纳税基础与实务试题答案[1]
《纳税基础与实务》
一、单选题
1、（C）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品
5、（A）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（A）属于从量税。
A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（C）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税
8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C）。A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税
9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（B）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（C）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题
税率是多少1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规
C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（BDE）实行累进税率。
A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得
3、我国现行税制中（BCE）属于中央税。A、增值税B、消费税
C、关税D、印花税E、车辆购置税
4、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。A、汽车修理B、房屋装潢C、受托加工服装D、提供咨询服务E、提供存、货款服务
5、增值税的纳税期限为（ABCDE）A、1日B、3日
C、5日D、10日E、15日或1个月四、论述题
1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？
答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。我国现行税率分为三种：（一）比例税率
比例税率是是指对同一征税对象不论数额大小，都按某百分比征税。
比例税率可分为：1、统一的比例税率；2、行业差别比例税率；3、产品差别比例税率；4、地区差别比例税率；5、幅度比例比例税率计算简便，并且不论征税对象大小，只规定一个比率的税率，不妨碍流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收。（二）定额税率
定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位规定固定税额。如原盐税，直接规定每吨盐税额多少。定额税率计算简便，适用于从量计征的税种，这种税种的征税对象应该是价格固定，质量和规格标准较统一的产品。
（三）累进税率
累进税率是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，税率越高，征税对象数额越小，税率越低。累进税率的特点是税率等级与征税对象数额等级同方向变动，体现了量能负担的原则。累进税率对于调节纳税人收入，
有着特殊的作用，各种所得税一般都采用累进税率。累进税率的形式：全额累进税率和超额累进税率
全额累进税率是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。
全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率更合理，但是使用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。
超额累进税率是指不同等级征税对象的数额每超过一个级别的部分按照与之相适应的税率，分别计算税额。
居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满一年的个人。
非居民纳税人指的是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的。
C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的税率。
所谓满一年，是指一个纳税年度内（公历每年1月1日起至12月31日止）在我国境内居住满3
65日的个人，在纳税年度临时离境，不扣减日数。所谓临时离境，是指在一个纳税年度内一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境。五、计算题
（1）销售的化妆品应按不含增值税金的价格计算消费税=58500÷（1+17%）某30%=15000（元）（2）销售的化妆品及其他货物都应缴纳增值税：销项税额=（58500+250000+200000）÷（1+17%）某17%=73884.6（元）
（3）增值税额＝73884.6-19000-100＝54784.6（元）
2、上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入520万元，支付转贷业务借款利息400万元。请计算该机构二季度应纳营业税税款。
应纳税营业额=200+(520－400)=320（万元）应纳营业税税款=320某5%=16（万元）
3、某企业职工刘某2002年5月参加房改第一次购入本单位住房一套，支付购房款75300元，2004年，该企业因其贡献突出奖励其住房一套，市场价值为240000元；刘某后将该住房与李某交换，支付差价款78000元。计算刘某2002年和2004年应纳契税税额（该地区契税税率为5%）。
（1）刘某2002年第一次购买公有住房免税。（2）2004年应纳契税=240000某5%+78000某5%=15900（元）纳税基础与实务作业二一、单选题
1、房产税按（A）征收，分期缴纳。A、年B、月C、季D、日
2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（D）。
4、（D）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。A、存款利息B、股票转让收入所得C、有奖销售中奖所得D、租赁财产所得5、下列税种中属于直接税的是（C）。A、消费税B、增值税C、财产税D、营业税
6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税（C）。
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