应收账款的税务管理与涉税风险
课后测试
单选题
1、下列关于合同税费约定，说法错误的是（10 分）
A合同中应说明当前的税率是多少，税负由谁承担。
B合同中应说明发票的类型及对应的税率。
C发票开具的内容可以与合同业务内容、业务性质不一致。
D对于验收款应明确达到验收条件或完成验收报告几日内支付款项。
正确答案:C
多选题
1、在合同订立中，合同主体审核应该注意（10 分）
A自然人主体应审核其身份证，核实姓名、地址、、身份证号码等是否与身份证件一致。
B如果自然人主体的常住地与身份证地址不一致时，应注明常住地。
C分公司签约时，需查看总公司相关资质。
D公司内设部门、项目部、车间等不能成为合同签约主体。
正确答案:A B C D
2、进行合同主体审核时，需要从哪些方面审核主体的履约能力（10 分）
A主体名称审查
B主体信用审查
C主体资质审查
D主体的纳税人身份
正确答案:A B C D
3、在合同订立中，数量单价审核应该注意（10 分）
A购销合同中标的物应详细描述，明确约定标的物名称、规格、型号、生产厂商、产地、数量等信息，如约定信息仍然无法特指标的物，可以用图片或样品的方式予以明确。
B明确购销合同中标的物的名称、规格型号、单位应考虑后期发票开具的相关内容，保持一致。
C使用标准化的计量单位，如计量单位不标准，应根据双方的意愿增加必要的要素补充条款。
D拒绝签订“阴阳”合同。
正确答案:A B C D
4、在合同订立中，合同结算条款审核的内容包括哪些（10 分）
A付款人：是否涉及到第三方代付款
B付款时间：合同应明确付款时间及次数
C结算方式：结算的币种、结算的票据
D付款方式：现金、银行存款、票据
正确答案:A B C D
5、应收账款贷方余额过大引起的涉税风险有哪些（10 分）
A预收账款存在隐匿收入的风险
B代收账款与其他应付款存在混用
税率是多少 C客户欠款过多占用资金
正确答案:A B
判断题
1、当客户不需要开具发票时，企业可以不申报收入，私户收款。（10 分）
A正确
B错误
正确答案:错误
2、一般合同中的运费是由销售方承担的，如经双方约定，由购货方承担的应说明如何承担，例如由销售方先行垫付，后凭借运费发票，在购货方进行报销。（10 分）
A正确
B错误
正确答案:正确
3、采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出日期的当天。（10 分）
A正确
B错误
正确答案:错误
4、支付定金一方未履行义务，定金不退。收定金一方未履行义务，定金双倍返还。（10分）
A正确
B错误
正确答案:正确