企业常见税类及税费标准、报税时间表
种类 | 分 类 | 经 营 范 围 | 税 率 | 随 征 税 费 | 报税时间 | 报税机关 |
贸 易 类 ︵ 增 值 税 ︶ | 小规模 企业 | 销 售 货 物 | 3% | 2、 教育费附加=（开票收入+无票收入）/(1十税率)×增值税率×3% 3、 地方教育费附加=（开票收入+无票收入）/(1十税率)×增值税率×1% 4、 防洪保安费=（开票收入+无票收入）/(1十税率)×0.10% | 每月15日前，节假日顺延， | 增值税到国税局申报，随征税费到地税局申报。 |
提供加工、修理、 修配劳务；生产 | 3% | |||||
一般纳 税人 | 一般企业 | 17% | ||||
特殊企业 | 地税税种及税率13% | |||||
服 务 类 ︵ 营 业 税 ︶ | 小 规 模 企 业 | 交通运输业、建筑业、文化体育业、邮电通信业 | 3% | 1、 城建税=（开票收入+无票收入）×营业税率×7% 2、 教育费附加=（开票收入+无票收入）×营业税率×3% 3、 地方教育费附加=（开票收入+无票收入）×营业税率×1% 4、 防洪保安费=（开票收入+无票收入）×0.10% 5、 广告业另交文化事业建设费：（开票收入+无票收入）×3% | 每月15日前，节假日顺延 | 营业税及随征税费均到贵公司所在地的地税局报税。 |
金融保险业、转让无形资产、销售不动产、服务业 | 5% | |||||
广 告 业 | 5% | |||||
娱 乐 业 | 5-20% | |||||
企业须交其它税种：
1、 个人所得税：每月7号前到地税局申报，节假日顺延。起征点为:2000元/月/人。2000-2500元/月/人,其中超出2000元部分的金额按5%交纳个人所得税； 2500-4000元/月/人，其中超出2000元到2500的部分按5%计算这部分个税，超出2500-4000范围内的按照10%计算这部分个税，两者的和为应该交纳的个税。……
2、企业所得税：按季度及年度到国税局申报，季度预缴，年度汇算清缴。季报：下个季度15日前报上个季度所得税，年报：下年5月31日前申报。所得税率：全年总收入-总成本=总利润的25%。
3、个人防洪费：一般每年7月份申报，具体时间等地税局通知。申报人数按工资表人数申报，员工月工资额超过400元/人以上按60元/年/人交纳。
4、残疾人就业保障金：一般每年9月份申报、具体时间等地税局通知。按照安排残疾人就业人数核定征收。
5、印花税：公司须交纳印花税明细如下：
C、其他帐簿（会计的总帐和明细帐、日记帐）按每件贴花5元
D、 购销合同按购销金额万分之三贴花（购销双方都是纳税义务人）
例：甲方和乙方签订一份购销合同，合同金额10万元
甲乙双方各自都要交印花税10万元X0.3‰=30元
E、财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花
例：甲方向乙方（个人）租了一间办公室，签订一份租赁合同，租期2年，每月租金1000元，按季交租金。
甲方要交印花税，一次交纳2年的印花税1000元X24月X1‰=24元
乙方免征印花税
6、 房产税：按月交或按季交付税金。分以下两个方式计算：
A、无偿使用：每年应纳税额=应税房产原值×（1-30%）×年税率1.2%
B、租赁合同：每月应纳税额=租金收入×（12%或19%）
A、无偿使用：每年应纳税额=应税房产原值×（1-30%）×年税率1.2%
B、租赁合同：每月应纳税额=租金收入×（12%或19%）
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