当前银⾏业不良贷款处置中存在的问题及建议
——基于对⾚峰市银⾏业机构情况的调查
从处置⽅式看，当前⾚峰市银⾏业机构不良贷款处置主要集中在催讨清收、核销、贷款重组、转让等传统⽅式上。资产证券化、债转股等新型处置⽅式⼏乎没有，近五年仅⼀家⼤型银⾏以证券化⽅式处置了3100万元不良贷款，占⽐仅为0.44%。
温升豪近年来，在经济下⾏压⼒下，银⾏业信⽤风险呈加速暴露态势，贷款违约率不断上升，不良贷款⼤幅增加，然⽽与此相反，不良贷款处置却相对较为缓慢，造成不良贷款余额持续攀升，成为制约银⾏业加⼤对实体经济的信贷⽀持、威胁银⾏业信贷资⾦安全、影响农信机构转制以及银⾏业可持续发展的重要风险因素。为了解当前银⾏业不良贷款处置中存在的问题，内蒙古⾚峰银监分局对全市情况进⾏了调查。
基本情况
论语十则原文近5年来，全市银⾏业不良贷款年均增速29.97%，较贷款年均增速⾼10.03个百分点。截⾄2016年末，全市不良贷款余额50.38亿元，较2012年末增加37.34亿元，增长279.79%；不良率3.66%，较2012年末提⾼1.8个百分点。（见图1）
从不良贷款增加与处置速度对⽐看，近5年全市银⾏业不良贷款年平均处置率（不良贷款处置额/不良贷款余额）为43.88%，不良贷款年均新增率（不良贷款新增额/不良贷款余额）为61.95%，不良贷款处置速度⽐不上不良贷款新增速度，造成不良贷款每年都呈净增加态势。（见图2）
从处置⽅式看，当前全市银⾏业机构不良贷款处置主要集中在催讨清收、核销、贷款重组、转让等传统⽅式上。资产证券化、债转股等新型处置⽅式⼏乎没有，近五年仅⼀家⼤型银⾏以证券化⽅式处置了3100万元不良贷款，占⽐仅为0.44%。（见图3）
不良贷款处置中存在的主要问题
（⼀）催讨清收难度⼤。催讨清收⽬前仍是全市各银⾏业机构处置不良贷款最主要、最直接的⼿段，但随着近年来催收⼒度的不断加⼤，具备⼀定清偿能⼒的不良贷款借款⼈基本已应收尽收，在当前经济尚未⾛出低迷、不良贷款借款⼈还款能⼒未有明显改观的情况下，催讨清收可挖掘潜⼒越来越⼩。⼀是⼩微企业经营普遍困难。近年来，全市GDP增速基本在7.3%-8.1%之间，但主要以政府投资的固定资产项⽬拉动为主，⼩微企业⽣产经营仍未⾛出低⾕，还款能⼒未有较⼤改观。⽬前⼩微企业不良贷款占全部不良贷款的69.53%。⼆是部分农牧民还款能⼒出现问题。2014年以来，市场⾁⽺价格持
续⾛低，羔⽺活畜出栏价格由最⾼时的13元/⽄降到7元/⽄，降幅达46.15%，严重影响了农牧民的收⼊。近年来全市多地遭受旱灾、冰雹、⽔灾、龙卷风等⾃然灾害，给当地农牧民带来较⼤的财产损失，严重影响了部分农牧户的还款能⼒。三是信贷⼈员⼈⼿不⾜也制约了不良贷款的催讨清收。⽬前农信机构客户经理每⼈管理的贷款达600笔以上，对出现的不良贷款难以保证有⾜够的时间和精⼒逐⼀催讨，个别借款⼈和保证⼈有逃债⾏为，在出现还款困难时便举家搬迁或外出打⼯躲避债务追讨，加⼤了催讨清收难度。
（⼆）诉讼追偿效率低。⼀是诉讼周期长。部分机构反映当地基层法院⼈⼿少，由于涉诉案件较多，等待⽴案时间较长。如遇借款⼈失联，还需采取公告⽅式送达各类法律⽂书，每个公告环节都将花费1-2个⽉时间，拉长了诉讼周期。⽬前全市各银⾏业机构不良贷款的诉讼周期⼤都在1-3年，某国有⼤型银⾏于2006年依法对某企业不良贷款提起诉讼，直⾄2014年才处置完毕，时间跨度长达8年。⼆是诉讼收回率低。受部分借款⼈跑路、隐藏、转移资产以及保障被执⾏⼈最低⽣活标准、社会维稳等因素影响，银⾏不良贷款诉讼虽然胜诉率⾼，但执⾏回收率低。近五年全市银⾏业机构共提起诉讼10865起、⾦额49.53亿元，胜诉9987起、⾦额40.67亿元，胜诉率在90%以上，但仅收回13.56亿元，收回率仅为27.38%。某⼤型银⾏近两年诉讼执⾏收回率仅为0.4%。三是诉讼成本⼤部分由银⾏实际承担。尽管银⾏赢了官司，法院⼤多也会判决诉讼费⽤由败诉⼈承担。但由于败诉⼈⽆⽀付能⼒，银⾏只能前期垫付。以⼀笔1000万元的⼩微企业设备抵押贷款为例，其诉讼成本⼤约包括：案件受理费
8.81万元，保全费0.5万元，执⾏费7.74万元，评估费5.5万元，公告费：0.55万元，律师费2万元，总计25.1万元，占诉讼标的额的2.51%。这笔垫付开⽀基本也追偿⽆望，造成银⾏赢了官司输了钱。
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（三）以物抵债处置成本⾼。⼀是以物抵债税负⾼，在取得及处置两个环节均需交纳增值税、契税、印花税、教育费附加、城市维护建设费等各类税费，最⾼时税费占抵债资产的⽐例⾼达14%。⼟地使⽤权的税费占⽐⼜略⾼于房产。有时银⾏为取得抵贷资产还要为借款⼈⽀付所⽋税款。如辖区某联社在办理某不良贷款借款⼈的抵债资产过户⼿续时，被告知该借款⼈在税务机关尚有200万元的⽋税，
如需过户，需先将所⽋款项补缴。该借款⼈因其他案件已被司法机关关押，没有清偿能⼒。出于保全资产考虑，该联社不得已代借款⼈缴纳了200万元所⽋税款，⼜缴纳了547.6万元的各种过户税费，共计⽀出747.6万元，约占抵债资产的14.11%，这还不包括未来处置变现所要⽀出的⼆次税费。⼆是抵债资产处置难。各银⾏业机构抵⼊的抵债资产中，⼤部分为商⽤房产且⾦额较⼤，在当前全市商⽤房市场低迷的情况下，抵债资产多次流拍，⽆法变现。⽬前辖区各银⾏业机构以物抵债资产合计3.86亿元，但仅有0.14亿元进⾏了处置变现，处置率仅为3.63%。在此过程中，银⾏要承担抵债资产房产税、⼟地税等⽇常持有费⽤，机器、⼚房等抵债资产还⾯临贬值风险。已处置的抵债资产也都为降价处理，形成银⾏损失。如辖区某联社以252万元的价格处置了⼀笔抵债资产，⽽包括贷款本息及各类税负在内的各类成本就达到了391.50万元，从⽽形成139.5万元的损失，损失率约为35.63%。三是根据现⾏《银⾏抵债资产管理办法》规定，除股权外的其他权利应⾃取得之⽇起最长不超过2年进⾏处置，动产应在1年之内处置，处置时限要求较为严格。⽬前辖区各银⾏业机构所取得的抵债资产最长时间已超过3年，存在较⼤的法律风险。
刘品言发胖（四）依法核销困难多。⼀是部分呆账核销认定资料取得困难。按照财政部《⾦融企业呆帐核销管理办法（2015年修订版）》（财⾦201560号）（以下简称“核销办法”）相关要求，银⾏核销呆账必须提供相关认定资料，部分证明⽂件取得时限长、难度⼤。如⾃2016年公安部等14部委联合出台《关于改进和规范公安派出所出具证明⼯作的意见》以来，贷款⼈死亡证明等⽂件出具较为困难。⼆是按照《
穿越到兽世不停做免费阅读核销办法》要求，符合核销条件的贷款主要为“单户贷款余额在10万元及以下（农村信⽤社、村镇银⾏为1万元及以下）的个⼈⽆抵押贷款、抵押⽆效贷款或者抵押物已处置完毕的贷款，经追索1年以上，仍⽆法收回的债权”，⽽辖区信⽤联社不良贷款中1万元以上农牧户⼩额保证贷款占据较⼤⽐例，⽆法满⾜核销条件。三是银⾏核销能⼒不⾜。近年来，随着利率市场化的稳步推进，银⾏盈利空间在收窄，银⾏利润在下滑，所提取的拨备不能全额覆盖持续攀升的不良贷款。2016年末，全市农合机构拨备覆盖率102.43%，贷款损失准备缺⼝20.66亿元，核销能⼒不⾜。四是财政部和国税总局关于呆账核销的政策不协调。税务部门的税前核销条件⽐财政部规定的呆账认定条件要复杂苛刻，导致⾃主核销成本实际难以降低。
（五）批量转让渠道窄。⼀是批量转让标的⾯较窄。根据《⾦融企业不良资产批量转让管理办法》，个⼈贷款不得进⾏批量转让。⽬前全市个⼈经营性贷款不良占⽐约为63%，这部分不良贷款被排除在外。⼆是批量转让对象偏窄。根据现有监管政策，银⾏业机构批量转让不良贷款只能与资产管理公司合作完成，⽬前辖内仅国有⼤型银⾏与各资产管理公司建⽴了转让合作关系，法⼈机构均未建⽴。⽽⼤型银⾏在进⾏不良贷款转让时还需向上级⾏申请，程序较为复杂，等待时间较长。三是⽬前部分机构采取所谓“卖断返委托”的转让模式，即资产管理公司受让不良资产包后继续委托银⾏清收，对基层银⾏⽽⾔“换汤不换药”，积极性不⾼。此外该模式还存在疑似⾮洁净出表问题。四是在当前不良贷款处置市场形势下，作为受让⽅的资产管理公司地位强势，削弱了银⾏转让时的议价能⼒，⽬前辖区不良贷款转让平均受偿率仅为35%，银⾏⾯临的损失较⼤。
（六）贷款重组风险⼤。当前辖区各银⾏业机构办理的贷款重组基本上为符合条件的企业所办理的续贷业务，在借款⼈⽣产经营没有得到较好改善情况下，风险依旧存在，贷款重组不过是延长了贷款风险的暴露时间，⽆法从根本上解决问题。同时办理贷款重组需履⾏正常授信⼿续，抵押物需先解押，再抵押，由于存在同⼀抵押物被轮候抵押的情形，在解押后优先受偿权会被已经轮候抵押所取得。此外，若借款⼈使⽤有瑕疵的抵押物替换原来的优质抵押物，也会给银⾏带来巨⼤的风险。因此银⾏在运⽤贷款重组时仍存在较⼤顾虑。
（七）市场化处置进展慢。全市各银⾏业机构尚未全⾯开展不良贷款证券化业务，也未开展债转股业务，仅某⼤型银⾏以证券化⽅式处置⼀笔3100万元的不良贷款，所占份额较⼩，且为总⾏层⾯统⼀操作，不具有推⼴复制价值，对不良贷款清收化解难以起到较好的推进作⽤。
提升不良贷款处置效率的建议
（⼀）切实强化贷款管理，防⽌不良贷款前清后增。这是从源头上解决不良贷款居⾼不下的治本之策。⼀是法⼈机构要⼤⼒推进⼩额分散的农牧户贷款。从不良贷款成因看，有很⼤⼀部分为⼏年前法⼈机构投放的多笔⼤额房地产开发、矿⼭企业贷款在市场形势发⽣变化时形成的不良，由于数额较⼤⽽难以化解。各法⼈机构应⽴⾜⾃⾝定位，加⼤对三农三牧的信贷⽀持，积极发放⼩额分散的农牧户贷款。⼆是加⼤对借款⼈第⼀还款来源能⼒的审查。鉴于当前执⾏抵押物存在的诸多困难，各银⾏业
翁美玲 汤镇业机构应改变过去那种过分注重第⼆还款来源的做法，着重考量借款⼈⽣产经营情况、未来现⾦流情况，减少对抵押物的过分依赖。三是⼤⼒推进集中授信模式，规范授信流程、提⾼授信透明度，最⼤限度减少信贷⼈员道德风险，提⾼贷款质量。
（⼆）继续加⼤清收⼒度。⼀是对已胜诉案件要督促法院执⾏部门加⼤执⾏⼒度，强化对被执⾏⼈的⽇常监督，⼀旦发现有可执⾏财产确保随时执⾏。⼆是对已核销贷款要按照“帐销案存权在”要求，继续开展清收⼯作，并注意保密，防⽌给借款⼈造成债务已勾销的错误认识，进⽽在周围形成不良⽰范效应。三是积极采取措施加⼤对抵债资产的处置进度，同时主动向有关部门做好沟通解释⼯作，最⼤限度防范法律风险。四是继续加⼤清收⼒度，增加清收⼈员⼒量，强化对失联⼈员的监测，确保尽快联系到本⼈开展清收。同时建⽴⼀定的清收奖励机制，提⾼清收⼈员的积极性。
（三）探索处置不良资产新渠道。⼀是对纳⼊银监会不良资产证券化试点的银⾏业机构，要积极向上级⾏争取规模，提⾼不良贷款证券化处置数量。⼆是丰富不良贷款转让市场投资主体。建议⾃治区政府设⽴地⽅资产管理公司，强化与各农村中⼩⾦融机构的合作，推动不良资产处置。三是探索银⾏与社会投资者合作⾏为。按照《关于规范银⾏业⾦融机构不良贷款转让及处置有关问题的通知》相关要求，探索推动银⾏向社会投资者转让不良贷款的⽅式，拓宽不良贷款处置渠道。
（四）加强部门间协同。⼀是建议加强与税务、财政等部门的协调，简化不良贷款核销程序，降低贷
款核销门槛，做到应核尽核。⼆是建议地⽅政府对不良贷款清收过程中的有关税费予以减免，如减免抵债资产处置中⾸次过户费⽤、抵债资产持有过程中的有关费⽤，减少银⾏税收负担。三是建议司法部门通过创新⼯作机制、开辟绿⾊通道等途径，加快⾦融债权纠纷案件⽴案、审理、执⾏进度，缩短诉讼时间，提⾼执⾏效率。
（五）优化诚信环境。⼀是加强诚信体系建设，进⼀步健全完善跨部门综合信⽤平台，加⼤对失信⼈的联合惩治⼒度，形成经济、⾏政、法律多维度制约空间，培养和增强借款⼈守信意识，营造较好的诚信氛围。⼆是进⼀步完善征信系统建设。建议将借款⼈在⼩贷公司借贷情况纳⼊征信系统，确保银⾏全⾯了解企业融资信息，避免因信息不对称所带来的风险。(内蒙古⾚峰银监分局党委书记、局长姜仕学)
责编：王玺，责审：王汉，美编：王玺
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