房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，及其他管理部门设备及设施租赁时发生的费用。 |
低值易耗品 | 2000元以下，或者使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料或工具等。 |
品质成本 | 因产品质量因素产生的重工费用（人力及耗材，含代供货商重工需转稼费用等），车辆费，差旅费，餐饮费、公关费及其未定义到与品质活动相关的费用。企业品质管理活动费用支出（如QCC活动, 品质激励，品质培训、品质设备、工具的校验费用等） |
其它费用 | 指绿化费、排污费、诉讼费、罚金、审计费、认证费、会议费及与财务活动相关的税费，服务费、企业祭拜活动支出等 |
研发费用 | 主要核算研发中心下属的各部门产生的相关费用 |
工资 | 指研发人员的工资、奖金包括加班、值班工资、津贴、补贴、奖金等 |
社保及公积金 | 指公司为研发人员缴纳的社保及住房公积金中，由公司承担的金额 |
福利费 | 指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利，不超过工资薪金的14%准予扣除。 |
差旅费 | 指按照规定支付因公外出所产生的各种差旅费（车费、油费、过路/桥费，停车费、打的费等）、住宿费、助勤费、伙食费、公杂费等 |
招待费 | 指部门发生的与研发活动有关的招待费支出，具体包括：餐饮费、礼品费、服务费、购物赠送等各种形式的招待费用支出 。 |
办公费 | 部门的文具、纸张印刷品、办公用品等（打印机硒鼓，碳带，墨盒，名片，工卡等） |
培训费 | 指组织开展、外出参加培训直接发生的各项费用支出，包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费以及其他费用 |
邮电费 | 指固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用。 |
维修费 | 指研发部在研发活动中所使用的研发、办公设施的维修、维护及保养费等 |
试验费 | 开发研究，工程试验投入的 1.材料 （原材料、半成品、成品、辅料等） 2.低值易耗品 3、夹治工具，4、其它相关的投入（如第三方检测、验证等）等 |
设计费 | 指为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。 |
技术服务费 | 委托其他单位或个人进行科研试制的费用 |
知识产权费 | 研发成果论证、鉴定、评审、验收费用；为研发成果申请知识产权的有关费用（手续费、注册费、律师费）；为申请知识产权，发生的中介代理费 |
无形资产摊销 | 专门用于研发活动的有关无形资产摊销费1.软件2.专利费3.非专利技术 |
租赁费 | 专门用于研发的有关租赁费 |
销售费用 | 主要核算营销中心下属的各部门产生的费用 |
差旅费 | 指按照规定支付销售部门职工因公外出所产生的各种差旅费、住宿费、助勤费、伙食费、公杂费等 |
办公费 | 指销售部门的文具、纸张、印刷品、办公用品等。 |
招待费 | 指销售部门发生的与销售活动有关的业务招待费支出，具体包括：餐饮费、礼品费、其他相关的费用。( 含业务佣金） |
运输费 | 指为销售货物而发生的产品运输费用（含外叫车辆支出）。 |
通关费用 | 指销售产品通过海关监管，经过申报、查验、放行、结关的手续产生的费用，包括：通关费、商检费、其他通关费用。 |
仓储费 | 指储存或持有销售货物而支付的临时储存费用。 |
邮电费 | 指销售部门固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用。 |
车辆费 | 指销售部门车辆的加油费、修车保养费、ETC充值等。 |
差旅费 | 指按照规定支付研发部门职工因公外出所产生的各种差旅费、住宿费、助勤费、伙食费、公杂费等 |
招待费 | 指销售部门发生的与销售活动有关的业务招待费支出，具体包括：餐饮费、礼品费、其他相关的费用。 |
办公费 | 指销售部门的文具、纸张、印刷品、办公用品等。 |
工资 | 指销售部门人员工资、奖金包括加班、值班工资、津贴、补贴、奖金等 |
制造费用 | 主要核算制造中心下属的各部门（资材处除外）产生的相关费用 |
差旅费 | 指按照规定支付制造部门职工因公外出所产生的各种差旅费、住宿费、助勤费、伙食费、公杂费等。 |
办公费 | 指制造部门的文具、纸张印刷品、办公用品等。 |
工资 | 指公司生产部门直接人员及服务人员应得工资加班费，临时工工资等。 |
修理费 | 指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等。 |
机物料消耗 | 指生产部、车间加工产品所需共享的零配件，印刷胶带，不干胶标签等各车间、各产品共享辅料； |
租赁费 | 指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用。 |
运输费 | 指公司购买原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等 |
保险费 | 指生产部门的正常职工保险和购买货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等。 |
水电费 | 指生产车间水电气消耗费用。 |
低值易耗品 | 对生产资材部门使用的低值易耗品（单位价值在10元以上、2000元以下，或者使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料）依据公司财务制度规定摊销结转费用。 |
劳动保护费 | 指公司为生产部门职工购买劳保用品，及投入和劳动保护相关活动所发生的费用(工作服，体检费用，安保服务、设备、工具安全保障校验)等 |
品质成本 | 因产品质量因素产生的重工费用（人力及耗材，含代供货商重工需转稼费用等），车辆费，差旅费，餐饮费、公关费及其未定义到与品质活动相关的费用。企业品质管理活动费用支出（如QCC活动, 品质激励，品质培训、品质设备、工具的校验费用等） |
其它费用 | 指停工损失费、机物料合理损耗等。 |
固定资产 | 固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产。 |
机器设备 | 指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到2000元或者使用年限在一年以上的非货币性资产。 |
电子设备 | 指计算机、空调、电视、服务器、打印机等电子设备。 |
运输设备 | 指购买汽车、卡车、工程车辆、及专用车辆等。 |
模具治具 | 生产活动中采购的金额大于2000元或者使用年限在一年以上的模具、治具、夹具等。 |
检测设备 | 与企业经营及生产活动相关的价值2000元以上，或者使用年限在一年以上的检测设备，检测仪器、检测工具等。 |
办公设备 | 指价值2000元以上，或者使用年限在一年以上的办公家具、办公设备、货架等。 |
无形资产 | 指价值2000元以上，或者使用年限在一年以上的软件、系统、软件使用授权费等所产生的相关费用。 |
发布评论