基本法律常识问答
税收法律部分（30题）
一、 问答题
1.国税部门负责征收的税种主要有那几种？
答：增值税、消费税、企业所得税、营业税（金融保险企业）、个人所得税（利息税）、车辆购置税。
2.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当缴纳增值税，请问增值税税率分几种？
答：17％、13％和零税率。
3.《中华人民共和国企业所得税法》自2008年1月1日起施行，税率为多少？
答：25%。
4. 车辆购置税的税率为多少？
答：10％。
5.在什么情况下，对 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人，税务机关可以收缴其发票或者
1.国税部门负责征收的税种主要有那几种？
答：增值税、消费税、企业所得税、营业税（金融保险企业）、个人所得税（利息税）、车辆购置税。
2.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当缴纳增值税，请问增值税税率分几种？
答：17％、13％和零税率。
3.《中华人民共和国企业所得税法》自2008年1月1日起施行，税率为多少？
答：25%。
4. 车辆购置税的税率为多少？
答：10％。
5.在什么情况下，对 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人，税务机关可以收缴其发票或者
停止向其发售发票？
答：有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。
6. 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，在尚未构成犯罪的情况下，并处不缴或者少缴的税款多少比例的？
答：处不缴或者少缴的税款百分之五十以上、五倍以下的。
税率是多少 7.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。抗税情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款多少比例的？
答：处拒缴税款一倍以上五倍以下的。
8.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，在尚未构成犯罪的情况下，并处欠缴税款多少比例的？
答：处欠缴税款百分之五十以上、五倍以下的。
答：有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。
6. 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，在尚未构成犯罪的情况下，并处不缴或者少缴的税款多少比例的？
答：处不缴或者少缴的税款百分之五十以上、五倍以下的。
税率是多少 7.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。抗税情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款多少比例的？
答：处拒缴税款一倍以上五倍以下的。
8.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，在尚未构成犯罪的情况下，并处欠缴税款多少比例的？
答：处欠缴税款百分之五十以上、五倍以下的。
9.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有那几种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报？
答：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国取得所得的；（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。
10.年所得12万元以上的个人，应在规定的什么期限内申报？
答：在纳税年度终了后3个月内，应当向主管税务机关办理纳税申报。
11. 利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，没有费用扣除，实行按次征收，适用比例税率，其税率为多少？
答：20%。
12.新修订的《个人所得税法实施条例》规定，从2008年3月1日起，工资、薪金所得每月减除费用标准由多少元提高到多少元？
答：由1600元提高到2000元。
13.哪些情况，经批准可以减征个人所得税？
答：（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；（2）因严重自然灾害造成重大损失的；（3）其
答：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国取得所得的；（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。
10.年所得12万元以上的个人，应在规定的什么期限内申报？
答：在纳税年度终了后3个月内，应当向主管税务机关办理纳税申报。
11. 利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，没有费用扣除，实行按次征收，适用比例税率，其税率为多少？
答：20%。
12.新修订的《个人所得税法实施条例》规定，从2008年3月1日起，工资、薪金所得每月减除费用标准由多少元提高到多少元？
答：由1600元提高到2000元。
13.哪些情况，经批准可以减征个人所得税？
答：（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；（2）因严重自然灾害造成重大损失的；（3）其
他经国务院财政部门批准减税的。
14.新企业所得税法明确小型微利企业有何优惠？
答：新企业所得税法第28条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
15. 新企业所得税法对业务招待费的扣除是如何规定的？
答：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
16.车船税的纳税人是如何规定的？谁是机动车车船税的扣缴义务人？
答：在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
17.新购车辆，临时上道车辆及报废车辆的车船税是怎样规定的？
答：新购置的机动车，购置当年的应纳税款从购买交强险日期的当月起至该年度终了按月计算。
机动车临时上道路行驶及机动车距规定的报废期限不足一年而购买短期交强险的，车船税
14.新企业所得税法明确小型微利企业有何优惠？
答：新企业所得税法第28条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
15. 新企业所得税法对业务招待费的扣除是如何规定的？
答：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
16.车船税的纳税人是如何规定的？谁是机动车车船税的扣缴义务人？
答：在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
17.新购车辆，临时上道车辆及报废车辆的车船税是怎样规定的？
答：新购置的机动车，购置当年的应纳税款从购买交强险日期的当月起至该年度终了按月计算。
机动车临时上道路行驶及机动车距规定的报废期限不足一年而购买短期交强险的，车船税
从交强险有效期起始日的当月至截止日的当月按月计算。
18.城镇土地使用税的纳税人是怎样规定的？
答：根据新的城镇土地使用税暂行条例，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。2007年1月1日起外商投资企业、外国企业也纳入了征税范围。
二、选择题
1.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起多少天内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.7天B.10天C.15天 D.30天
2.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，请问滞纳金的加收比例是多少？
A.千分之二 B.千分之五C.万分之五D.万分之二
3.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以，没收违法所得的，请问下列哪一个说法是正确的？
A.税收优先于、没收违法所得
18.城镇土地使用税的纳税人是怎样规定的？
答：根据新的城镇土地使用税暂行条例，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人。2007年1月1日起外商投资企业、外国企业也纳入了征税范围。
二、选择题
1.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起多少天内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.7天B.10天C.15天 D.30天
2.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，请问滞纳金的加收比例是多少？
A.千分之二 B.千分之五C.万分之五D.万分之二
3.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以，没收违法所得的，请问下列哪一个说法是正确的？
A.税收优先于、没收违法所得
B.优先于税收、没收违法所得
C.没收违法所得优先于税收、
D.、没收违法所得优先于税收
4.对纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期限是多少年？
A.三年B.五年C.十年 D.不受规定期限的限制
5.税务机关派出的人员进行税务检查时，需要出示哪些证件？（多选）
A、税务检查证B、税务检查通知书C、身份证D、工作证
6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经哪一级税务机关批准，方可延期缴纳税款：
Ａ．主管税务分局 Ｂ．县级税务局或税务分局Ｃ．地市级税务或税务分局Ｄ．省级税务局
7.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照什么的规定执行？
Ａ、国务院Ｂ、国家税务总局Ｃ、行政法规Ｄ、法律
8.税务机关在采取税收保全措施时，哪些物品不在保全措施的范围之内？
Ａ．高档消费品 Ｂ．易腐烂的商品Ｃ．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品Ｄ
C.没收违法所得优先于税收、
D.、没收违法所得优先于税收
4.对纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，追征期限是多少年？
A.三年B.五年C.十年 D.不受规定期限的限制
5.税务机关派出的人员进行税务检查时，需要出示哪些证件？（多选）
A、税务检查证B、税务检查通知书C、身份证D、工作证
6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经哪一级税务机关批准，方可延期缴纳税款：
Ａ．主管税务分局 Ｂ．县级税务局或税务分局Ｃ．地市级税务或税务分局Ｄ．省级税务局
7.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照什么的规定执行？
Ａ、国务院Ｂ、国家税务总局Ｃ、行政法规Ｄ、法律
8.税务机关在采取税收保全措施时，哪些物品不在保全措施的范围之内？
Ａ．高档消费品 Ｂ．易腐烂的商品Ｃ．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品Ｄ
．金银首饰
9.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其哪些账号向税务机关报告？
Ａ．基本存款账户Ｂ．一般存款账户Ｃ．临时存款账户Ｄ．全部存款账户
10.税收征管法明确了纳税人享有12个方面的权利？请说出其中的6项：
知情权、保密权、减免税申请权、申诉权、检举权、控告权、选择申报方式权、延期申报权、延期纳税权、申请赔偿权、补偿多缴税款利息权、拒绝税务检查权
11.纳税人有哪些行为的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的；情节严重的，处二千元以上一万元以下的：（答出其中四项即可得分）
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；
B.未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；
D.未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；
E.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
9.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其哪些账号向税务机关报告？
Ａ．基本存款账户Ｂ．一般存款账户Ｃ．临时存款账户Ｄ．全部存款账户
10.税收征管法明确了纳税人享有12个方面的权利？请说出其中的6项：
知情权、保密权、减免税申请权、申诉权、检举权、控告权、选择申报方式权、延期申报权、延期纳税权、申请赔偿权、补偿多缴税款利息权、拒绝税务检查权
11.纳税人有哪些行为的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的；情节严重的，处二千元以上一万元以下的：（答出其中四项即可得分）
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；
B.未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；
D.未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；
E.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
F.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。
12.工资薪金所得的个人所得税的计算适用什么税率？
A.比例税率B.累进税率C.定额税率
12.工资薪金所得的个人所得税的计算适用什么税率？
A.比例税率B.累进税率C.定额税率
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