旧固定资产怎么开票
税法规定:企业购入的旧固定资产,不管原来是否已提足折旧,均以购入价及安装费用做为计提折旧的原值,不能以重新评估后而形成的评估价值作为计提折旧的原值。按估计可使用年限,按照按照直线法计提的折旧准予税前扣除。
从2002年起,销售固定资产均按4%减半征收增值税。
"税法规定,出售旧固定资产,售价低于原值免税,高于原值按4%减半征收增值税'。是指固定资产中应征消费税的汽车、摩托车、游艇等。
销售固定资产时,自己有一般发票的,可以自己开具。购买固定资产时,无发票的可以自己到税务局申请代开,否则无发票不得计提折旧。
2转让使用过的固定资产怎样开发票
1 如果是增值税一般纳税人,转让自己使用过的固定资产(机器设备),如果该设备是在2009年1月1日以后购进的,因为在当时购进时已抵扣了增值税进项税额,所以在转让时要开具增值税专用发票,依据17%的税率计算增值税销项税额。
2 如果转让的设备是在2009年1月1日以前购进的,因为在购进时没有抵扣着进项税额,所以采纳以下简易的方法计算应交增值税=含税收入/1.03*2%,要开具一般发票。增值税小规模纳税人转让自己使用过的旧设备,要开具一般发票,也采纳上述公式计算应交增值税。
应交增值税计算方法:
为方便企业填报,可依据实际状况采用以下方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以依据"增值税纳税申报表'计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可依据"增值税纳税申报表'中"简易征收办法计算的应纳税额'填报该指标。
税率是多少 (3)符合〔财税〕部门规定的对某些产品执行税额减征的一般纳税人企业,在依据"增值税纳税申报表'填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额'。
(4)小规模纳税人企业,可依据"增值税纳税申报表'中"本期实际应纳税额'填报。
3出售旧固定资产的税率为多少?
纳税人(包括一般纳税人和小规模纳税人)销售旧货,按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税,应开具一般发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。
因此,关于出售旧固定资产的税率是多少,有以下几种状况:
1、关于动产的销售如果购进时抵扣了进项税额,则在销售时按17%的税率缴纳增值税,如果购入时未抵扣过进项税额,按3%的征收率减按2%缴纳增值税。
2、关于不动产必须要区分是购入的还是自行建造,如果在2016年5月1日前购入,则可以选择按5%的征收率缴纳增值税或按11%的税率缴纳增值税。如果是2016年5月1日以后购入
的不动产,必须要按11%的税率缴纳增值税。
同时,销售旧货时,纳税人必须要提供以下资料:
(1)《纳税人税收优惠申请表》;
(2)证实所销售货物为旧货的证实材料。
4公司旧固定资产送给职工如何做账
视同销售分录
a、借:国定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
b、借:营业外支出 --捐赠支出
贷:固定资产清理
应交税金---应交增值税(销项税额)
接收赠与的固定资产如何做账?
借 :固定资产
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:营业外收入
递延所得税负债
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