房贷扣除一直是许多家庭减税的有力工具，无论是刚购买房产的业主，还是准备进行房屋改造的业主，可以从中获得极大的减税优惠。近年来，中国实施了多项减税政策，其中包括专项附加房贷扣除（下称“专附扣”）。本文将对当前中国实施的专附扣标准进行详细介绍，以期为有购房意向的个人提供有用的参考信息。
一、附加扣除调整自2019年1月1日起实施
根据国家税务总局颁布的《关于调整个人所得税附加扣除标准有关问题的通知》，从2019年1月1日起，将调整专项附加扣除标准。新的标准是：贷款利息和担保费在未纳税收入中的扣除额最高为每年12万元，未达到贷款利息和担保费的总额，按照月度应纳税所得额的比例，每月最高可扣除1000元，一年最高可扣除12000元。
二、控制受益人
房贷优惠 《关于调整个人所得税附加扣除标准有关问题的通知》规定，受益人只限定为偿还按揭贷款的房屋拥有者及其配偶。除此之外，受益人的按揭贷款房屋需要符合《住房抵押贷款实施条例》
中的规定，即是承受“放贷金额在50万元及以上、服务期不超过30年的商业性贷款”的主体，不包括农民住房贷款。
三、调整税率
与此同时，《关于调整个人所得税附加扣除标准有关问题的通知》也规定，调整税率，给予税率调整，使得住房抵押贷款和有关担保费可以同时扣除，但是其最高扣除就只能按照新调整的标准核算，也就是说，税率调整后应纳税所得额较低的个人仍可继续享受每年最高扣除12000元的优惠。
四、不可扣除项目
需要指出的是，根据《关于调整个人所得税附加扣除标准有关问题的通知》，贷款利息和担保费仅适用于按揭贷款，其他类型的贷款如信用贷款，只有住房利息可扣除，而担保费是不抵扣的。此外，由银行发放的垫资、增资和其他形式的贷款，也不能抵扣贷款利息和担保费。
五、加强监管
为了确保贷款利息和担保费的正确使用，以免纳税人对此类减税措施有不当行为，《关于调整个人所得税附加扣除标准有关问题的通知》规定，在实施过程中，要加强收入管理和核实，切实保证个人所得税附加扣除工作的有效实施。
综上所述，随着中国实施了调整贷款利息和担保费扣除标准的政策，许多家庭可以从中获得更多的税收优惠，为他们购买住房或者改善居住环境带来更多便利。不过，也需要强调的是，按揭贷款受益人仅限于借款人及其配偶，其他类型的贷款，只有住房利息可扣除，担保费不能抵扣；同时，纳税人也应该加强对附加扣除的监管，以避免出现不当行为。
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