税收要素与税收分类
一、单项选择题
1、税收制度的核心是(    )
A、税率            B、税法            C 、    税目          D. 、税收要素
2、税收制度的中心环节是(    )
A、税率           B.、税法            C、税目          D、税收要素
3、按税负是否转嫁分类，税收可分为(    )
A、从价税和从量税      B．一般税和目的税      C．定率税和配赋税  D．直
接税和间接税
4、按照税款的确定方法分类，税收可分为(    )
A、． 从价税和从量税  B、一般税和目的税  C 、．  定率税和配赋税  D．  直 接税和间接税
5、按照计税依据分类，税收可分为(    )
A、从价税和从量税      B、实物税和货币税    C、定率税和配赋税    D、 直接税和间接税
6、税法规定征税对象开始征税的数额叫(    )
A、免征额            B、计税依据        C、起征点      D、从量税
7、征税对象、纳税人和(      )是税收三个最重要的基本要素。 A、纳税环节            B、纳税期限        C、起征点      D、税率 单项选择题的参考答案
1．  B  2. A 3.D  4. C  5.A  6.C    7.D
二、多项选择题
1、税收要素，即税法中最重要的基本要素包括(      )
A 、征税对象          B 、纳税人          C 、扣缴义务人        D 、计税依据
E、税率
2、比例税率可分为(      )
A、单一的比例税率          B、可变比例税率    C、多样的比例税率
D、差别比例税率              E、幅度比例税率
3、定额税率又称固定税额，又可分为(          )
A 、  比例定额税率    B 、幅度定额税率      C 、分级定额税率  D 、累进定 额税率
E、地区差别定额税率
4、我国现行税种，按征税对象分类，可以分为(        )
A、对流转额的征税类          B、对所得额的征税类      C、对资源的征税类
D、对财产的征税类      E.对行为的征税类
5、按照税收收人的归属权，将税收可分为(  )
A、  国家税  B 、地方税    C 、  中央税    D、  国家和地方共享税    E、中央 和地方共享税
6、法人应当具备的条件包括(            )
A、    依法成立                                            B、    有必要的财产和经费
C 、  有自己的名称、组织机构和场所        D、    有一定数量的办事人员

E、    能够独立承担名事责任
7、税法都是有一些共同的要素构成，这些要素包括(          )
A、征税对象        B、纳税人          C、税率人            D、纳税环节        E、
纳税期限
8.  下列可以作为计税依据的是(            )
A.、价格              B、  数量          C 、  销售收入          D、  所得额          E、
价值
多项选择题参考答案
1. ABE  2. 税率是多少ADE  3. BCE  4.ABCDE  5. BCE  6. ABCE    7. ABCDE
8.ABCD
三、简答题
1、扣缴义务人和负税人的区别和联系有哪些？
答：  区别：  扣缴义务人是税法规定的，  在其经营活动中负有代扣税款并向国 库缴纳义务的单位和个人。  税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费。  同时，  扣 缴义务人必须按税法规定代扣税款，  并按规定期限缴库，  否则依税法规定要受法 律制裁。 而负税人是最终负担国家征税的税款的单位和个人。  负税人与纳税人有 时一致，有时又有不一致。
联系：  当负税人与纳税人不一致，  即纳税人将自己交纳的税款能转嫁到负税 人身上时，负税人和扣缴义务人一样，都不是纳税人。
2 、我国现行三种税率形式。它们各自的具体形式。
答：  (1)比例税率。是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，不  因征税对象数量多少而变化，  即对同一征税对象，  不论数额大小，  只规定一个比 率征收的税制。
具体形式是：
①单一的比例税率，即一个税种只规定一个税率；
②差别比例税率，  即一个税种规定不同比率的比例税率，  包括：  产品差别比 例税率、行业差别比例税率和地区差别比例税率；
③幅度比例税率，  国家只规定最低税率和最高税率，  各地可以因地制宜在此 幅度内自由确定一个比例税率。
(2)累进税率。累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税 对象数额大小，规定不同等级的税率，征税对象数额越大税率越高
具体形式：
①全累税率。 全累税率，  即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率 计算征收。
②超累税率。 超累税率是把征税对象划分为若干等级，  对每个等级部分分别 规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
(3)定额税率 。定额税率又称固定税额，  是按单位征税对象，  直接规定固定 税额的一种税率形式。
具体形式：①地区差别定额税率    ②幅度定额税率  ③分级定额税率。
3、我国现行三种税率形式的区别与联系 ?
答：  区别：  比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系，  这种税率不因 征税对象数量多少而变化，  即对统一征税对象，  不论数额大小，  只规定一个比例 征收的税制；  累进税率是随征收对象数额的增大而提高的税率，  即按征税对象数

额大小，  规定不同等级的税率，  征税对象数额越大，  税率越高，  累进税率税款与 征税对象数量的比，  表现为税额增长幅度大于征税对象数量的增长幅度；  定额税 率又称固定税额，是按单位征税对象，直接规定税额的一种税率形式。
联系： 比例税率，  累进税率和定额税率都是我国现行的法定税率，  即我国税 法上直接规定的纳税人必须依照执行的税率。
4、我国现行三种税率形式的优缺点 ?
答: (1)比列税率：
优点：  计算简便，  并且不论征税对象大小，  只规定一个比率的税率，  不妨碍 流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收；
缺点：用比例税率调节收入的效果不太理想。
(2)累进税率
优点：  最体现公平税负的原则，  即所得多的多征，  所得少的少征，  无所得不
征，  最适合调节纳税人收入水平，  用累进税率征税后，  纳税人之间的收入水平的 差距就会缩小；
缺点：计算和征收比较复杂。
(3)定额税率
优点： 对于价格稳定、质量规格标准统一 的产品，  一方面计算简单，  另一方 面有利于企业改进包装，售价提高而税额不增，避免了从价征税这方面的缺点， 同时也有利于促进企业提高产品质量；
缺点：  在优质优价，  劣质劣价的情况下，  税额固定，  优质优价的产品相应税 负轻，劣质劣价产品相应税负重。
5、我国税收按照征税对象分类，分为哪几类？
答： 按征税对象分类，  这是税收分类很重要、最基本得一种分类方法 。把我 国现行税种，分为五大类：
    (1)对流转额的征税分类；(2)对所得额的征税分类；(3)对资源的征税 分类；(4)对财产的征税分类；(5)对行为的征税分类。
6、我国税收按税负是否转嫁分类，分为哪几类？
答： 按税负是否转嫁分类，  可分为直接税和间接税，  直接税是由纳税人直接 负担、不易转嫁的税种，  如所得税、财产税等；  间接税是纳税人能将税负转嫁个 他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税，如销售税、消费税、增值税。